2023年4月自考00146中国税制试题及答案含评分标准.docx

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1、2023年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：001461 .请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。2 .答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上。选择题部分注意事项：每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮 擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1 .对小微企业按20%的税率征收企业所得税，属于税收优惠形式中的A.税基式优惠B.税率式优惠C.税额式

2、优惠D.税源式优惠2 .关于增值税特点的表述正确的是A.体现量能负担B.保持税收中性C.实行价内税制度D.实行一次性课征3 .某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%, 2022年5月销售货物取得不含税收入100万元，收取价外费用11.3万元，该企业增值税计税销售额为A. 10万元B. 100万元C. 110万元D. 111.3万元4.下列项目中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是A.某家具厂委托某商场代销家具B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某运输公司外购化妆品用于职工福利D.某歌舞厅购进一批饮料用于招待客人35. （1）该企业2021年度准予税前扣除的职工福利费限额=1 0

3、00 X 14%= 140 （万元）企业实际发生支出150万元，大于限额标准，因此准予税前扣除的职工福利费金额为140万元。（3分）（2）业务招待费的扣除限额标准1： 100X60%=60 （万元）（1分）业务招待费的扣除限额标准2： （5 000+200） X5%0=26 （万元）（1分） 因为标准1大于标准2,因此应按标准2扣除。该企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额=26 （万元）（3分）（3）非广告性赞助支出不得在税前扣除该企业2021年度准予税前扣除的营业外支出金额=20050= 150 （万元）（3分）（4） 2020年度尚未抵扣完的公益性捐赠支出金额=10080=20 （

4、万元）（1分） 2021年度可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=600X12%=72 （万元）（1分） 2020年度尚未抵扣完的公益性捐赠支出金额可以在2021年进行全额抵扣。 该企业2021年度准予税前扣除的公益性捐赠金额=20 （万元）（1分）（5）该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额= 600+ （150-140） + （100-26） + （200 150） 20X25%=714X25%=178.5 （万元）（1 分）5.根据增值税法律制度规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税 行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，在一定期限内不得变更，该 期限为A. 6个

5、月B. 12个月C. 24个月D. 36个月6 .下列车辆中，属于消费税征税范围的是A.沙丁车B.电动轿车C.雪地车D.中轻型商务客车7 .根据烟叶税法律制度规定，烟叶税的纳税人为A,晾晒烟叶的单位B.种植烟叶的单位C.种植烟叶的个人D.收购烟叶的单位8 .下列各项中，不属于关税纳税人的是 A.进口货物的收货人B.进口货物的承运人C.出口货物的发货人D.进出境物品的携带人9 .根据企业所得税法律制度规定，企业采取预收款方式销售商品的收入确认时间为 A.收到货款时B.发出商品时C.签订合同时D.商品入库时10 .甲企业2022年6月销售A产品1 000件，A产品每件的不含税售价为1万元，同 时将

6、自产A产品用于在建工程100件、用于股息分配200件。该企业计算企业所得 税的销售收入总额为A. 1 000万元B. 1 100万元C. 1 200万元D. 1 300万元11 .根据企业所得税法律制度规定，下列属于免税收入的是A.财政拨款B.政府性基金C.国债利息收入D.行政事业性收费12 .根据个人所得税法律制度规定，居民个人和非居民个人的判定标准为A.住所标准和居住时间标准B.住所标准和国籍标准C.住宅标准和居住时间标准D.住宅标准和国籍标准13 .下列项目中，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税的是A.劳动分红C.差旅费津贴B.独生子女补贴D.托儿补助费14 .下列项目中，属于稿酬所得

7、的是A.法律专家为出版社审稿取得的报酬B.作家提供著作权的使用权而取得的报酬C.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬D.翻译家将国外的作品翻译出版取得的报酬15 .下列收入中，免征个人所得税的是A.个人取得的保险赔款B.个人取得的加班补贴C.个人取得的企业债券利息收入D.内部退养人员取得的一次性补贴收入16 .某煤炭企业2022年6月销售煤炭开具的增值税专用发票上注明价款1 000万元、增值税税额130万元，同时收取包装物押金10万元，该企业6月资源税的计税 销售额为B. 1 010万元A. 1 000万元C. 1 130万元D. 1 140万元17 .我国城镇土地使用税适用的税率形式是B.地区

8、差别比例税率D.行业差别定额税率B.高某购置境外房产D.张某转让境外房产A.分类分级比例税率C.差别幅度定额税率18 .下列行为中，应当缴纳契税的是A.刘某购置境内房产C.王某转让境内房产19 .王某2022年3月1日购置一辆新的燃油小汽车，已知车船税年基准税额为360元,王某2022年应缴纳的车船税税额为B. 270 元D. 360 元B.建设工程合同D.贴息借款合同A. 180 元C. 300 元20 .下列合同中，免征印花税的是A.买卖合同C.融资租赁合同二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均

9、无分。21 .下列关于税收的表述中，正确的有A.税收具有强制性B.税收具有稳定经济的职能C.税收的本质是满足社会公共需要D.税收在我国财政收入中占比最大E.税收体现着国家与纳税人之间的分配关系22 .根据增值税法律制度规定，属于交通运输服务的有A.水路运输服务B.物流辅助服务C.管道运输服务D.航空运输服务E.邮件寄递业务23 .根据消费税法律制度规定，外购已税消费品连续生产应税消费品用于销售的，允许 将外购应税消费品已纳税款扣除的有A.外购已税卷烟生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的普通护肤品C.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.外购己税实木地板为原料生产的实木地板E.外购已税木制一次性筷

10、子为原料生产的木制一次性筷子24 .根据企业所得税法律制度规定，属于居民企业的有A.按照外国法律成立，实际管理机构设在中国境外B.按照外国法律成立，实际管理机构设在中国境内C.按照中国法律成立，实际管理机构设在中国境内D.按照中国法律成立，实际管理机构设在中国境外E.按照中国法律成立，其主要生产经营场所设在中国境外25 .下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有A.甲参加驾校培训取得驾驶执照，可以享受继续教育专项附加扣除B.乙赡养60周岁以上的岳父母，可以享受赡养老人专项附加扣除C.丙在中国境外贷款购买住房，可以享受住房贷款利息专项附加扣除D. 丁有一个在某高校读博士研究生的女儿，可以享

11、受子女教育专项附加扣除E.戊及其配偶在其主要工作城市无住房，可以享受住房租金支出专项附加扣除非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26 .简述个人所得税大病医疗支出的扣除规定。27 .我国房产税计税依据是如何规定的？28 .简述车船税的概念及特点。29 .简述我国环境保护税法规定的暂予免征环境保护税的情形。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30 .某金店为增值税一般纳税人，2022年6月，采用以旧换新方式销售金首饰8件，每 件首饰含增值税价格为3 390元，每件旧货折价为1 582元

12、。已知金首饰的消费税 税率为5%,增值税税率为13%。要求：(1)计算该笔业务应纳消费税的计税依据；(2)计算该笔业务应缴纳的消费税税额。31 .位于某省会城市的甲生产企业2022年6月销售货物缴纳增值税100万元、消费税 200万元；进口货物缴纳增值税10万元、消费税6万元。要求：(1)计算甲企业2022年6月城市维护建设税的计税依据；(2)计算甲企业2022年6月应缴纳的城市维护建设税税额。32 .李某为居民个人纳税人，2021年全年工资总额为330 000元，全年减除费用为60 000 元，全年“三险一金”等专项扣除为50 000元，全年享受住房贷款专项附加扣除 为12 000元，该纳税

13、人不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免 收入及减免税额等情况。要求：(1)计算李某2021年度个人所得税的应纳税所得额；(2)计算李某2021年度应缴纳的个人所得税税额。附：综合所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过36 000元的302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过9

14、60 000元的部分45181 92033.吴某为甲影视公司签约演员，为居民个人纳税人，2022年6月参加H省电视台综艺节目，一次取得劳务报酬50 000元。要求：(1)计算吴某该笔劳务报酬预扣预缴个人所得税的应纳税所得额;(2)计算吴某该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额。附：居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表级数预扣预缴应纳税所得额预扣率()速算扣除数(元)1不超过20 000元的2002超过20 000元至50 000元的部分302 0003超过50 000元的部分407 000五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34.某制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%

15、o2022年8月发生如下 经济业务：(1)购买原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为42万元，增值税税额5.46万元，向运输公司支付运费取得增值税普通发票上注明运费金额为2万元;(2)销售甲产品一批，取得含税价款为79.1万元，开具增值税普通发票；(3)销售乙产品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款为300万元，采用2/10、 1/20、n/30现金折扣方式，购货方在货物发出后7天内支付了货款；(4)因管理不善毁损原材料一批(该批原材料是从一般纳税人处购进的)，其账面 成本为6万元。要求：(1)计算购买原材料准予抵扣的进项税额；(2)计算销售甲产品的销项税额；(3)计算销售乙产品的销项

16、税额；(4)计算毁损原材料的进项税额转出金额；(5)计算该企业8月应缴纳的增值税税额。35.某服装生产企业2021年度取得产品销售收入5 000万元，其他业务收入200万元, 实现会计利润总额600万元，适用企业所得税税率为25%； 2020年度通过民政部 门向受灾地区捐款100万元，当年税前已扣除80万元。2021年度有关财务资料 如下：（1）全年发生职工工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元；（2）全年发生业务招待费支出100万元；（3）全年发生营业外支出200万元，其中非广告性赞助支出50万元。要求：（1）计算该企业2021年度准予税前扣除的职工福利费金额；（2）计算该

17、企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额；（3）计算该企业2021年度准予税前扣除的营业外支出金额；（4）计算该企业2021年度准予税前扣除的公益性捐赠金额；（5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。2023年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制（课程代码00146）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。1. B6. D11. C16. A2. B7. D12. A17. C3. C8. B13. A18. A4. A9. B14. D19. C5. D10. C15. A20. D二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分共10分。21. ABCDE

18、22. ACD23. CDE24. BCDE 25. DE三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26. （1）在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除 医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80 000元限额内据实扣除。（3分）（2）纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（2分）27. （1）房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。（3分）（2）按照房产计税价值计征的，称为从价计征。（1分）（3）按照房产租

19、金收入计征的，称为从租计征。（1分）28. 车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。（1分） 车船税的特点：（1）车船税属于财产税中的个别财产税。（2分）（2）车船税根据税目不同划分税额档次。（2分）29. （1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。（1分）（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应 税污染物的。（1分）（3）依法成立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应污染物， 不超过国家和地方规定的排放标准的。（1分）（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。（1分） （5）国务院批准免税的其他情形。

20、（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30. （1）该笔业务应纳消费税的计税依据=8X （3 390-1 582） 4- （1 + 13%） =12 800 （元）（3 分）（2）该笔业务应缴纳的消费税税额=12 800X5%=640 （元）（2分）31. （1）甲企业2022年6月城市维护建设税的计税依据= 100+200=300 （万元） （3分） （2）甲企业2022年6月应缴纳的城市维护建设税税额=300X7%=21 （万元） （2分） 32. （1）李某2021年度个人所得税的应纳税所得额= 330 000-50 000-60 000-12 000=208 000

21、 （元）（3 分）（2）李某2021年度应缴纳的个人所得税税额= 208 000X20%-16 920=24 680 （元）（2 分）33. （1）吴某该笔劳务报酬预扣预缴个人所得税的应纳税所得额=50 000X （1-20%） =40 000 （元）（3 分）（2）吴某该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=40 000X30%2 000=10 000 （元）（2 分）五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34. （1）购买原材料准予抵扣的进项税额= 5.46 （万元）（3分）（2）销售甲产品的销项税额=79.1+ （1 + 13%） X13%=9.1 （万元）（3分） （3）销售乙产品的销项税额=300义13%=39 （万元）（3分）（4）毁损原材料的进项税额转出金额=6X 13%=0.78 （万元）（3分）（5）该企业8月应缴纳的增值税税额（3分）= 9.1+39 (5.46-0.78) =43.42 (万元)