2023年-会计的工作内容绝对超值.docx

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1、会计工作流程一以及出纳岗工作流程（一）现金收付1以及收现根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款-检查收据 开具的金额正确以及大小写是否一致以及必须有经手人签名-在收据 （发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人- 凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票 据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费以及代收 款项等等）管理费用岗（其他应收款等）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费以及材料款以及运输费）注：（1）原则上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下 账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转 账”图章和财务

2、结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据， 可以没有交款人签字。2以及付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致检 查并督促领款人必须签名据记账凭证金额付款在原始（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用 岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开 具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用1以及审核月度资金计划每月28日根据预付账款以及策划部广告投入付款计划及广告合同的 执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划 T报财务部长审批

3、2以及审核付款（1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同以及发票 以及照片等一T审核”付款审批单”审批手续是否完备T登记 资金计划T出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等T编 制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额以及日期及 凭证编码T传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办 理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票以及报样及

4、监播单等；户外广告（车体以 及墙体以及广告牌等）须审核发票照片等；宣传品以及礼品须审核发 票以及入库单等。3以及费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批 手续是否完备T对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款 T在合同上登记发票金额以及收受日期及凭证编 码一T分品种登记手工账T传主管岗审核注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账， 每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。（2）媒体广告包括电台以及报纸以及车体以及墙体以及广告牌以及 条幅等；宣传品包括宣传品以及礼品的

5、设计以及制作以及发送等费用。（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处， 不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入 产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品 种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工 账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减 策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总 表和领料单一T编制记账凭证借：营业费用广告费用一宣传品（部门专项）招待费（部门专项）管理费用招待（部门专项）贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额T

6、传主管岗 复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料T审核原始凭证完整以 及合法性审核审批手续是否完备T编制记账凭证 借：营业费用一推广会（部门专项）贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账T涉及现金的凭 证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为 借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1以及每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支 或有超支迹象的部门注意。2以及每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控 制提出合理化建议。3以及每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4以及每

7、季度提供需监测的广告明细5以及积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6以及加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7以及参与制定和完善公司费用控制办法。8以及参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求1以及熟悉公司各类财务管理制度。2以及了解财务部各岗位工作内容，做好与各第二部分公司会计制度一以及总则1 .会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2 .会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司 本身的各项经营活动。3 .会计核算以公司持续以及正常的经营活动为前提。4 .会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计 期间分为年度以及半年度以及季度和月度。年度

8、以及半年度以及季度 和月度均按公历起讫日期确定。半年度以及季度和月度均称为会计中 期。本制度所称的期末和定期，是指月末以及季末以及半年末和年末。5 .会计核算以人民币为记账本位币。6 .会计记账采用借贷记账法。7 .会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营 成果。9 .会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公 司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。10 .会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致 以及相互可比。11 .会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变 更，将变更的情况以及变更的原因

9、及其对公司财务状况和经营成果的 影响，在财务报告中说明。12 .会计核算及时进行。13 .会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14 .会计核算以权责发生制为基础。15 .收入与其相关的成本以及费用相互配比。16 .会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和 费用。17 .各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国 家另有规定者外，不得调整其账面价值。18 .会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益 仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计 年度相关的，作为资本性支出。19 .财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务

10、，单独反映。二以及资产20 .资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括 各种财产以及债权和其他权利。21 .资产分为流动资产以及长期投资以及固定资产以及无形资产 以及递延资产和其他资产。22 .流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变 现或者耗用的资产，包括现金及各种存款以及短期投资以及应收及预 付款项以及存货等。23 .现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24 .短期投资是指各种能够随时变现以及持有时间不超过一年的 有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成 本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账 面成本的差额，计入当期损益

11、。短期投资以账面余额在会计报表中列 7J o25 .应收及预付款项包括：应收票据以及应收账款以及其他应收 款以及预付货款以及待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。 应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账 款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算以及催收，定期与 对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当 期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26 .存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资 产，包括商品以及产成品以及半成品以及在产品以及各类材料以及燃 料以及包装物以及低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核

12、算。 各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进 行清查盘点。对于发生的盘盈以及盘亏以及过时以及变质以及毁损等 需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中 以实际成本列示。27 .长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资以 及债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到 期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。28 .固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上, 并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物以及机 器设备以及运输设备以及工具器具等。固定资产按取得时的实际成本 记账。在固定资产尚未交付使用或者已投

13、入使用但尚未办理竣工决算 之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在 此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期 损益。固定资产折旧根据固定资产原值以及预计净残值以及预计使用 年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值以及累计折旧和净值， 在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改 造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查 盘点，对于固定资产盘盈以及盘亏的净值以及报废清理所发生的净损 失计入当期损益。29 .无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专 利权以及非专利技术以及商标权以及著作权以及土地使用权以及商 誉

14、等。购入的无形资产，按实际成本记账;接受投资取得的无形资产， 按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开 发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均 摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30 .递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊 销的各项费用，包括开办费以及租入固定资产的改良支出等。公司在 筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作 为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊 销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未 摊销余额在会计报表中列示。31 .其他资产是指除以上各项目以外的资产。

15、三以及负债32 .负债是公司所承担的能以货币计量以及需以资产或劳务偿付的债 务。33 .负债分为流动负债和长期负债。34 .流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还 的债务，包括短期借款以及应付票据以及应付账款以及预收货款以及 应付工资以及应交税金以及应付利润以及其他应付款以及预提费用 等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预 计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余 额在会计报表中分项列示。35 .长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以 上的债务，包括长期借款以及应付债券以及长期应付款项等。将于一 年内到期偿还的长期负债。在流

16、动负债下单列项目反映。四以及所有者权益36 .所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资 人对公司的投入资本以及形成的资本公积金以及盈余公积金和未分 配利润等。37 .投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。 投入资本按实际投资数额入账。38 .资本公积金包括股本溢价以及法定财产重估增值以及接受捐 赠的资产价值等。39 .盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。 盈余公积金按实际提取数记账。40 .未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。41 .投入资本以及资本公积金以及盈余公积金和未分配利润的各 个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，

17、应作为所有者权 益的减项反映。五以及收入42 .收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收 入。包括基本业务收入和其他业务收入。43 .公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。 公司在发出商品以及提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭 据时，确认营业收入。44 .销售退回以及销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减 项目记账。六以及费用45.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。46 .直接为提供劳务等发生的直接人工以及直接材料以及商品进 价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一 定标准分配计入经营成本。47 .公司行政管理部门为组织和管理经

18、营活动而发生的管理费用 和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用以及销售费用，作 为期间费用，直接计入当期损益。48 .本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配 计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计 入本期。49 .成本计算一般按月进行。50 .公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划 成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际 成本。51 .公司正确以及及时地结转当期损益。七以及利润52.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润以及投资净收 益和营业外收支净额。凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账T将记账凭 证及时

19、传主管岗复核（2）人工费以及福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额以及需以现 金形式发放的兑现以及奖金等款项）在支出证明单上加盖“现 金付讫”图章登记现金流水账T登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3以及现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金 安全妥善保管现金以及准确支付现金及时盘点现金下 午3: 30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从, 注意保密，确保资金安全。4以及管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额

20、。（二）银行存款收付1以及银收（1 ）收货款整理销售会计传来支票以及汇票T核查和补填进账单一 上午上班时交主管岗背书T送交司机进账及取回单T整理从银 行拿回的回款单据T将第一联与回执粘贴在一起在微机 中编制回款登记表并共享一T打印一T将回款登记表连同回款单传 销售会计53 .公司发生亏损，按规定的程序弥补。54 .利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。八以及财务报告55 .财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产 负债表以及损益表以及现金流量表以及附表及会计报表附注和财务 情况说明书。56 .资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。57 .损益表是反映

21、公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报 表。58 .现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会 计报表。59 .会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前 后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上 期数按本期项目和内容，调整有关数字。60 .会计报表根据登记完整以及核对无误的账簿记录和其他有关 资料编制，做到数字真实以及计算准确以及内容完整以及报送及时。61 .公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质 上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关 项目等所作的解释，其内容主要包括：所

22、采用的主要会计处理方法; 会计处理方法的变更情况以及变更原因以及对财务状况和经营成果 的影响;非经常性项目的说明;会计报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。二以及管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整以及合法以及金额正确T审核并更正原始凭 证按规范粘贴和折叠T审核审批手续是否完备T审核部门 费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批; 如超年度计划额度，可拒绝报销）T编制记账凭证 借：管理费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗， 不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出

23、须取得税务局监制的发票或收据，填写 规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为 度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法以及差旅费开支范围 及标准以及通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须 经部门负责人以及分管领导以及财务部长审批；计划外费用须有总经 理批示的报告；市内交通费以及通讯费须经总经办登记；招聘费用须 有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须 附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时

24、，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1以及审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划以及相关往来账及合同T审核管 理部门下月资金使用计划汇总资金计划T报财务部长审注：研究开发中心的合同执行费以及行政事务部维修购置费以及人力 资源部大型培训费以及财务部税款及利息支出以及党群部群团活动 费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2以及审核付款及报账（D根据月度资金计划核查付款项目审核”付款审批单”审批手续是否完备T登记资金计划T出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10 万元以上或计

25、划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批 手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核 注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1以及办公用品入库与领用（D入库：审核支票存根与发票对应T审核发票金额以及数量是否与入库单一致-编制记账凭证借：低值易耗品办公用品库贷：银行存款或现金 T涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金 的凭证传主管岗复核

26、（2）领用：月末审核办公用品明细账T审核办公用品库传来的 领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管理费用/营业费用办公用品（部门专项）一一清洁费贷：低值易耗品办公用品库T传主管岗复核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制T-Y购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。2以及修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用一T审核车队核算员辅助账 并签章编制记账凭证借：管理费用修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单 匹配。（2）零星维修根据行

27、政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目 及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记 账凭证借：管理费用/制造费用修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务T-Y组织的厂房设施维修，由行政事务 部T-Y结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应T审核发票金额以及数量是否 与入库单一致一T编制记账凭证借：工程物资专用材料一维修材料贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金 的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇

28、 总表编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用材料一维修材料传主管岗复核注：(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供 木工房零星领出应用。(2)审核具体依据工程维修物资核算管理办法。(3)年末组织对维修物资进行盘点。3以及研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核注：(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款 审批单匹配。(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定 资产管理的除外)以及实验药材以及实验费用以

29、及临床费用以及中药 品种保护费等。4以及无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销贷：无形资产T传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/ (10*12)(四)财务费用签收出纳岗传递来的利息收入以及利息支出以及手续费结算单 T登记资金计划T编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款T传主管岗复核注：根据利息支出时间以及金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款以及还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证T登记贷款期限 以及还款日期以及利率T编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款 传主管岗

30、复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期以及利率。（2）根据还款时间以及金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒 财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1以及借款：审核是否还清前欠款T审核借款额度登记还 款时间编制记账凭证借：其他应收款贷：现金出纳岗注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途以及还款日期。2以及还款：开具还款收据T传出纳岗收款根据出纳岗收 款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款T出纳岗3以及清理以及催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他 网位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况T编制“部门借 款情况

31、明细表”（列明借款人以及借款金额以及是否逾期）下 发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者T 编制“扣款明细表”（列明应扣款人以及本月扣款金额）通知 工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售 会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1以及每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部 门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2以及每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控 制提出合理化建议。3以及参与制定和完善公司费用控制办法。4以及参与年度费用控制计划的制定。5以及及时清理催收其他应收款项。6以及参与制定和

32、完善公司其他应收款管理办法。7以及定期以及不定期审核办公用品库以及工程物资库账簿，保持账 实相符。（八）工作要求1以及熟悉公司费用管理办法以及财务制度以及资金使用办法等相关 制度。2以及了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3以及工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四以及固定资产核算岗工作流程（-）固定资产1以及购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单T 查询已付款情况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票以及验收单办理固定资产调拨手

33、续，具体 为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负 责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称以及型 号及使用部门。（5）固定资产在各车间以及部门之间调拨应进行账务处理，以便加 强对固定资产的管理和准确提取折旧。2以及提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧T编 制折旧计算表T编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核注：(1)年初根据固定资产明细表计算各部门以及各类资产每月应 提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计

34、I导表。(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门以及分类别汇 总提取。(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递 一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产 的存在及折旧提取的准确性。(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全 年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3以及固定资产清理(1)盘点年中以及年末组织行政事务部以及生产部相关人员进行固定资产盘 点T整理固定资产明细表出具盘点报告 注：(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报, 督促相关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 盘亏借：营业外支出

35、（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票以及汇票T填写进账单T进账T回单T登记票据传递登记本T相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单T登记票据传递登记本T传管理费m /-i- 用网位2以及银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上 或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前 期未报账款项T开具支票（汇票以及电汇）登记支票使用 登记本将支票以及汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注 明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递 登记本传相关岗位制证T材料核算岗（材料采购）T成本核算岗（外协加工以及车间质保费用）T管理费用岗（管理部

36、门用款）T销售费用岗（销售部门用款）T工资福利岗（工资兑现以及福利）T及固定资产岗（GMP部门费用以及固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额以及空白收款 单位的支票。贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查T督促处置 已报废及长期闲置的固定资产T核实报废或长期闲置的固定资 产原值以及已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转 出报告T编制记账凭证注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损

37、益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）T传主管岗复核（二）在建工程1以及GMP部门日常费用审核原始凭证完整以及合法以及金额正确审核并更正原始凭 证按规范粘贴和折叠T审核审批手续是否完备T审核部门 费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)T编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗， 不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：(1)核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范， 大小写一

38、致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。(4)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为 度，不能带有订书钉。(5)费用审核依据2001年费用控制办法以及差旅费开支范围 及标准以及通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须 经部门负责人以及分管领导以及财务部长审批；计划外费用须有总经 理批示的报告；市内交通费以及通讯费须经总经办登记；招聘费用须 有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须 附经审批的招待费用明细表。(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记 账凭证，待出纳取回现金时通知领款。(7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，

39、由管理费用 岗开具还款收据。2以及在建工程核算(1)工程立项凡工程项目确定T向相关部门索取核准后的立项报告及工程预 算设立明细科目(2)工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证T参与议标以 及评标以及定标T参与合同条款的订立保留合同复印件 收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款投标保证金退还时：借：其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字(收中标单位投标保证金)贷：现金(3)支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等 部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划T报财 务部长审批款项付出及报账i以及根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同以及进 度款

40、收据或发票等T审核”付款审批单”审批手续是否完备 T登记资金计划出纳岗付款ii以及签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称一建筑工程一客户单位安装工程一客户单位在安装设备一设备待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）更改工程工程名称一技术改造一客户单位一装饰装修一客户单位待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）大修理工程工程名称一客户单位待摊改造费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）工程物资工程名称一客户单位（购置设备预付款）贷：银行存款T传主管岗复核iii以及收到工程项目中购置单个设备的全

41、额发票T编制记账凭 证借：基建工程在安装设备一设备贷：工程物资工程名称一客户单位传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工 程核算管理办法。（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计 划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金 在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称以及型o（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出T组织完工工程审计T编制工程 明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决 算表T审查固定资产调拨单编

42、制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程传主管岗复核（四）管理性工作1以及每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注 意超支或有超支迹象。2以及年末组织固定资产盘点工作。3以及不定期进行固定资产盘查工作。4以及参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5以及加强对预付账款设备以及在建工程账务的管理，勤于督促 报账，及时清理工程支出挂账。6以及参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1以及熟悉公司各类财务管理制度。2以及了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3以及工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五以及材料审核岗工作流程（一）材料采

43、购报账根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收 采购员传来的采购发票以及运费发票及收料单（采购报账正联采 购报账副联）T编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款客户单位T将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出T传主管岗 复核注：（1）采购发票必须真实以及合法以及有效，原则上须取得增值 税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款 中。（4） 100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费以及力 资费以及装卸费以及保险费等）7%计

44、算进项税，扣税后的运费计入采 购成本中。（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属 账本名称一致，收料单数量以及金额与发票必须一致。（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况， 关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目， 注意区别同科目中相近客户名称以及相同客户名称位于不同的科目 中。（二）采购付款1以及审核月度资金计划根据下月生产计划以及采购计划以及客户单位应付账款余额以及原 材料入库以及发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计 划T汇总资金计划报财务部长审批2以及审核付款（1）

45、根据月度资金计划审查付款项目审核”付款审批单”审 批手续是否完备登记资金计划并签字T传出纳岗付款 T月末统计本月资金计划使用情况一同下月资金计划一同 报财务部长（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证T编制 记账凭证借：应付账款客户单位贷：银行存款传主管岗复核注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划 内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）付款时注意审核收款单位以及材料供应单位以及发票开具单位三者应一致。(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时 须正确选取省名以及写明客户全称，编制记账凭证时实行收料以及付 款两条线应用明细科目。作为一名会计主管，其工作内容包括哪些？以下是一则会计主 管工作内容，仅供各位会计主管参考。1 .在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工 作。2 .负责领导所属的出纳员以及记账员以及会计员按时要求 记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情 况，保证各项经济业务合情以及合理以及合法。3 .负责指导以及监督以及