2023年-《审计学》主干课试题库.docx

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1、一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1 .研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。A.生产力发展B.资源财产私有制出现C.国际权力加强D.受托经济责任关系考核知识点：审计产生与发展的客观基础2 .审计的性质应当表述为（）。A.经济监督B.财政财务收支的检查C.会计检查D.独立性经济监督考核知识点：审计的本质3 .现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.管理审计考核知识点：审计的职能4 .审计最本质的特征是（）。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性考核知识点：审计的本质5.会计师事务所

2、接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的 审计职能是（）oA.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证考核知识点：审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务 业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终 责任的人员是（）oA.主任会计师B.本次项目负责人C.外勤审计人员D.质量督导人员考核知识点：质量控制准则的合适的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。考核知识点：主营业务收入的截止测试49.选择应付账款函证对象，应选择（）。A.所有发生过业务往来的客户B.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额

3、为零的客户C.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户D.期末余额不为零的所有客户考核知识点：主营业务收入的截止测试50.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效考核知识点：存货监盘51.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A.未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项；B.生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出C.按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产D.固定资产处置利得贷记营业外收入考核知识点：固定资产内部

4、控制51.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调 整，注册会计师应当出具（）审计报告。A.保留意见B.保留意见或否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见考核知识点：期初余额审计52编制甲公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注甲公 司在财务方面存在的可能导致对其持续经营相关能力产生疑虑的事项或情况。A.人力资源或重要原材料短缺B.无法获得供应商的正常商业信用C.主导产品不符合国家的产业政策 D.经营期限即将到期且无意继续经营考核知识点：持续经营假设审计53.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影 响较大且不确

5、定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明考核知识点：或有事项审计53 .在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日己存在的、可 能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与 管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是 ()。A.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报 表和审计报告的人士

6、了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告B.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务 报表使用者知悉相关情况C.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注 中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告D.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人 士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考 虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、 对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响 考核知识点：期后事项审计54 .如果注册会计师认为()，则被审

7、计单位在财务报表中对与持续经营假设相 关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑考核知识点：持续经营假设审计55.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影 响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不 能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注 册会计师只能发表（）。A.否定意见B.保留意见C.无保留意

8、见D.非无保留意见考核知识点：审计报告意见类型（二）多项选择部分1 .对固定资产折旧的审查主要包括（）。A.计提折旧的范围是否正确B.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符C.固定资产的预计使用年限、预计净残值是否合理D.折旧的计算是否正确考核知识点：审计报告意见类型2.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”本次项 目C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明D.长期借款的担保情况是否己在会计报表附注中作了充分说明考核知识点：长期借款的审查3.所

9、有者权益审计中的主要特点是什么（）。A.变动较少B.每一笔的金额较大C. 一般采用抽样审计方式方法D.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性考核知识点：所有者权益审计4.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审 查（）。A.通常采用详细审计的方式B.通常采用抽样审计的方式C.审计的重点是防止低估D.检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务考核知识点：长期借款的审查5 .企业所有者权益审计具有如下特点（）oA.采用抽样审计的方式方法B.采用详细审计的方式方法C.审计的重点是防止低估 D.审计的重点是防止高估考核知识点：所有者权益审计6 .银行存款截止测试的方

10、式方法是（）。A.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调 整B.确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所 有支票均已开出C.观察截止结账口开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算D.检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否 一致考核知识点：银行存款审计7.我国审计监督体系包括（）A.国家审计机关B.会计师事务所C.内部审计机构D.资产评估部门考核知识点：审计组织体系8.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程 序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务（）。A.已考虑客户

11、的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信B.具有执行业务必要的素质、专业胜任相关能力、时间和资源C.能够遵守职业道德规范D.如果识别出潜在的利益冲突，应拒绝接受委托考核知识点：质量控制准则的合适的内容9.以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（）。A.审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务B.审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证C.审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见D.审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证考核知识点：审计准则的含义10.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（）A.保持独立性和提高专业

12、胜任相关能力B.评价注册会计师自身的执行相关能力C.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅 准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定D.会计师事务所和本次项目负责人根据具体情况出具恰当的报告考核知识点：质量控制准则的合适的内容11.鉴证业务的目标可分为（）。A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证考核知识点：审计准则的含义12.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程 序进行监控的目的，是为了评价（）。A.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性D.质

13、量控制政策和程序的实际运用是否得当D.会计师事务所和本次项目负责人根据具体情况出具恰当的报告考核知识点：质量控制准则的合适的内容13.审计准则的作用包括（）。A.有利于实现审计工作规范B.有利于保证和提高审计工作质量C.有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权D.可以促进审计经验交流考核知识点：审计准则的作用14 .注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。A.重大过失B.欺诈C.行政责任D.违约考核知识点：法律责任的成因15 .下列说法错误的是（）。A.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准B.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必 须执行C.

14、注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的 独立D.社会审计是一种有偿审计16 .注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）合适的内容。A.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的本次项 目组成员，就复杂的相关问题利用专家工作等B.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘 点的本次项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的 复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资 源等D.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开本次项目组预备

15、会 和总结会，预期本次项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施本次项目质 量控制复核考核知识点：法律责任的成因17 .注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）0A.所有权结构B.法律和监管结构C.组织结构D.经营活动、投资活动、筹资活动考核知识点：识别和评估重大错报风险18 . 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错 报风险。注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。A.汇率的变动幅度B.生产经营的季节性和周期性C.产品生产相关技术的变化能源供应与成本 D.行业的关键指标和统计数据考核知识点：识别和评估重大错报风险20.注册会计师应当了解被审计单

16、位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并 考虑相应的经营风险（）。A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源 和业务专长等风险B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会 计处理成本增加等风险D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件 而失去融资机会等风险考核知识点：识别和评估重大错报风险19.注册会计师进一步审计程序的类型包括（）oA.分析程序；B.风险评估程序C.重新计算D.重新执行考核知识点：进一步审计程序的性质20.注册会计师通过将债务人函证回

17、函与U公司的会计记录相核对发现U公司 将向V公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此 认为U公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（）。A.与交易和事项相关的“发生”目标B.与交易和事项相关的“准确性”目标C.与期末账户余额相关的“存在”目标D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标考核知识点：具体审计目标21.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货本次项目时，能根据 “计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，己调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货本次项目

18、余额与其各相关总账余额计数一致考核知识点：具体审计目标22. 一般说来，审计具体目标必须根据（）。A.审计总目标B.被审计单位管理当局的认定C.审计收费水平D.会计师事务所的业务相关能力考核知识点：具体审计目标23.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。A.合理利用以往审计经验B.询问被审计单位有关人员C.观察被审计单位内部控制运行情况D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试考核知识点：了解内部控制24.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，在确定审计程序 的范围时.，注册会计师应当考虑的因素包括（）oA.确定的重要性水平B.计划获取的保证程度。C.评估的

19、重大错报风险的水平D以及被审计单位组成部分的分布考核知识点：进一步审计程序的范围25 .注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（）0A.重要本次项目的会计政策和行业惯例B.重大税收法规变化C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域D.采用重要会计政策产生的影响考核知识点：识别和评估重大错报风险附4.6. 2 （考核知识点解释）：26 .注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的行业状况（）oA.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政 策B.宏观经济的景气度C.国际经济环境和汇率变动D.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求考核知识点：识别

20、和评估重大错报风险27 .在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信 息（）oA.关键业绩指标B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C.国家出台的个人所得税纳税调整D.与竞争对手的业绩比较考核知识点：识别和评估重大错报风险28 .注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）oA.控制环境；B.何时能得到相关信息C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点考核知识点：识别和评估重大错报风险29 .下列说法正确的有（）。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.类风险最为有效的控制方式方法就是犷大审查的样本规模D.抽样风

21、险和非抽样风险都与抽样相关技术有关考核知识点：重要性的运用、审计抽样30.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据 数量的说法中，正确的是（）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少考核知识点：审计证据的特性31.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）。A.样本量有关B.重大错报风险C.具体审计程序D.审计证据的质量考核知识点：审计证据的特性32.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正

22、 确的是（）。A.当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案B.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案C.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案D.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案考核知识点：审计工作底稿的归档33.审计证据的适当性是指审计证据的（）0A.充分性B,可靠性C.区域性D.相关性考核知识点：审计证据的特性34.以下对审计证据的描述正确的有（）。A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B.会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取 的会计记录以外

23、的信息D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据, 两者缺一不可考核知识点：审计证据的含义35.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。A.对文件记录可靠性的考虑B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据相互矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑考核知识点：鉴定审计证据36.以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。A.对于审计工作底稿中存在的相关问题和疑点要明确指出，并以文字的形式 记录在审计工作底稿中B.复核人签名和签署日期C.书面表示复核意见D.督促编制人员及时修改、完善审计工作底稿考核知识点：审计工作底稿的复核37.在以下关

24、于可容忍误差的说法中，正确的是（）。A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审 计对象总体的最大误差B.可容忍误差受重要性判断的影响A.验资B.财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序考核知识点：中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计规范考核知识点：中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）oA. “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大相关问题B. “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C. “复核”的合适的内

25、容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业 务准则的规定执行D. “咨询”是指本次项目经理及时解答本次项目组成员提出的各种相关技术 相关问题 考核知识点：质量控制准则的合适的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。A.有价证券的市价是否列示B.实现的销售是否全部登记入账C.长期投资是否超过净资产的50%D.购货引起的借贷双方是否同期入账考核知识点：具体审计目标11.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步设计策略D.审计意见类型考核知识点：审计重要性的运用12.重要性取决于在具体环境

26、下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理 解不正确的是（）oA.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息相关需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断考核知识点：审计重要性的含义C.其他条件不变的情况下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小D.可预计总体误差越大，则所需的样本规模越小考核知识点：统计抽样方式方法38.审计人员采用函证的方式方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额 的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定考核知识点：应收账款函证39.按

27、照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方式方法可分 为（）。A.顺查法B.详查法C.逆差法D.抽查法考核知识点：审计取证的基本方式方法40.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出 （）的结论。A.控制设计合理B.控制设计不合理或缺乏必要的控制C.控制设计虽然不合理，但执行有效D.控制设计合理且执行无效考核知识点：内部控制初步评价41.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性 提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通

28、或管理层凌驾于内部控制之上而被规 避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少考核知识点：内部控制局限性42.通常在出现以下情况之一时，审计师应将相关账户或交易的控制风险评估为高水平（）oA.控制政策与程序的设置与认定不相关B.控制政策与程序无效C.通过控制的初步评价已获得证据证明控制有效D.审计师不拟进行控制测试（如取得证据来评价控制政策和程序是不值得或不经济的）考核知识点：内部控制测试43.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）oA.授权与业绩评价B.信息处理C.实物控制D.职责分离考核知识点：内部控制要素44.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通

29、常考虑下列因素（）。A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施 控制测试的范围越大考核知识点：控制测试的范围45注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时， 常用的控制测试程序有（）。A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性考核知识点：销售预收款循环内部控制测试46.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。A.检查会计年度后银行

30、存款支付的记录B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录C.检查期末的验收报告D.检查供应商的对账单考核知识点：应付账款的实质性审查47 .注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。A.上期结转至本期的金额B.上期所采用的会计政策C.上期期末已存在的或有事项及承诺D.是否对期初余额发表专门的审计意见考核知识点：期初余额审计48 .如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营 相关能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依 据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表（）审计报 告。A.无法表示意见B.带有强调事

31、项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见考核知识点：持续经营假设审计49.在（）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的 审计。A.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计 B.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化 C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册 会计师对其财务报表进行审计D.被审计单位更换会计师事务所考核知识点：期初余额审计50.为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层 询问（）oA.是否发生新的担保或承诺B.是否发生了非常本次项目，如自然灾害带来的损失C.

32、被审计单位资产负债表日后编制的内部报表D.会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更考核知识点：期后事项审计51.注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。A.审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据B.审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据C.审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据D.审计范围受到重要的严重限制，无法获得必耍证据考核知识点：无法表示意见的审计报告52.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇 总至（）oA.调整分录汇总表B.重分类分录汇总表C.未调整不符事项

33、汇总表D.综合分析汇总表考核知识点：审计差异的汇总和调整53.注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项（）。A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于 被审计单位的具体情况B.管理层作出的会计估计是否合理C.管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊D.财务报表是否作出充分披露考核知识点：审计总目标54.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表己经过审计，并包 括下列合适的内容（）。指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称提及财务报表附注指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量指明财务报表的口期和涵盖的期间考核知识点：审计报告

34、的合适的内容55.注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑（）。A.应当实施的审计程序已经完成B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒 绝作出调整C.管理层已经正式签署财务报表D.该会计师事务所内部控制己经审核考核知识点：审计报告的合适的内容56.在（）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。A.存在可能导致对持续经营相关能力产生重大疑虑的事项或情况B.存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项C.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正考核知识点：审计报告的合适的内容57.注册会

35、计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列合适的内容（）。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了 解一致：B.财务报表的列报、结构和合适的内容是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报考核知识点：审计总目标58.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见考核知识点：审计报告基本类型二、主观部分（名词解释、论述、项目案例分析）（一）名词解释1 .审计考核知识点：审计的概念2 .经济效益审计考核知识点：经济效益审计的概念3 .审计质量控制考核知识点：经济效益审计的

36、概念4 .职业怀疑态度考核知识点：职业怀疑杰度的概念5 .审计业务约定书考核知识点：审计业务约定书的概念6 .总体审计策论考核知识点：总体审计策论的概念7 .管理层认定考核知识点：管理层认定的概念8 .审计重要性考核知识点：审计重要性的概念9 .审计风险考核知识点：审计风险的概念10 .进一步审计程序考核知识点：进一步审计程序的概念11 .审计证据考核知识点：审计证据的概念12 .审计工作底稿考核知识点：审计工作底稿的概念13 .审计方式方法考核知识点：审计方式方法的概念14 .详查法考核知识点：详查法的概念15 .抽查法考核知识点：抽查法的概念16 .风险导向审计考核知识点：风险导向审计的概

37、念17 .函证考核知识点：函证的概念18 .分析程序考核知识点：分析程序的概念19 .控制环境考核知识点：控制环境的概念20 .控制活动考核知识点：控制环境的概念21 .内部控制测试考核知识点：内部控制测试的概念22 .期后事项考核知识点：期后事项的概念23 .审计报告考核知识点：审计报告的概念（二）论述题1 .如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？考核知识点：审计产生和发展的客观基础2 .阐述审计关系理论。考核知识点：审计关系理论3 .审计监督与其他经济监督相比具有哪些优势？考核知识点：审计监督的优势4 .如何理解审计的职能？考核知识点：审计的职能5 .我国的审计监督体系是如何

38、构成的？考核知识点：审计组织6 .注册会计师职业道德基本原则有哪些？考核知识点：审计职业道德基本原则7 .什么是财务审计总目标？判断合法性与公允性的标准有哪些?考核知识点：审计目标8 .试述重要性与市计风险的关系，重要性与审计证据的关系。考核知识点：重要性、审计风险9 .与各类交易和账户余额相关的审计目标包括哪些？考核知识点：审计目标10 .与期末账户余额相关的审计目标包括哪些？考核知识点：审计目标11 .如何理解重要性概念？考核知识点：重要性12 .试述审计风险的含义及构成要素。考核知识点：审计风险13.试述针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施。考核知识点：风险应对14.进一

39、步审计程序的内涵是什么？设计进一步审计程序时需考虑的因素有哪 些？考核知识点：风险应对15 .试述抽样风险的种类及控制。考核知识点：审计抽样16 .试述审计证据的特性。考核知识点：审计证据17 .试述内部控制测评的程序。考核知识点：内部控制测评18 .试述控制风险评价结果对实质性程序的影响。考核知识点：内部控制测试19 .如何设计收入的截止测试？考核知识点：主要业务收入的实质性程序20 .在确定函证的范围和对象时应考虑哪些因素？考核知识点：应收账款的函证21 .试述存货的截止测试。考核知识点：存货截止测试22 .试述库存现金盘点的特点和程序。考核知识点：库存现金的实质性程序（三）综合分析题1

40、.（一）资料：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计, 其未经审计的有关会计报表本次项n金额如下表所示：会计报表本次项目名称金额（元）资产总额180 000股东权益合计88 ()00主营业务收入240 000利润总额36 000净利润24 120（二）要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法, 并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数分别为0.5%、1乐（）.5%、5%,请代甲和乙注册会计师计算确定ABC公司2006年度会计报表层次的重要性水平(请列 示过程)。(2)如果被审计单位属于劳动密集型企业，其重要性水

41、平又是多少？(3)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系.(4)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。考核知识点：审计重要性2. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2012年度财务报表进行审计，并 委派A注册会计师为本次项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司 业务流程采用计算机信息相关系统控制，审计本次项目组成员均缺少这方面的专 业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息相关系 统的设计工作，因此聘请张先生加入审计本次项目组，测试该相关系统并出具测 试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计本次项目组成员相互复核所执行 的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在

42、复核过程中，审计本次项目组成员之 间在某个专业相关问题上存在分歧，A注册会计师就此相关问题专门致函有关部 门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告 后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了 本次项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所(包括审计本次项目组)在业务质量控制方面存 在的相关问题，并简要说明理由。考核知识点：质量控制准则3. ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行2012度财务报表审计业务，并于 2011年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为 该本次项目负责人。假定存在以下

43、情况：(1) V.商业银行以2012年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审 计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事 务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。(2) A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A 注册会计师未将该股票出售，也未予回避。(3) B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。 B注册会计师未予回避。(4) 由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息 相关系统的设计,ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计

44、算机信息相关系统。(5) ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需 要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴 于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。(6) ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简 介合适的内容真实、客观。要求：针对针对上述6钟情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师协会会员职业 道德守则的相关规定，并简要说明理由。考核知识点：对职业道德基本原则产生威胁的具体情形4. A注册会计师法则对上市公司丙公司2011年度财务报表进行审计。2011年，

45、丙公司 管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行进账单，虚构了一大笔营业收入。A注 册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丙公司2011年度财务报表不存在重大 错报，出具了无保留意见审计报告。在丙公司2011年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丙公司股票。随后，丙公司 财务舞弊案件爆光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法 院起诉A注册会计师，要求其赔偿损失。A注册会计师以其股民甲未构成合约关系为由，要 求免于承担民事责任。要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。（2）指出A注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。（3）在哪些情形下，A注册会计师可以免于承担民事责任。考核知识点：法律责任5. ABC会计师事务所接受委托，审计丫公司2011年度的财务报表。A注册会计师了解 和测试了与应收账款相关的内部控制，并将重大错报风险评估为高水平。A注册会计师取得 了 2011年12月31日的应收账款明细表，并于2012年1月15日采用积极式函证方式对所 有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇