税收筹划意义_经济-税收.pdf

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1、在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。税收筹划就是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资者行为和生产经营业务流程，通过合理的财务协调和有机的会计处理，巧妙地安排税收方案，在合法的前提下，实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。从市场法人主体来看，实施税

2、收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力。其主要表现在：（1）降低了纳税成本，节省了费用开支，同时提高市场法人主体的资本收益率，使市场法人主体获得的利润直接增加，进而增加市场法人主体可支配的收入。（2）通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把即期应纳税款延期缴纳，使市场法人主体资金调度更为灵活。（3）有助于市场法人主体正确进行投资、生产经营决策，选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。市场法人主体实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、逃税行为，而且有助于提高市场法人主体的经营管理水平和财务管理水平。第二，对国家而言，实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向，增加

3、国家财政收入。社会主义市场经济的发展离不开政府的宏观 欢迎下载 2 调控，税收作为一种经济杠杆，自然有着不可忽视的作用。税收政策就是国家依据本国宏观经济发展战略，以及产业结构调整的需要而制定的。在市场经济条件下，追求经济利益是市场法人主体从事一切经济活动的原动力。因而，市场法人主体为了获得更多的税收利益，必须按照国家政策导向行事，进而使得国家税收政策的调节效应得以实现。市场法人主体按照国家法律和立法意图从事生产经营活动，以获得税收利益的过程就是税收筹划。税收筹划的意义主要有（一）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负，税收

4、筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。（二）有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。（三）税收筹划有利于使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款

5、，从而使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。益成为企业理财的行为规范和基本出发点一个企业如果没有良好的税收筹划不能有效地安排税务事项就谈不上有效的财务管理也无法达到理想的企业财务目标对于追求价值最大化的企业来说如何在税法许可下实现税负最低或最适宜安排投资者行为和生产经营业务流程通过合理的财务协调和有机的会计理巧妙地安排税收方案在合法的前提下实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为从市场法人主体来看实施税收筹划有助于获得额外的税收利益增强市场法人主获得的利润直接增加进而增加市场法人主体可支配的收入通过一些经济性选择条款的合理充分运用可以把即期应纳税款延期缴纳使市场法人主体资金调度更为灵活有助于市

6、场法人主体正确进行投资生产经营决策选择那些税后盈利最 欢迎下载 3（四）税收筹划有利于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。企业的经营管理工作就是围绕如何实现企业的目标利润而开展的。税收筹划就是实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计。当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。对于纳税人来说，无论纳税多么正当合理，它都是纳税人经济利益的一种丧失。在收入，成本

7、，费用等条件一定的情况下纳税人的税后利润与纳税金额互为增减。因此，纳税人的注意会自觉不自觉地转移到应纳税款上来。因此，一种能合法地减少应纳税款节约税收支出，实现利润最大化的方法税收筹划，逐渐成为了纳税人的一种合理选择。从我国目前税收筹划发展的情况来看，虽然税收筹划引起各界的广泛关注，而且在理论研究上得到了一定的发展，然而税收筹划在实践中并未广泛开展，税收筹划还处于从理论到实践的过渡阶段。益成为企业理财的行为规范和基本出发点一个企业如果没有良好的税收筹划不能有效地安排税务事项就谈不上有效的财务管理也无法达到理想的企业财务目标对于追求价值最大化的企业来说如何在税法许可下实现税负最低或最适宜安排投资者行为和生产经营业务流程通过合理的财务协调和有机的会计理巧妙地安排税收方案在合法的前提下实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为从市场法人主体来看实施税收筹划有助于获得额外的税收利益增强市场法人主获得的利润直接增加进而增加市场法人主体可支配的收入通过一些经济性选择条款的合理充分运用可以把即期应纳税款延期缴纳使市场法人主体资金调度更为灵活有助于市场法人主体正确进行投资生产经营决策选择那些税后盈利最