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1、 2023年中级会计师中级会计实务练习试题:无形资产 1、单项选择题 A公司自行研发一项治理用无形资产,2023年9月初至2023年4月底属于讨论阶段,共发生有关支出500万元,其中2023年发生支出200万元,2023年1月至4月发生支出300万元;2023年5月1日进入开发阶段,在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出130万元,符合资本化条件后发生有关支出540万元,2023年11月,该无形资产到达预定用途,采纳直线法摊销,估计使用年限为10年。不考虑其他因素,则该事项对2023年度损益的影响金额是( )万元。 A.300 B.430 C.439 D.630 【答案】C 【解析】该项无形资
2、产对A公司2023年度损益的影响金额=300+130+540/102/12=439(万元)。 2、单项选择题 S企业采纳资产负债表债务法进展所得税核算,所得税税率为25,该企业2023年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入 “销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额的36万元。2023年企业应交纳的所得税为( )万元。 A.4235 B.4415 C.4145 D.4175 【答案】A 【解析】s企业2023年应纳税所得额=1800135+60+5-36
3、=1694(万元),应交所得税=169425=4235(万元)。 3、单项选择题 企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关劳务,以下说法中正确的选项是( )。 A.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关帮助效劳在整个协议中不重大的”,应当将该建筑物确认为投资性房地产 B.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关劳务在整个协议中重大的,应当将该建筑物确认为投资性房地产 C.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关劳务,无论在整个协议中是否重大,均应当将该建筑物确认为投资性房地产 D.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关劳务,无论在整个协议中是否重大,均不应当将该建筑物确认为投资性房地产 【答案】A 【解析】企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人供应的相关帮助效劳在整个协议中不重大的,应当将该建筑物确认为投资性房地产。比方,企业将办公楼出租并向承租人供应保安、修理等帮助效劳。相关供应劳务比例重大时,不作为投资性房地产。