初级会计备考经济法基础重点知识点总结.docx

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1、初级会计备考经济法基础重点知识点总结-总论1 .法的本质是统治阶级的国家意志的体现:我国法的特征包括国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。2 .民事行为能力(1)无民事行为能力人：不满8周岁(Y8)；“完全不能”辨认自己行为的精神病人。(2)限制民事行为能力人：8周岁以上不满18周岁(8WYG8)；“不能完全”辨认自己行为的成年人。(3)完全民事行为能力人：年满18周岁(Y218)+能独立进行民事活动:16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源(16WYV18)的，视为完全民事行为能力人。3 .法律事实分为法律事件和法律行为，法律事件不以当事人的主观意志为转移(

2、地震、洪水、生老病死、社会革命、战争)，法律行为以法律关系主体意志为转移。4 .经济纠纷仲裁的当事人既可以事先达成仲裁协议、也可以事后达成仲裁协议，必须以书面形式订立，仲裁协议独立存在:合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力:仲裁应开庭但不公开。5 .法律效力等级：宪法法律行政法规地方性法规同级和下级地方政府规章。6 .诉讼时效期间(1)普通诉讼时效期间3年：“知道或者应当知道”权利被侵害以及义务人时；(2)最长诉讼时效期间20年：权利被侵害之日。1 .国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。2 .单位负责人对本单位的会计工作和

3、会计资料的真实性、完整性负贵。3 .会计核算的主要内容：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用：债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理:需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。4 .业务收支:人民币/外币为记账本位币；财务报告；人民币为记账本位币。5 .出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6 .保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。7 .企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）“签名并盖章”，设置总会计师

4、的单位，还须由总会计师签名并盖章。8 .代理记账的业务范围:根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统的会计制度的规定进行会计核算：对外提供财务会计报告：向税务机关提供税务资料。三、支付结算法律制度1 .票据出票8期规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和查拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零：日为拾壹至拾玖的，应当在其前加查。2 .基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行账户：一般存款账户可以办理现金缴存但不得办理现金支取。3 .可以挂失止付的票据种类：已承兑的商业汇票：支票；填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；填明“现金”字样的银行本票。4

5、.贴现的期限，从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。5 .预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。6 .我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。7 .支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。8 .签发空头支票:不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。9 .票据的时间：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无须出票日起1

6、个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无须出票日起2个月出票日起2年支票无须出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月纸质商业汇票的付款期限，最长不超过6个月；电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。四、增值税消费税法律制度1 .海关负责征收和管理的税种有：关税、船舶吨税；海关代征的税种有:进口环节的增值税、消费税。2 .般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，选择简易计税的，一经选择，36个月内不得变

7、更。3 .纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。4 .贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。5 .增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发06 .含增值税销售额的换算:不含增值税销售额=含增值税销售额（1+适用税率/征收率）7 .烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。8 .纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务

8、等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。9 .纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税:凡用于其他方面的,于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。10 .纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。11 .委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税。12 .啤酒、黄酒的包装物押金在逾期时缴纳增值税:

9、啤酒、黄酒的包装物押金不论是否逾期都不缴纳消费税。五、企业所得税、个人所得税1 .不征企业所得税收入:财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。2 .免征企业所得税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。3 .下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。4 .企业取得

10、的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额=境外税前所得额X25%。5 .企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免：当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。6 .企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。7 .居民纳税人:在中国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人从中国境内和境外取得的所得纳税:非居民纳税人:在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183

11、天的个人一从中国境内取得的所得纳税。8 .个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息:持股期限W1个月股息红利所得全额计入应纳税所得额：1个月持股期限1年减按50%计入应纳税所得额:持股期限1年免征。9 .个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。1 .房产税应纳税额的计算：从价计征:全年应纳税额=应税房产原值X（1扣除比例）XI.2%.从租计征:全年应纳税额;（不含增值税）全年租金收入X12%2 .土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据。3 .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳

12、土地增值税。4 .资源税纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。5 .城市维护建设税应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额x适用税率。七、税收征收管理法律制度1 .从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，定设置账簿。2 .扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3 .纳税申报方式：自行申报；邮寄申报；数据电文申报；实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。4 .税款征收的方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收。5 .税款征

13、收措施:责令缴纳：责令提供纳税担保:采取税收保全措施:采取强制执行措施:阻止出境。八、劳动合同与社会保险法1 .用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，建立劳动关系应当订立书面劳动合同（非全8制用工双方当事人可以订立口头协议）o2 .用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。3 .三类劳动合同不得约定试用期：（1）劳动合同期限不满3个月的；（2）以完成定工作任务为期限的劳动合同；（3）非全日制用工。4 .职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天：已满10年不满20年的，年休假10天：已满20年的，年休假15天。5 .劳动合同的可

14、备条款主要有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。6 .劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。7 .工伤职工有下列情形之一，停止享受工伤保险待遇：（1）丧失享受待遇条件的；（2）拒不接受劳动能力鉴定的；（3）拒绝治疗的。8 .有以下情形之一，停止领取失业保险待遇:重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；无正当理由拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；被判刑收监执行的。初级会计经济法章节学习打卡计划表本次

15、考试时间；年月日eu11早R学习计划听课刷题章节要点1-1法律基础计划学习日期第一章总论：（-）掌握法的分类与渊源、法律关系、法律事实；（-）掌握法律主体的分类、法律主体资格；（三）熟悉法和法律的概念、法的本质与特征、法律责任的种类；（四）了解法律部门与法律体系、法律责任的概念。完成情况1-2法律主体计划学习日期完成情况1-3法律责任计划学习日期完成情况2-1会计法律制度概述计划学习日期第二章会计法律制度：（一）掌握会计核算、会计档案管理、会计监督；（二）掌握会计人员；（三）熟悉会计工作管理体制；（四）熟悉代理记账、会计岗位设置；（五）熟悉会计工作交接；（六）了解会计法律制度的概念、会计法的适

16、用范围；（七）了解会计机构；（八）了解会计法律责任。完成情况2-2会计核算与监督计划学习日期完成情况2-3会计机构和会计人员计划学习日期完成情况2-4会计法律制度计划学习日期完成情况3-1支付结算概述计划学习日期第三章支付结算法律制度：（-）掌握支付结算的基本要求；（二）掌握票据的概念和种类、票据行为、票据权利与责任、票据追索；（三）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票、支票；（四）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息与收费；（五）掌握汇兑、委托收款：（六）掌握支付机构的概念和支付服务的种类；（七）熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销；（八）熟悉各类银行结算账户的开立和使用；完成情况3-2银行结算账户计

17、划学习日期完成情况3-3银行非现金支付业务计划学习日期完成情况3-4支付机构计划学习非现金支付业务日期（九）熟悉银行结算账户的管理要求；（十）熟悉银行卡收单、条码支付、网络支付、预付卡；（十一）熟悉支付结算纪律、违反支付结算法律制度的法律责任；（十二）了解支付结算的概念、支付结算服务组织和支付结算的工具、银行结算账户的概念和种类、银行卡的概念和分类、网上银行。完成情况3-5支付结算结算纪律与法律责任计划学习日期完成情况4-1税收法律制度概述计划学习日期第四章税法概述及货物和劳务税法律制度：（一）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算；（二）掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算；（三）掌握

18、城市维护建设税、车辆购置税、关税的计税依据和应纳税额的计算；（四）熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理和增值税专用发票使用规定：（五）熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理；（六）熟悉城市维护建设税、车辆购置税、关税的纳税人和征税范围；（七）熟悉教育费附加征收制度；（八）了解税法要素、现行税种与征收机关、增值税税率和征收率、消费税税率；（九）了解城市维护建设税、车辆购置税、关税的税率、税收优惠和征收管理。完成情况4-2增值税法律制度计划学习日期完成情况4-3消费税法律制度计划学习日期完成情况4-4城市维护建设税和教育费附加法律制度计划学习日期完成情况4-5车辆购置税法律制度计

19、划学习日期完成情况4-6关税法律制度计划学习日期完成情况5-1企业所得税法律制度计划学习日期第五章所得税法律制度：（-）掌握企业所得税征税对象、企业所得税应纳税所得额的计算、资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算；（二）掌握个人所得税应税所得项目、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算；（三）熟悉企业所得税纳税人、企业所得税税收优惠；（四）熟悉个人所得税纳税人及其纳税义务、个人所得税税收优惠；（五）了解企业所得税和个人所得税税率、企业所得税征收管理。完成情况5-2个人所得税法律制度计划学习日期完成情况6-1房产税法律制度计划学习日期第六章财产和行为税法律制度：（一）掌握房产税

20、征税范围、房产税计税依据、房产税应纳税额的计算；（二）掌握契税征税范围、契税应纳税额的计算、土地增值税征税范围、土地增值税计税依据、土地增值税应纳税额的计算；（三）掌握城镇土地使用税征税范围、城镇土地使用税应纳税额的计算、耕地占用税应纳税额的计算、车船税应纳税额的计算、车船税税收优惠；（四）掌握资源税应纳税额的计算、环境保护税应纳税额的计算、环境保护税税收优惠；（五）熟悉房产税纳税人、房产税税收优惠、房产税征收管理；（六）熟悉契税纳税人、契税计税依据、契税税收优惠、土地增值税纳税人、土地增值税税收优惠、城镇土地使用税纳税人、城镇土地使用税税收优惠、城镇土地使用.税征收管理；（七）熟悉耕地占用税

21、纳税人、耕地占用税征税范围、耕地占用税税收优惠、耕地占用税征收管理、车船税纳税人、车船税税目、车船税计税依据、车船税征收管理；（八）熟悉资源税纳税人、资源税计税依据、资源税税收优惠、环境保护税纳税人、环境保护税征税范围、环境保护税计税依据、烟叶税法律制度、船舶吨税法律制度；（九）了解房产税税率、契税税率、契税征收管理、土地增值税税率、土地增值税征收管理、城镇土地使用税税率、城镇土地使用税计税依据、耕地占用税税率、耕地占用税计税依据；（十）了解车船税征税范围、车船税税率、资源税征税范围和税目、资源税税率、资源税征收管理、环境保护税税率、环境保护税征收管理。完成情况6-2契税法律制度计划学习日期完

22、成情况6-3土地增值税法律制度计划学习日期完成情况6-4城镇土地使用税法律制度计划学习日期完成情况6-5耕地占用税法律制度计划学习日期完成情况6-6车船税法律制度计划学习日期完成情况6-7资源税法律制度计划学习日期完成情况6-8环境保护税法律制度计划学习日期完成情况6-9烟叶税与船舶吨税法律制度计划学习日期完成情况6-10印花税法律制度计划学习日期完成情况7-1税收征收管理法概述计划学习日期第七章税收征收管理法律制度：（一）掌握税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理；（二）掌握应纳税额的核定和调整、应纳税额的缴纳、税款征收的保障措施、税款征收的其他规定；（三）掌握税务机关在税务检

23、查中的职权和职完成情况7-2税务管理计划学习日期完成情况7-3税款征收计划学习日期责、纳税信用管理、重大税收违法失信案件信息公布；（四）掌握税务行政复议的范围、税务行政复议的管辖；（五）熟悉征纳双方的权利和义务、税款征收方式；（六）熟悉被检查人的义务、税收违法行为检举管理；（七）熟悉税务行政复议申请与受理、税务行政复议审查和决定；（八）熟悉税务管理相对人实施税收违法行为、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任；（九）了解税收征收管理法的概念、税务管理的概念、税务行政复议的概念；（十）了解税收征收管理法的适用范围、税收征收管理法的适用对象、税款征收主体。完成情况7-4与税务检查计划学习日期完成情况7-5税务行政复议计划学习日期完成情况7-6税收法律责任计划学习日期完成情况8-1劳动合同法律制度计划学习日期第八章劳动合同与社会保险法律制度：（-）掌握劳动合同的订立、劳动合同的主要内容、劳动合同的解除和终止；（二）掌握基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险：（三）熟悉劳动合同的履行和变更、集体合同与劳务派遣、劳动争议的解决；（四）熟悉社会保险费征缴与管理；（五）了解劳动关系与劳动合同、违反劳动合同法律制度的法律责任；（六）了解社会保险概述、违反社会保险法律制度的法律责任。完成情况8-2社会保险法律制度计划学习日期完成情况