2023年-X注册会计师教材《税法》变化对比.docx

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1、2014年注册会计师教材变化对比税法2013年教材2014年新教材一芦页合适的内容合适的内容页第一* 早税法总论190%以上后面增加“近几年随着非税收入 (如土地拍卖收入等)的增 加,税收收入占财政收入的比 重有时也低于90%”11倒数第10行增加“税收是对等和平心，1 21倒数第4行增加“现代国家治理”理念 的有关说明及税法的概念2-32第7行增加“税法的义务性强制 性”有关合适的内容32第11行增加“税法的本质”有关合 适的内容32-3税法的功能替换为“税法的目标”且合 适的内容表述发生变化3-43第1行增加对税务机关的执法要求4345行“税法还严格 规定负赔偿责任 等，删除4312行“8

2、0个国家”改成“90个国家”45第二节下面第1行增加“一、税收法定原则是税 法基本原则的核心”相关合 适的内容75第二节下面第3行 “(-)税法基本原则”删除7货物劳务”的相关处理规定65倒数第11行上面增加4 .营改增的相关合适的内容91-9267-68（一）中的合适的内容合适的内容发生了改变939470倒数第2行上面增加“公司+农户”模式的相关规定96716-7 “财政部作了规定”删除9775倒数4-5行“自2012年10月流通环节增值税”删除10175倒数7-11行“（六）扶持规定执行”删除10176-773 .到7 .全部合适的内容删除10110178删除（十五）的合适的内容，增力口

3、（十一）自2013年（十二）为进一步”的合 适的内容10278倒数第6行增加“三、营业税改征增值税 试点过渡政策的规定”的合适 的内容10210678最后一行增加（四）起征点的相关规定10679第n行增加“纳税人提供应税服务同 时适用免税和零税率规定的， 优先适用零税率。”10679“第十节征收管控”改为“第T卜一节征收管控”10781倒数16-18“根据纳税申报”删除10981第19行增加四、的合适的内容10981四、整个知识点进行调整109-11082-84110-11284表下面2-3行，删除23行，增加填表的具体事项11286最后1行增加货运专用发票的相关规定12187第2行修改了 “

4、最高开票限额”的概 念12187笫4行“最高机关负责”删除，同时增加“一般纳税人 申请最高开票限额”的相关规 定12187最高开票限额申请表进行调整12288倒数第5行增加营改增相关规定122-12389第2行增加（五）（六）合适的内容123-12490第7自然段下面修改（三）的合适的内容12591第10行合并相关合适的内容并增加4.的合适的内容12691 f到数第14行修改（二）的合适的内容127第二早消费税法97第2段第1-2行“消费税等课税”改为“消费税一般对所有消 费品包括生活必需品和日用 品普遍课税，一般概念上， 消费税主要指对特定消费品 或特定消费行为如奢侈品课 税”134101倒

5、数第5段第2行“子午线外胎”改为“子午线轮胎”138107、108、111. 112例题例题年份进行了调整144、145、147、148112150112增加“（12）外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应 税消费品。“150112倒数第7行“外购消费品”改成“对外购的汽油、柴油 用于连续生产甲醇汽油、生 物柴油”150113第8-9行“从商业企业消费税税款”删除150113第13行“工业企业”后面增加“其销售的化妆品、护 肤护发品、鞭炮焰火和珠宝 玉石”150113第14-15行”而需进一步生产加工的”后面增加“（如需进一步深加工、 包装、贴标、组合的珠宝玉 石、化妆品、酒、鞭炮焰火 等），同

6、时删除“如属于 上述可抵扣范围”150113第16-17行“允许不得扣除”删除150113第21行“从1995年6月1日起“删除150113113倒数15行（12）外购已税石脑油、燃150料油为原料生产的应税消费 品。”113倒数第10行“以委托应税消费品”改为“对委托加工收回的汽 油、柴油用于连续生产甲醇 汽油、生物柴油”151113-114113倒数第3行-114第9行“以外购机关备案”删除151115第1行增加“书面合同没有约定收 款日期或者无书面合同的， 为发出应税消费品的当天”151115“二、纳税地点”卜面 第2条“委托个人个人外”改成“委托加工的应税消费 品，除受托方为个人外”1

7、52118最后增加30.的合适的内容156第四章 营业税法119第2段第1行“转让无形资产”后面增加“(不包括营改增中的 转让商标权、转让著作权、 转让专利权、转让非专利相 关技术，下同)”157119最后一句话后面增加“自2013年8月1日起，在全国范围内试点，同时增 加广播影视服务业。从2014年1月1日起，试点范围增加了铁路运输和邮政服务业”157-158120(一)下面第2条(1)删除“交通运输业”(2)在“金融保险业”后面增加“(不包括有形动产的 融资租赁，下同)”(3)将“邮电通信业”改为“电信业”158（4）在“文化体育业”后面增加“（不包括营改增中的 文化创意服务，下同）”（5

8、）在“服务业”后面增加“（不包括营改增中应税服 务，下同）”120（二）下面第1条“铁路运输的纳税人 基建临管线管控机 构”删除158120倒数第17行删除“4.金融保险业纳税人包括：（6）保险业务的机构等。”158121-122121 （一）下面第1行-122第4行（1）删除121 “（一）交通运输业”下面的第1行开始至122第4行的全部合适的内容，即删除“交通运输业 包括铁路运输暂不考 虑”（2）在“（一）交通运输业”后面增加一句话“（注：交 通运输业，已纳入营改增”159122“（二）建筑业”卜面 最后将原教材“（七）服务业”下面的第11条挪至“（二）建筑业”卜面第6条，该部分合适的内容

9、为“纳税人提供 的矿山爆破、穿孔、表面附 着物（包括岩层、土层、沙 层等）剥离和清理劳务，以159及矿井、巷道构筑劳务，属 于营业税应税劳务，应当缴 纳营业税”122“(三)金融保险业”下面的(2)中第1行在“也称金融租赁”后面增 加“注：有形动产租赁，己 纳入营改增”159122-123122彳到数第2彳亍一123第2行(1)将“(四)邮电通信业”改为“(四)电信业”(2)删除122最后1行一123第2行的合适的内容，即“邮电通信业是才旨专门办理 其他邮政业务”160123“(五)文化体育业”下面第2行删除“播映”160123“七(服务业)”下面第1、2条(1)第1条第2行：删除“仓储业”和

10、“广告业”，在 “其他服务业”后面增加 “(注：仓储业和广告业及有形动产的经营租赁，已纳 入营改增)”(2)原第2条合适的内容“对远洋运输企业从事光租 业务只收取固定租赁费 的业务”全部删除160124“七(服务业)”卜面第7、9条(1)原第7条合适的内容“无船承运业务国际海 上运输经营活动”全部删除(2)原第9条合适的内容“对港口设施经营人收取 的全额征收营业税”全 部删除160124“七（服务业）”下面第n条将原第11条合适的内容“纳税人提供的矿山爆破应 当缴纳营业税”挪至“（二）建筑业”卜面第6条160124“八（转让无形资产）”下面第3行在“转让商誉”后面增加“（注：转让商标权、转让

11、专利权、转让非专利相关技 术、转让著作权和转让商誉, 已纳入营改增）”161124倒数第5行删除“交通运输业”；将 “邮电通信业”改为“电信业”161125表格删除“交通运输业”及其对应的税率3%；将“邮电通信业”改为“电信业”161125-126125倒数第4段-126第2段删除“（一）交通运输业” 下面的全部合适的内容“（一）交通运输业1 .纳税人将承揽的依本公告执 行”162126“（二）建筑业”卜面第2条的最后在“营业额包括设备的价 款”后面增加“如果设备由 发包方提供，承包方只是提 供安装劳务，营业额不应包 括设备的价款；如果设备由 承包方提供，与安装劳务一 并收款，营业额应包括设备

12、 的价款”162126“（二）建筑业”下面第3条的第4-5行删除“（二）建筑业”下面第3条的第4行中“（包括个人自建自用住房销售）”，以及第5行的“再按销售不162动产征收营业税”126（三）下面第2条删除“2.经中国人民银行人民币借款利息”的合适的内容162126-127126倒数第2行一127第2行“买卖金融商品（包括股票、债券、外 汇 结转下一会计 年度改为“自2013年12月1日起，纳税人从事金融商品转 让业务，不再按股票、债券、 外汇、其他四大类来划分， 统一归为“金融商品”，不 同品种金融商品买卖出现的 正负差，在同一个纳税期内 可以相抵，按盈亏相抵后的 余额为营业额计算缴纳营业

13、税。若相抵后仍出现负差的, 可结转下一个纳税期相抵， 但在年末时仍出现负差的， 不得转入下一个会计年度”163127第6条“金融企业营业税”删除163127（四）上面的第7点的合适的内容删除“7.外币折合成人民币.折合应额额。”163127倒数第8行“（四）邮电通信业”改为“（四）电信业”163127128倒数第1行删除“电信单位与其他单位.余额为营业额。”16312811-16（六）下面的第3条的合适的内容删除“3.广告代理163业.缴纳营业税”128“（六）服务业”卜.面第7条删除“7.对经过国家版权局.光盘等”164128“（六）服务业”下面第9条删除“（六）服务业”下面 第9条“纳税人

14、从事无船承运业务.营业税的扣除凭证”的全部合适的内容164129-130倒数第2行删除第7点的全部合适的内容，即删除“7.中国石油化工集团.申报缴纳营业税”165130例题4-1将原例题中的交通运输业相 关的题目改为建筑业相关的 题目165129-130倒数第2行删除第7点的全部合适的内容，即删除“7.中国石油化工集团申报缴纳营业税”166131166131最后二行132第五节上 面删除131最后二行132第6行“1.邮电业务征税相关问 题一律不得开具增值税专用发票”改成” 1.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为2、财政部、国家税务总局规定的其他情形”166133第10行删除税收优惠的第3

15、条后面的合适的内容，即删除“学 校和其他教育机构是指的各类学校。”167133增加“（6）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务（7）和境内保险机构为出口货物提供的保险产品。”167133倒数5-8段23删除167134第7条“为扩大就业下年使用”删除168134第9条改为“对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收营业税”168135第20条删除“20.对中国电信公司.不再征收营业税”168135第22条涉及到的“房产税”删除168136第33条“自2009年营业税”删除169136-137第39条“对境外单位予以退税”删除170137第40条第5行“仓储业删除170138第

16、45条下面增加2个优惠规定1711391-4删除“（六）融资租赁业务.1725第6行增加“其中税收法定原则是 税法基本原则中的核心”75倒数第10行增加“如果没有相应法律作 前提，国家则不能征税，公民 也没有纳税的义务。”75倒数第7行增加具体要求75倒数第6行增加具体要求7-88第6行“税法构成要 素”改成“税法要素”1018第7行“个人所得 税”后增加“车船税”2223第3行增加“（8）营业税改征增值 税分别负担”25上方3中（8）24第12行增加第七节合适的内容26倒数第3行第二章 增值税 法25第1行“增值税一种流转税”改为“增值税是以商品（含应 税劳务和应税服务）在流转过 程中产生的

17、增值额作为征税对 象而征收的一种流转税。”3325第3行“提供加工一种流转税”改为“提供加工、修理修配劳 务（以下简称“应税劳务”） 和交通运输业、邮政业和部分 现代服务业服务（以下简称“应税服务”）以及进口货物 的企业单位和个人，就其货物 销售或提供应税劳务、应税服 务的增值额和货物进口金额为 计税依据而课征的一种流转 税3325第13行最后增加“我国在引入增值税时采 用的是生产型增值税，目前已 经改为消费型增值税”33的当天。”删除“（七）金融商品转移之日。”141第8、23条删除174142最后增加36.37.38.175第五章城市维护 建设税法 和烟叶税 法144、 148例题例题年份

18、进行了调整178、 181147【例5-2】上面1行增加“收购金额”有关规定180147例题例题中的数字及计算发生改 变180147倒数第8行增加“收购烟叶的当天是指 纳税人向烟叶销售者收购付 讫收购烟叶款项或者开具收 购烟叶凭据的当天”180147倒数第5行“烟叶税由地方税务机关征收”改为“烟叶收购地的主管税 务机关是指烟叶收购地的县 级地方税务局或者其所指定 的税务分局、所。”180149最后增加13.182第六章 关税法152倒数第7行“从量税”后面增加“选择税”185153“（3）复合税”下面增加“（4）选择税”的相关合适的内容186156第11行下面增加的合适的内容189157倒数第

19、9行“加工贸易完税价格”改为“加工贸易进口料件及 其制成品应当征税的，海关 按照以下规定审查确定完税 价格”190157-158（2）内销的来料予以计入合适的内容发生变化191158第3、4、5、6、7、8、9条合适的内容发生变化191-192158增加11.的合适的内容192160第7条“海关收发货人”删除194160例题更改例题年份，将运费计算 抵扣改为凭借专用发票抵扣 进项税额，相应的计算数字 发生变化194167例题更改例题年份200169增加3 的合适的内容202第七章资源税法 和土地增 值税法171第4自然段“中外合作开采石油、天然气.纳税义务人”改为“根据国务院关于修改中 华人民

20、共和国对外合作开采 陆上石油资源条例的决定（中华人民共和国国务院令第606号）：自2011年11月1日起不再缴纳矿区使用 费。”205174例题例题年份进行了调整208175第3条“3.自2007年2月1日起每吨2元征收”改为“铁矿石资源减按80%征收资源税”209175第4条“4 .国务院规定的其他减税、免税本次项目”改 成“尾矿再利用的，不再征209收资源税”175倒数第8行“为支付货款的当天”改为 “为支付首笔货款或首次开 具支付货款凭据的当天”209176第7行“对其开采的矿产品一律在 开采地纳税”改为“实行从 量计征的应税产品适用 税率计算划拨”210182倒数第4段最后1行“5%。

21、” 改为 “0.5%。”216183第1段例题计算数字发生变化217187倒数第5行“对企事业单位、社会团体 以及其他组织转让服务”改 为“对企事业单位、社会团 体以及其他组织转让旧房”222188第四自然段“对因中国邮政集团公司邮 政速递物流业务重组改 制应予以退税”222189第3段卜面增加“纳税人因经常发生房 地产转让而难以在每次转让 后申报，是指房地产开发企 业一年之内不得变更”223第八章房 产税法、 城镇土地 使用税194第5自然段删除第一句话，并将后面合 适的内容插入原第三段中228194第4自然段册U除“自2012年1月1日起，人保投资控股有限公司应按 照向其在全国各地的房 产

22、所在地主管税务机关申报 办理税务登记。”228法和耕地 占用税法195第1自然段最后增加“自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用 途，按4%的税率征收房产税”2291951. (1)的最卜面将原教材196页(6)中的合适的内容挪至195页1. (1)的最下面，并在这句话前面增力口 “自2010年12月21日起”2291951. (2)的最卜面将原教材195页一196页1.(4)中的合适的内容挪至1.(2)的最卜面，同时将原话中“从2006年1月1日起”后面的“房屋附属设备和配 套设施计征房产税按以下规 定执行”改为“为了维持和 增加房屋的使用功能或使房 屋满足设计要求”229195倒

23、数第五行改为“根据财税2009) 128号的规定，融资租赁的房产, 由承租人自融资租赁合同约 定开始日的次月起依照房产 余值缴纳房产税。合同未约 定开始日的，由承租人自合 同签订的次月起依照房产余 值缴纳房产税”229195-1961. (4)将原教材L (4)中的合适的内容移至L (2)的最下面，同时将原话中“房屋执 行”改为“为了维持设 计要求”230196第4自然段移至原教材195页L (1)的最下面230196“2.从租计征”上面增加“（5）凡在房产税征收范围内的具备房屋功能地下 建筑物计算征收房产 税”230196“2.从租计征”下面第4段删除230196“2.从租计征”最下面增加“

24、出租的地下建 筑，征收房产税”230197“（二）”中第2、3段删除231198第4条删除232198第9条“供热免税界限”改为“自2011年1月自供热单位”232198第10条删除232198第11条增加“自2013年1月1日至2015年12月31日，对高校学生公寓予以退税”232198第12条第一段后面增加“自2013年1月1日至2015年12月31日，为支持国家商品储备予以退税”232-233201第3行后面在“（以下）”前增加 “2013年12月4日国务院第32次实施）”235201“（一）纳税义务人”下面第1行在“国有土地”后面增加 “或集体土地”235202二、上面删除“另外，自2

25、009年1月1日起，公园、名胜古迹内的 索道公司经营用地，应按规 定缴纳城镇土地使用税。”23620411. (5)(1)将“场内土地使用税”改为“场外道路 地使用税”(2)增加“机场工作区土地使用税”238204-205204页最后一段删除最后两句话239205倒数第2行增加(18)为支持国家商品 储备业务发展，对商品储备 管控公司及其直属库承担商 品储备业务自用的土地，自 2013年1月1日至2015年12月31日，继续免征城镇土地 使用税。(19)为贯彻落实国务院 关于加快棚户区改造工作的 意见自2013年7月4日起， 对改造安置住房建设用地免 征城镇土地使用税。(20)为支持城市道路客

26、运业发展，自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场的运 营用地，免征城镇土地使用 税239-240206第4、 6、 8条删除240207第15条“供热企业包括征免税 界限”改为“自2011年1月日至2015年12月31日，对向居民供热自供热单位”241207第15条下面增加“对在一个纳税年度 内由县以上地方税务机 关批准”241209“（一）国有土地使用 权出让”的最卜面增加“国有土地使用权出 让，而减免契税”243209倒数第13行“2.以房产转让”改为“2.以房产作投资、入股”243209倒数第10行在“投资于乙企业”后面增 加“取得相应的股权”2432

27、10第5自然段删除“（六）”244211例题例题中数字进行调整245212第3行在句末增加“免征契税”246212第7行在“有限责任公司公司 的”后面增加“或者股份有 限公司整体改建为有限责任 公司”246212第12、 13行在12、13行中涉及到的3个“股权”后面增加“（股 份）”246212“2.企业股权重组”中删除“国有、集体企业实 施政策规定如下：（1） ”24621224行删除 “2. (2) ”246212第3条(1)将其中涉及到的“企业”改为“公司”(2)将“合并改建为一个企业”改为“合并为一个公 司，且原投资主体存续的”246212第4条(1)将其中涉及到的“企业”改为“公司

28、”(2)将“不征收契税”改为“免征契税”246212第6条将其中涉及到的“注销”二 字删除246213倒数第3行增加：13.为贯彻落实国务 院关于加快棚户区改造工作 的意见自2013年7月4日 起，对改造安置住房经营管 控单位回购已分配的改造安 置住房继续作为改造安置住 房的，免征契税。对个人首 次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安 置住房，按法定税率减半计 征契税。247214第一自然段“政府主管不征收契 税”改为“对承受县级以 上免征契税”248214第三自然段删除248215(二)最卜面删除(二)中最后一句话249216例

29、题例题中数字进行调整250218第30条删除252219最后增加了 2013年的一些新规定253第九章 车辆购置 税法、车 船税法和 印花税法2224. (1)“底盘和发动机”改为“底 盘”256222三、上面增加“根据国家税务总局关 于机动车电子信息采集和最 低计税几个核定有关事项的 公告”（国税局公告2013年36号）的规定，为加快核定车辆购置税最低计税价格， 提高征收效果，方便纳税人。自2014年1月1日起，税务总局决定将增值税防伪税控相 关系统有关数据导入机动车 合格证电子信息相关系统， 并上传税务总局，税务总局 根据应税车辆价格（增值税 含税价格）信息，按照车辆 购置税最低计税价格核

30、定的 规定，实时核定每台应税车 辆最低计税价格并下发各地 执。”256223例题例题年份进行调整257224四、（一）4. （3）在“专家”后面增加“进 口”二字258224四、（一）最卜面增力口 “6.自2004年10月1日起，对农用三购置税”258227二、中“国务院确定”改为 “车辆的具体幅度内确261定”227表格车船税年基准税额有所变化262228表格“备注”下面一栏最后增加“以上,，262228表格下面第6行“拖船按照车船税”改 为“拖船按照发动机功率每 1千瓦折合净吨位067吨计算征收车船税”262228表格下面第11行“艇身长每米1800元”改为“艇身长度超过 30米的游艇，每

31、米2000元”262228（三）、（四）两段“（三）车辆整备质量按照1吨计算”“（四）船舶净吨位按照1吨计算”改为“（三）车船 税法及其实施条例涉及的整 备质量、净吨位、艇身长度 等计税单位计算得出的应 纳税额小数点后超过两位的 可四舍五入保留两位小数。（四）乘用车以车辆确 定税额区间”262229第2行删除“（一）自缴额的计算”263229-230（二）的全部合适的内容删除（二）263231第5行在“机场”前面增加“依法 不需要在车船登记管控部门 登记的”264231“五、（一）”合适的 内容删除第二段26425倒数第8行“要扣除商品”后增加“劳务、服务”3326第一节上面增加营改增的精神3

32、4-3526第3自然段“提供加工、修理修配劳务”改为“提供应税劳务和应税服 务”3626倒数第6行“2.提供的加工、修理修配劳务”改为“2.提供的应税劳务”并在下方增加应税劳务的具体合 适的内容36272-3行“由此可见暂不征税增值税”删除3627第3行增加营改增“应税服务”的具 体合适的内容364127(5)合适的内容改成“(5)邮政部门发行报刊与其他单位和个人发行报刊， 均征收增值税。”4127(7)合适的内容删除4128(11)合适的内容删除4228(18)合适的内容删除4228倒数第10行“(自产或购进的)”改成“(购进的)”4228倒数第9行“一并征收增值税”后面增加“企业销售自产的

33、电梯并 负责安装，属于纳税人销售货 物的同时提供建筑业劳务，要 分别计算增值税和营业税。”4229第15行下方增加(20)到(31)的合适的内容43231倒数第3段“6 .负责船舶代收税款凭证”改为“6.从事机动车第三责任强制保险业务的 保险机构为机动车车船 并出具代收税款凭证”264232第3、4段“3 .在一个纳税年度内.缴 纳机动车车船税”“4 .在一个纳税年度内.该纳税年度的车船税”改为“3.纳税人在购买“交 强险”时，由扣缴义务人代 收代缴车船税的，车辆登记 地主管税务机关应予退还。4 .已经缴纳船舶车船税的船 舶在同一纳税年度内办理转 让过户的，并将完税凭证 的复印件存档备查”26

34、5234倒数第13行删除“专利实施许可和”267234倒数第2行在“转移书据”后面增加 ”和专利实施许可合同”268239第n条“对股票交易征收印花税分别按1%。的税率缴纳印花税”改为“从2008年9月19日起，对证券交易税率仍保持1%。”272241（十）下面增加“2013年1月1日至2015年12月31日，对与高校274学生签订的高校学生公寓租 赁合同，予以退税”241（十一）下面增加“2013年1月1日至2015年12月31日，对商品储备管控公司及其直属库资金 账簿免征印花税；照章征 收”274241（十二）删除（十二）全部合适的内 容274242第1段卜面增加“（十四）对公租房经 营管

35、控单位建造公租房涉及 的印花税予以免征。对公租 房经营管予以免征”274245倒数第2行下面增力口 “2012年3月6日公告2012年第7号”278246增加11和12278246增加17、18条279246增加28、29、30条279第十章 企业所得 税法251第2行增加了混合性投资业务的具 体合适的内容284265倒数第4行在“20根据”上面增加：20.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委 托销售电话入网卡准予 在企业所得税前据实扣除。299265最后一行增加：22.企业维简费支出企业所得税税前扣除规定299265最后一行增加“企业参与政府统一组 织的工矿（含中央下放煤V） 棚户区改造

36、、林区棚户改造、299-300垦区危房改造并同时符合一 定条件的棚户区改造支出准 予在企业所得税税前扣除（财税2013 65号文）”266第7点中删除“根据财税【2011】104号规定，金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金 税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日”300285第2行增加：3. 4.的合适的内容318-319285二、上面增加8.9的合适的内容319287倒数11行增加：自2013年1月1日起，企业从事研发活动的下列费 用支出，可纳入税前加计扣 除的研究开发费用范围322288倒数第19行增加：11.企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务 师事务所，出具当年可加

37、计 扣除研发费用专项审计报告 或鉴证报告。323291第4行增加：软件企业所得税优惠 政策适用于经认定并实行查 账征收方式的软件企业。以 及“经认定”和软件企业的 获利年度的含义326292第5行增加软件企业的收入总额的 含义327293倒数第17行增加：（三）期货投资者保障 基金的税收优惠政策的具体 合适的内容328294第9自然段增加：（五）电网企业电网新 建本次项目享受所得税的优330惠政策的具体合适的内容296第5自然段增加赣州市执行西部大开发 政策的规定332301倒数第5行增加营业税改征增值税试点 中的非居民企业，应以不含 增值税的收入全额作为应纳 税所得额。338307第一自然段

38、第5点增加了相关合适的内容343-344311第2行增加：（八）非居民承包工程 作业和提供劳务所得税管控 的具体合适的内容（九）非 居民企业派遣人员在中国境 内提供劳务征收企业所得税348第H章个人所得税 法338删除（四）1中的第二段删除“个人通过非营利的社会 团体和国家机关向农村义务教 育的捐赠，准予在缴纳个人所 得税前的所得额中全额扣 除也享受此项所得税前扣 除。”的合适的内容377346删除（三）全部合适的内容385355（十六）中的合适的内 容（十六）中的合适的内容全部 调整394364最后增加：（三十四）个人投资者收 购企业股权后将原盈余积累转 增股本个人所得税规定（三十 五）企业

39、年金职业年金个人所 得税征收的规定（与新教材394页合适的内容有部分重复）403370倒数第11行删除“个人储蓄存款利息所 得”411第十二 章税收 征收管 控法390-391删除“四、税收征收管控权利 和义务的设定”全部合适的内 容393倒数第6行删除“符合规定的并在30日内予以答复”393倒数第4行到倒数第2行修改了 “（5）税务登记证的核发应在30日内发给税务登记证”的具体规定第十三 章税务 行政法 制435倒数第5行删除“四是发票”第十四 章税务 代理和 税务筹 划4558-22删除“税务代理作为行政 职权”458倒数第16行在上方增加：对于营改增企业 增值税一般纳税人认定登记代 理报送所需各种材料。29倒数第8行增加和的合适的内容4430第6行增加（4）混业经营的合适的内容4430第13行“单位租赁为纳税人”改成“单位以承包、承租、挂 靠方式经营的，承包人、承租 人、挂靠人（以下称承包人） 以发包人、出租人、被挂靠人 （以下称发包人）名义对外经 营并由发包人承担相关法律责 任的，以该发包人为纳税人； 否则以承包人为纳税人。”44-453