结转材料采购成本.docx

《结转材料采购成本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《结转材料采购成本.docx（9页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1、 结转材料选购成本。借：原材料贷：物资选购2、 结转购料未付款。借：物资选购贷：应付账款3、 车间领料生产产品。借：生产成本贷：原材料4、 开出汇票抵付欠款。借：应付账款贷：应付票据5、 销售产品取得汇票。借：应收票据贷：主营业务收入应交税金一增（销）6、 销售产品未收款。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一增（销）销售费用T肖售部人员7、报销差旅费。 借：制造费用一车间管理人员管理费用一行政部人员贷：其他应收款8、计提本月借款利息。 借：财务费用贷：应付利息9、计提本月9、计提本月定资产折旧。借：制造费用销售费用管理费用 贷：累计折旧10.计提工资安排。 借：生产成本一生产工人 制造费

2、用一车间领导 销售费用一销售部人员 管理费用一行政后勤人员 应付福利费一 一医疗人员 贷：应付职工薪酬11、按工资14%计提福利费。借:生产成本制造费用 销售费用 管理费用（行政、后勤工资及医疗部应付福利费）贷：应付职工薪酬12、摊销本月应负担的费用。 借：管理费用贷：累计摊销待摊费用长期盼摊费用13、结转本月制造费用 借：生产成本贷：制造费用14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借：库存商品贷：生产成本15、结转销售产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品16、结转销售材料成本。借：其他业务成本贷：原材料17、结转本月应负担的税金及附加。 借：营业税金及附加贷：应交税费一营/城/资/消/土地

3、增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费18、结转不需支付的应付账款。 借：应付账款贷：资本公积19、计提所得税。 借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税结转的时候：借：本年利润所得税费用贷：所得税费用20、将本月收入结转到本年利润。借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润21、将本月费用结转到本年利润。借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出销售费用管理费用财务费用营业税金及附加所得税费用22、提取盈余公积（公积金）借：利润安排贷：盈余公积一公积金23、提取盈余公积（公益金）借：利润安排贷：盈余公积一公益金24、安排投资者利润。借：利润安排贷：应付利润/应付股25、

4、结转全年净利润。借：本年利润贷：禾I润安排26、结转已安排的利润。借：利润安排一未安排利润贷：利润安排一盈余公积一公积金利润安排一盈余公积一公益金利润安排一应付禾I润一老板27、结转本月应交而未交增值税（一般纳税人每月必做）借：应交税金一增（转出未增）贷：应交税金一未交增值税28、接受以机器投资，评估价值与原值不符时。例：收到某单位以设施一台投资,原值50000元，账面折旧8000元，评估确认值为42000元。借：固定资产42000贷：实收资本42000营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用（销售费用、管理费用 和财务费用）+其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费

5、用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益（-投资损失）L利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出2、净利润;利润总额-所得税费用（利润总额* （ 1-税率）提问者接受（1）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，依据存货盘存报告单所列金额，编制会计分录如 下：借：原材料周转材料库存商品等贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货， 可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢贷：管理费用其他应付款（有主款项）营业外收入（无主款项）（2）存货

6、的盘亏企业对于盘亏的存货，依据存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢贷：原材料周转材料库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉 烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入待处理财产损溢科目。借：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应依据造成盘亏的缘由，分别状况进行转账，属于定额内损耗以及存 货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢一待处

7、理流淌资产损溢对于自然灾难等不行抗拒的缘由而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出T寺别损失贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢【例】2022年4月24日，公司出售一座建筑物，原价2000000元，已使用6年， 计提折旧300000元，以银行存款支付清理费用10000元，出售价格收入为1900000元， 收到价款存入银行，营业税率为5%o1、转入清理：借：固定资产清理1700000累计折旧300000贷：固定资产20000002、发生相关费用：借：固定资产清理10000贷：银行存款 100003、出售收入：借：银行存款1900000贷：贷：定资产清理19000004、计算应交纳的营业税（收入价格的5% ）:借：固定资产清理95000贷：应交税费应交营业税95000 ( 1900000x5% )5、结转清理净收益：-1700000 - 10000 + 1900000 - 95000 = 95000 (元)借：定资产清理95000贷：营业外收入95000