2023年-会计实务制单相关资料.docx

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1、会计实务之制单采用。分布式是指有各报销单位自行设立录入点，将原始单据数字化以后，通 过网络将影像数据上传到中心数据库。这种方式在各报销啦位相对分散以及离 中心录入点较远的情况下采用。集中式录入可以采用价格相对较贵的高速扫描 仪提高原始单据资料数字化转换的效率，数字影像的质量更有保证。但由于要 保证数字影像与网上报销流程中每笔业务相关联，这对操作人员的职业素质提 出了更高的要求。分布式录入可以由网上报销申请人员提交申请的同时，将原 始单据资料的数字化影像作为附件关联提交，因此分布式录入更适合网上销流 程的流转，但必须尽世设法降低报销人员的录入工作量，提高录入的便利性和 效率，促进网上报销工作的顺

2、利开展。（四）原始单据数字化的采集管理目前主流财务软件对于原始单据采集一般都是以附件的形式存在，一张报 销单关联很多张经过采集的原始单据数字化影像，这些数字影像一般是按采集 的时间先后顺序排列，原始单据上的相关内容并没有进行OCR识别整理，调 阅时无法按照金额大小以及内容以及日期等进行排序选择，这在一定程度上降 低了网上审批的效率。因比，原始单据数字化的影像采集发展方向必然是与财 务软件深度集成的。根据影像电子信息自动识别凭证版面，应用OCR识别技 术以及图像处理以及模式识别以及人工智能等计算机技术手段，让系统同时提 供可视化工具，根据版面类型确定单据的处理模式：自动处理或手工处理，把 记录在

3、原始单据上的内容转化成文本信息，并且建立起与数字化影像相关联的 档案，有效地减少人力投入，提高数据采集的效牢，优化数据采集的效果。6以及怎么处理记账凭证的附件实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不 应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁 掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄过短的附件，不能直接装订时， 应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先

4、印一个合适的方 框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票以及地铁车票以及市内公共汽车 票以及火车票以及出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内, 不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左 移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.61厘米长，粘 牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未 粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数以及单价 与总金额。7以及原始凭证的类别1 .按来源划分。(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取 得的凭证，如供应单位发货票以及银行收款通知等。(2

5、)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如 收料单以及领料单以及工资结算单以及收款收据以及销货发票以及成本计算 单等。2 .按填制方法划分。(1) 一次性原始凭证。对所发生或所完成的经济业务，每次或每笔只填制一份的凭证，外来原始凭证多为一次性原始凭证。(2)累计原始凭证。为了简化填制手续，对在一定时期内连续发生的相 同经济业务，逐次逐笔累计，集中填制一份的凭证，如限额领料单以及费用限 额卡等。(3)汇总原始凭证。又称原始凭证汇总表。为了简化核算手续，将一定 时期内若干张同类经济业务的原始凭证汇总成一份的凭证，如工资汇总表以及 发料汇总表以及差旅费报销单等。3.按经济业务的类别

6、划分。(1)款项收付业务原始凭证。记录现金和银行存款收付增减等业务的凭 证，既有外来的，也有自制的，但多为一次性的凭证，如现金借据以及现金收 据以及领款单以及零星购货发票以及车船机票以及医药费单据以及银行支票 以及付款委托书以及托收承付结算凭证等。(2)出入库业务原始凭证。记录材料以及产成品出入库的凭证，可以为 一次性凭证，也可以为累计凭证，如入库单以及领料单以及提货单等。(3)成本费用原始凭证。记录产品生产费用的发生和分配的凭证，大都 是内部自制凭证，如工资单以及工资费用汇总表以及材料耗用汇总表以及折旧 费用分配表以及制造费用分配表以及产品成本计算单等。(4)购销业务原始凭证。记录材料物品采

7、购或劳务供应以及产成品(商 品)或劳务销售的凭证，前者为外来的凭证，后者为自制的凭证，如提货单以 及发货票以及交款单以及运费单据等。（5）固定资产业务原始凭证。记录固定资产购置以及调拨以及报废和盘 盈以及盘亏等业务的凭证，如固定资产调拨单以及固定资产移交清册以及固定 资产报废单和盘盈以及盘亏报告单等。（6）转账业务原始凭证。会计期间终了，为了结平收入和支出等账户， 计算并结转成本以及利润等，由会计人员根据账簿记录整理制作的凭证，一般 不规定固定格式，但需注明制证人和主管会计的签章。8以及会计凭证装订前的准备工作会计凭证装订前首先应将凭证进行整理。会计凭证的整理工作，主要是对凭证进行排序以及粘贴

8、和折叠。对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自 右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便 装订后，还可以展开查阅。对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定次序和类 别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时以胶水为宜。小票 应分张排列，同类同金额的单据尽量粘在一起，同时，在一旁注明张数和合计 金额。如果是板状票证（如火车票），可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之 不用。对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可以用回形针或大头针别在记 账凭证后面，待装订凭证时，抽去回形针或大头针。有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可

9、以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不 应按原始凭证的面积大小来排序。经过整理后的会计凭证，为汇总装订打好了基础。所有汇总装订好会计凭证都要加具封面。会计凭证装订前，要先设计和选 择会计凭证的封面。封面应用较为结实以及耐磨以及韧性较强的牛皮纸等。9以及有问题的自制原始凭证如何处理1.有问题的自制原始凭证怎样处理？(1)不真实以及不合法以及不合理的，会计人员有权拒绝接受，不办理 会计核算手续；问题严重的，应及时向单位负责人报告。(2)属于填写不符合要求的，如手续不完整以及项目有遗漏以及数字计 算不准确以及文字说

10、明不完整的，应当退回，要求其按照规定进行更正以及补 充。2.自制原始凭证的差错谁来修改？自制原始凭证如果出现差错也要退回出具部门或经手人，重开或者更正, 如果是更正，要在更正处加盖更正者的印章，以明确责任；金额有错误的，应 当由出具或者经手人重开，不得在原始凭证上更正。10以及什么样的自制原始凭证不能接受不符合要求的自制原始凭证均不能接受，具体如下:(1)没有经办人员的签名或者盖章。(2)凭证摘要填写不清楚。(3)凭证的联次不符。(4)凭证有涂改。(5)凭证所列的经济业务不符合开支范围以及开支标准。(6)凭证所列的金额以及数量计算不正确。11以及受理自制原始凭证时应审核哪些方面自制原始凭证绝大

11、部分涉及的是物资出入库以及费用分配和结转等转账 业务，为此，应审核凭证所列的经济业务是否存在如下情况：(1)未按国家规定和有关计划使用资金。(2)多计或少计了成本费用，形成了虚假利润。(3)未按规定的渠道以及标准以及比例提取费用或摊销费用。(4)物资核算不实，虚报冒领。(5)费用的发生不合理。12以及自制原始凭证必须具备哪些内容自制原始凭证是为了适应会计主体内部发生的经济业务的需要而填制的, 种类以及格式比较繁多，其必须具备的内容可概括如下：(1)凭证的名称。(2)填制凭证的日期。(3)经办人员的签名或者盖章。(4)经济业务内容。(5)数量以及单价和金额。13以及外来原始凭证必须具备哪些内容根

12、据财政部会计基础工作规范第四十八条的规定，外来原始凭证必须 具备如下内容：(1)凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以便于凭证的管理 和业务处理。(2)填制凭证的日期：凭证填制的日期就是经济业务发生的日期，便于 对经济业务的审查。(3)填制凭证单位名称或者填制人姓名：填制凭证的单位或个人是经济 业务发生的证明人，有利于了解经济业务的来龙去脉。(4)经办人员的签名或者盖章：凭证上的签名以及盖章人，是经济业务 的直接经办人，签名以及盖章可以明确经济责任。(5)接受凭证单位名称：证明经济业务是否确实是本单位发生的，以便 于记账和查账。值得注意的是，单位的名称必须是全称，不得省略。例如， 北京市

13、XX五金商贸有限公司”，不得写为“五商公司”.(6)经济业务内容：完整的填写经济业务的内容，便于了解经济业务的 具体情况，检查其真实性以及合理性和合法性。(7)数量以及单价和金额：这是经济业务发生的量化证明，是保证会计 资料真实性的基础。特别是大以及小写金额必须按规定完整填写，防止出现舞 弊行为。14以及填制原始凭证应注意哪些问题原始凭证是具有法律效力的证明文件，是记账的原始依据。因此，原始凭 证的填制是记账的起点，是会计核算的基本原始凭证填制得正确与否，与整个 核算工作的质量有着密切的联系。因此，在填制原始凭证时，必须做到记录真 实以及内容完整以及书写清楚以及填制及时。具体地说，必须符合下列

14、要求:(1)填制原始凭证要真实。填制原始凭证上的经济内容和金额，必须真实可靠，要符合有关经济业务 的实际情况，不允许歪曲或弄虚作假，也不能乱估计数字。(2)填制原始凭证要内容齐全。各种凭证的内容必须逐项填写齐全,不得遗漏，必须符合手续完备的要求, 经办业务的有关部门和人员要认真审查，并签名盖章。内容不齐备的不能作为 经济业务的合法证明，也不能作为有效的会计凭证。凡是填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实 物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收 款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作 为登记账簿的依据；一式几联的发

15、票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续 编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保存，不得撕毁。发生销货 退回时，除填制银行发票外，退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的 汇出凭证，不得以退货发票代替收据。职工公出借款收据，必须附在记账凭证 上，收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还借款收据。经有关部 门批准办理的某些特殊业务，应将批准的文件作为原始凭证的附件，若批准文 件需要单独归档，应在凭证是注明批准机关名称以及日期和文件字号。(3)凭证都不得随意涂改以及刮擦以及挖补。若填写错误需要更正时，须划线更正，即将写借的文字或数字，用红线划 掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上

16、方，并加盖经手人印章。但提交 银行的各种结算凭证上的数字大小写一律不得更改,如果填写错误,应加盖“作 废”戳记，重新填写。(4)书写格式要规范。原始凭证要用蓝色笔书写，字迹清楚以及规范，填写支票必须使用炭素笔, 属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚,合计的小写金额前应加注币值符号, 如“”“11长$”“115$”等。大写金额有分的，后面不加整字，其余一律在 末尾加“整”字，大写金额前还应加注币值单位，注明“人民币” “美元”“港 币”等字样,且币值单位与金额数字之间，以及各金额数字之间不得留有空隙。阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯数字金额前面应写人民 币符号“”。人民币符号“”与阿

17、拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿 拉伯数字前写有人民币符号“”的，数字后面不再写“元”字。所有以元为 单位的阿拉伯数字，除了表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分和分位 可写“00”或符号有角无分的，分位应写“0”不得用符号代替。汉字大写金额，一律用正楷字或行书字体书写，如壹以及贰以及叁以及肆 以及伍以及陆以及柒以及捌以及玖以及拾以及佰以及仟以及万以及亿以及圆 以及角以及分以及零以及整等易于辩认以及不易涂改的字样，不得用一以及二 (两)以及三以及四以及五以及六以及七以及八以及九以及十以及毛以及另 (或0)等字样代替，不得任意自选简化字。阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字

18、，如“10150”，汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整邛可拉伯数字中间连续有几个“0” 时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如“1 00456”，汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。阿拉伯数字元位是“0”或数字中间 连续有几个“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字， 也可不写“零”字，如“132056”，汉字大写金额写成人民币壹仟叁佰贰拾 圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。15以及处理原始凭证有哪些要点(1)原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填 制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名 称；经济

19、业务的内容；数量以及单价和金额。(2)外来原始凭证(如发票以及收据等)，必须盖有填制单位的财务专用 章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制 人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章， 同时应写明住址，必要的注明身份证号码。(3)自制原始凭证(如入库单以及领料单等)必须有经办单位负责人(或 其指定的人员)和经办人签名或者盖章。(4)凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收 款单位和收款人的收款证明。(5) 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以

20、一联作为报销1以及记账凭证怎样设计记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据企业会计准则的要 求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济 业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号; 凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同：首先，需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭 证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以 及企业活动的特点来决定。如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记 账凭证账

21、务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式; 如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序（科目 汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账凭证 （收以及付以及转凭证）和汇总记账凭证两种格式；如果已设计的账务处理程 序是利用账户汇总的处理程序，也应选择专用记账凭证格式。止匕外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证代替凭证。显然，只 要确定了选用记账凭证的种类，记账凭证的用途也就随之确定下来了。紧接着 凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并 连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

22、(6)发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退 款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开 具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。(7)职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当 另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。(8)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附 件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称以及日期 和文件字号。(9)原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改以及挖补。未入账的原 始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的 公章；发现

23、有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假以及营私 舞弊以及伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原 始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。(10)原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时, 经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的 原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名 或盖章。(11)外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位盖章证明，并注明原始 凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始凭证。如确实无法 取得证明的如火车以及汽车以及轮船以及飞机票等，由当事人写出详细情况,

24、由单位领导人批准后，代作原始凭证。(12) 一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的 张数按自然张数计算(原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算)o如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记 账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者 附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的 部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭 证的基本内容：凭证名称以及填制凭证日期以及填制凭证单位名称或者填制人 姓名以及经办人的签名或者盖章以及接受凭证单位名称以及经济业务内容

25、以 及数量以及单价以及金额和费用分摊情况等。更正错误或结账以及调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事 项说清楚。(13)附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证，在办理完收付款项后， 必须加盖“收讫”以及“付讫”戳记。(14)附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠以及粘贴整齐，对小于记账 凭证的原始凭证(如：火车以及汽车以及飞机以及轮船票等)，要粘贴在与记 账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。对于数量较多的原始凭证，如收以及发料单等，可以单独装订保管，在封 面上注明记账凭证日期以及编号以及种类，同时在记账凭证上注明“附件另订” 字样以及原始凭证名称和编号。各种经济合同以及存出保证金收据及涉外文

26、件等重要原始凭证，应另行编制目录，单独登记保管，并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。当然若企业在发生预付大型设备款或在建工程款时，管理方面需要提供预 付每户款的金额，设三级以及多级明细或使用财务软件的相关功能满足需要。16以及什么是制单在会计工作中，狭义的“制单”即填制记账凭证，是由会计人员根据原始 凭证，按照经济业务的内容加以归类，据以确定会计分录后登入记账凭证，并 送下一级审核，最终成为登记账簿的依据。制单方式有“单式”和“复式”两种。“单式”的特点是：对发生的每一笔经济业务只在一个账户中进行登记， 各账户之间没有严密的对应关系，账户记录也不可能相互平衡。由于这种方法 没有全面

27、反映资金运动的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性和完整性, 目前，很少有单位采用这种方法。“复式”是从“单式”制单法发展起来的一种比较完善的制单方法。与“单 式”制单法相比，其主要特点是：对每项经济业务都以相等的金额在两个或两 个以上的相互联系的账户中进行记录（即作双重记录，这也是被称为“复式” 的原因）；各账户之间客观上存在对应关系，对账户记录的结果可以进行试算 平衡。复式制单法较好地体现了资金运动的内在规律，能够全面地以及系统地 反映资金增减变动的来龙去脉及经营成果，并有助于检查账户处理和保证账簿 记录结果的正确性。在我国，复式制单有借贷法以及增减法以及收付法三种， 但现在规定使用的只

28、有借贷法一种。会计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点：摘要清楚，业务内容真实, 报销手续完备，账务处理准确完整，不同的业务分别制单，摘要和经济业务相 符，正确使用会计科目以及部门以及项目。相关人员(包括凭证填制人员以及 审核人员以及记账人员以及会计主管人以及领(缴)款人以及出纳)必须在相 应位置签名或盖章。17以及自制原始凭证有几类企业的自制原始凭证可以按其内容分为以下几类：(1) 一次性凭证。在自制的原始凭证中，大部分凭证的填制手续是一次 完成的，已填列的凭证不能再重复使用，这类自制原始凭证称为一次性凭证。(2)累计凭证。在一些特定单位，为了连续反映某一时期内不断重复发 生而分次进行的特定

29、业务，需要在一张凭证中连续以及累计填列该项特定业务 的具体情况，这种凭证称为累计凭证，如限额领料单。限额领料单中标明了某 种材料在规定期限内的领用额度，用料单位每次领料及退料，都要由经办人员 在限额领料单上逐笔记录以及签章，并结出限额结余。使用这种凭证，既可以 做到对领用材料的事前控制，又可减少凭证填制的手续。但因这种凭证要反复 使用，必须严格凭证的保管制度和材料收发手续。(3)记账编制凭证。在企业自制的各种原始凭证中，一般都是以实际发 生或完成的经济业务为依据，由经办人员填制并签章，但有些自制原始凭证, 则是由会计人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归类以及整理而编 制的，这种根据账簿

30、记录而填制的原始凭证，称为记账编制凭证，如月末确定 已销商品成本时，根据库存商品账簿记录所编制的成本计算表；月末计算产品 生产成本时，所编制的制造费用分配表以及月末所编制的利润分配计算表等。(4)汇总原始凭证。实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情 况，并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业 务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证称为汇总原始凭证，如收货 汇总表以及商品销货汇总表以及发出材料汇总表等。汇总原始凭证所汇总的内 容，只能是同类经济业务，即：将反映同类经济业务的各原始凭证汇总编制一 张汇总原始凭证，不能汇总两类或两类以上的经济业务。汇总原始凭证也

31、属于 原始凭证的范畴。通过以上按不同标准对原始凭证进行分类，我们可以从中看出它们之间是 相互联系的，如“收据”对收款方来说是自制凭证，但对付款方来说是外来凭 证，同时它又是一次凭证和通用凭证，所以，有些原始凭证也同许多事物一样 具有多重性。18以及制单会计岗位职责1 .负责编制和登记管理明细账以及总账及会计凭证制度管理等工作，直接 对会计主管及财务部经理负责。2 .负责与二级账户对账。3 .负责编制会计报表，并做到数字精确以及账账相符。4 .负责每月向财务部经理汇报往来账户和欠款情况。5 .负责向企业有关领导及有关部门查询或提供会计资料。6 .负责企业会计报表审计汇总，并及时报送。7 .负责对

32、企业的各种会计凭证以及会计账薄以及会计报表的定期收集，审 查核对以及整理立卷，并装订成册，编制目录，登记编号，妥善保管，按照规 定办理销毁报批手续。8 .检查和督促会计和出纳人员按会计程序处理日常业务核算。9 .督促工作人员做好账簿的记录，做到内容简明扼要，对应关系简明，数 字正确，字迹清晰，记账及时。10 .负责督促工作人员按权责发生制及时处理账务工作，做到日清月结， 科目对应关系清楚，应收以及应付账目记载详细，清理及时。11 .自觉遵守财经纪律，执行财务制度，保证各种报表数据准确，编报及 时，编表说明简明扼要，内容全面，突出中心。12 .负责领导交办的其他事项。19以及外贸制单国际货运操作

33、流程：一以及接受货主询价1以及海运询价： 需掌握发货港至各大洲，各大航线常用的，及货主常需服务的港口， 价格； 主要船公司船期信息； 需要时应向询价货主问明一些类别信息，如货名，危险级别等。（水路 危规）2以及陆运询价：（人民币费用）需掌握各大主要城市公里数和拖箱价格；各港区装箱价格；报关费以及商检以及动植检收费标准。3以及 不能及时提供的，需请顾客留下电话以及姓氏等联系要素，以便 在尽可能短的时间内回复货主。二以及接单（接受货主委托）接受货主委托后（一般为传真件）需明确的重点信息：1以及船期以及件数；2以及箱型以及箱量；3以及毛重；4以及体积 各项型；5以及付费条款以及货主联系方法；6以及做

34、箱情况，门到门还是 内装。三以及订舱1以及缮制委托书（十联单）；制单时应最大程度保证原始托单的数据 正确以及相符性，以减少后续过程的频繁更改。2以及加盖公司订舱章订舱：需提供订舱附件的（如船公司价格确认件）, 应一并备齐方能去订舱。3以及取得配舱回单，摘取船名以及航次以及提单号信息。四以及做箱1以及门至H1：填妥装箱计划中：做箱时间以及船名以及航次以及关单号以及中转港以及 目的港以及毛重以及件数以及体积以及门点以及联系人以及电话等要因，先于 截关日（船期前两天）12天排好车班。2以及内装：填妥装箱计划中：船期船名航次以及关单号以及中转港以及目的港以及毛 重以及件数以及体积以及进舱编号等要因，先

35、于截关日（船期前两天）12天排好车班。3以及取得两种做箱方法所得的装箱单（CLP）五以及报关（有时同时以及有时先于做箱）1以及了解常出口货物报关所需资料。需商检需配额需许可证需产地证需提供商标授权以及商 标品名出口香港地区货值超过万，其他地区超过万，核销时需提供结汇水 单（复印件）需提供商会核价章2以及 填妥船名航次，提单号，对应装箱单（packing list）,发票，所显 示的毛重净重，件数，包装种类，金额，体积，审核报关单的正确性（单证一 致）。3以及 显示报关单所在货物的“中文品名”，对照海关编码大全，查阅 商品编码，审核两者是否相符，按编码确定计量单位，并根据海关所列之监管 条件点阅

36、所缺乏报关要件。4以及备妥报关委托书，报关单，手册，发票，装箱单，核销单，配舱 回单（十联单第五联以后），更改单（需要的话）和其他所需资料，于截关前 一天通关。5以及跟踪场站收据，确保配载上船。6以及凡是退关改配的，若其中有下个航次，出运仍然需要，诸如许可 证，配额，商检，动植检之类的文件资料，退关以及改配通知应先于该配置船 期一个星期到达，以便（报运部）顺利抽回资料，重新利用。否则只会顺延船 期，造成麻烦。六以及提单确认和修改1以及问明顾客“提单”的发放形式：电放：需顾客提供正本“电放保函”（留底），后出具公司“保函”到船公司电放。预借（如可行）需顾客提供正本“预借保函”（留底），后出具公司

37、“保函”到船公司预借。倒签（如可行）需顾客提供正本“倒签保函”（留底），后出具公司“保函”到船公司倒签。此种情况下，多半是签发HOUSE B/L.分单：应等船开以后34天（候舱单送达海关，以保证退税），再将一票关单拆 成多票关单。并单：应等船开以后34天（候舱单送达海关，以保证退税），再将多票关单合 成一票关单异地放单：须经船公司同意，并取得货主保函和异地接单之联系人，电话，传真，公 司名，地址等资料方可放单。2以及依据原始资料，传真于货主确认，并根据回传确立提单正确内容。七以及签单1以及查看每张正本提单是否都签全了证章。2以及是否需要手签。八以及航次费用结算1以及海运费 预付（FREIGHT

38、 PREPAID ） 至U 付（FREIGHT COLLECT）2以及陆运费订舱 报关（包括返关之前已经报关的费用）做箱（内装/门到门） 其他应考虑的费用：冲港费/冲关费商检以及动植检以及提货费以及快递费以及电放以及更改 九以及提单以及发票发放（提单样本）1以及货主自来取件的，需签收2以及 通过EMS和快递送达的，应在“名址单”，上标明诸如：“提单号” 以及“发票号”以及“核销单号”以及“许可证号”以及“配额号”等要素以 备日后查证十以及应在一个月内督促航次费用的清算并及时返还货主的“核销 退税单”。海关退税有问题的，需更改并要提供如下资料：1以及报关数据正确以及舱单不正确的经预录后的海关返还

39、的报关单复印件；场站收据复印件十联单的第七联即黄联；提单正本复印件两张； 装箱单（Container Load Plan）复印件； 更正单（三联以及正本）。 以及短装（多报少出）以及溢装（少报多出）就是根据记账凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以确定记账凭证的内 容以及格式及规模大小。最后，记账凭证及所附原始凭证的保管制度也是记账凭证设计时应考虑的 基本内容之一。记账凭证应定期装订成册，在法定期限内指定专人妥为保管, 期限届满再按规定程序销毁。设计记账凭证时，应考虑下列要求：第一，要保证记账凭证能在记账工作中起到分录指示作用，有关的借贷双 方科目栏次应清晰醒目，简单明了；第二，应反映填制以

40、及审核以及主管等不同岗位人员的签章，以便减少错 弊，加强内部牵制，保证经济业务和会计工作的合法合规性；第三，记账凭证必须附有原始凭证，作为书面依据，记账凭证中应有标明 所附原始凭证数量以及概况的节目，以便查阅以及核对；第四，记账凭证的设计应贯彻会计法和企业会计准则的要求，一 律采用借贷复式记账法，以便规范企业的会计行为；第五，记账凭证的基本格式已经约定俗成，除非十分必要，企业可尽量采 用国家有关部门统一印制的记账凭证，以简化设计工作，节约人力物力。2以及什么是自制原始凭证自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员，在办理经济 业务时所填制的凭证，如商品入库时，由仓库保管人员填制的入库

41、单；商品销 售时，由业务部门开出的提货单等。除上列原始凭证外，企业实际工作中还有许多其它凭证，由于篇幅关系,船开5天（工作日）内没能及时更正的：先交纳罚款金3000-5000；货主重新提供的发票以及装箱单（Packing list）货主重新提供报关单提单副本复印件（加盖“提单副本确认章”）船开5天（工作日）内更改的提单副本复印件（加盖“提单副本确认 章”）20以及外贸会计的相关单证1 .提货单，简称提单，英文叫Billofloading,行话“B/L”。因为外贸中以 省钱的海运为主，因此提单通常指海运提单。货物交给远洋运输公司后，由运 输公司开具提单给发货人，发货人再根据交易情况交给买家，买家

42、据以提货。 提单是全套单据中最核心最重要的，因为它直接代表货物的所有权，有法律效 力，官话称之为“物权证明”。2 .商业发票（Commerciallnvoice）o跟咱们国内所说的发票概念完全不同， 外贸中的发票，是货物的卖方自己编制的一份单据，上面写明了这批货物的品 名以及数量以及单价以及总值以及买卖双方等。作用就类似于该批货物的身份 介绍信。商业发票一般用英文书写。格式不拘，但必须包含上述内容。3 .装箱单（PackingList）o与商业发票一类，也是货物的卖方自己编制，主 要用于描述货物的包装情况，包括品名以及数量（个数或箱数）以及重量（净 重毛重）以及体积以及买卖双方等。同样英文写成

43、，格式不拘。4 .其它说明货物情况的文件，如证明货物品质的检验证书以及证明产地的 产地证书等。按照国家规定，部分类别的产品出口前要经过强制性检验，由国 家进出口商品检验检疫局办理。产地证也由商检局出，因为咱们中国是发展中 国家，不少国家对中国制造的东西进行减免税，或反过来进行限制，产地证就 是为证明货物“出身地”用的。全套单据中，发票以及装箱单可以自己写。假如需要转手，中间商也可以 自己另写一份代替原来的。提单自然是货运公司出具，检验证以及产地证则一 般由国家商品检验检疫局出具。21以及各单位应当设置哪些法定会计账簿根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关以及社会团体以及 公司以及企业以及

44、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证 其真实以及完整。1以及总账。也称总分类账，是根据会计科目（也称总账科目）开设的账 簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产以及负债以及资本以及 费用以及成本以及收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账 两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。2以及明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的, 用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资 料形成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工 整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和

45、有关线索。3以及日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。 日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。4以及其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会 计实务中，主要包括各种租借设备以及物资的辅助登记或有关应收，应付款项 的备查簿等。22以及如何编制工资结算凭证一以及工资结算表的编制在实际工作中，企业发放职工工资以及办理工资结算是通过编制“工资结 算表”来进行的。工资结算表又称工资表，是按车间以及部门编制的，每月一 张。在工资结算表中，要根据工资卡以及考勤记录以及产量记录及代扣款项等 资料按人名填列“应付工资”以及“代扣款项”以及“实发金额”三大部分。工

46、资结算表一般应编制一式三份。一份由劳动工资部门存查；一份按第一 职工裁成“工资条”，连同工资一起发给职工；一份在发放工资时由职工签章 后交财会部门作为工资核算的凭证，并用以代替工资的明细核算。由于工资结 算表是按各个车间以及部门分别编制的，因此，只能反映各个车间以及部门工 资结算和支付的情况。工资结算表的格式如下表所示。工资结算表第一基本生产车间200x年x月单位：元序 号姓 名月 工 资 率月 工 资 标 准计时 工资计件 工资应扣工资综合 奖金津贴应付工 资代扣款项实发 金额事假病假夜班 费保健 费水 电 费托 儿 费公积 金天数金 额天 数金额1赵 林79538795276322.818086901052.245695.29332张 功1029200401001369941081011573黄100818060100134863608691130平4李 合910160809012406075711085陈 理784150709010944058699067合 计358403288038026050001300504079420858410375036274040离休以及退休金发放清单200