2023年下半年河南省注册会计师考试《审计》：银行存款的审计考试试卷.docx

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1、2023年下半年河南省注册会计师考试审计：银行存款的审计考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看 作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、 薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告 时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计, 并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有nc：只有nid： ii 和 ni2、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的选购职能进行

2、审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；D：对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议。3、与零基预算相比，渐渐增加的预算的优点是A：消退已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核全部的功能就可以有效的利用资源C：激励快速接受新的项目D：最接受现有的基础4、在留意到几处红旗标记之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下 哪项是对内部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否接着审 计工作；C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动，如

3、批准已提交的审计工作 方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮 助调查可能存在的舞弊行为。5、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师支配与供应商联系以便核实账款 余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序6、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法7、假如被审计对象的经营标准模糊不清、须要说明，那么，审计师应当A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一样看法。B：确定

4、所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的说明，因为，不这么说明的话，标准不过是 接受经营状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种 分析评论毫无意义。8、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时 就是好挚友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从 事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰 供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对 他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现 金、存

5、货、文件、记录和银行调整表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着全 部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商店。（2） 琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况 下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但 他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简洁”，他自言自语。他感到自己是公司的关 键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要 两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他起先做假帐。 这些行为使约翰有实力购买昂贵

6、的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还 加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。9、审计人员接受建议通过查看“红旗”（red flags）来确定管理当局是否涉及舞弊。 下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：很多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生主动影响。10、当前应付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在很多重要错误, 导致了很多折扣的丢失和很多额外的调整和贷项通知单。由于

7、有很多例外状况不 得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预料。审计师视察了每个应付凭单办 事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录, 得到了交易量、错误改正交易和丢失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个 部门中任何一个部门，在具体测试、实地视察和例外事项分析中所发觉的各种错 误的缘由还未查明。审计师为查明缘由，应实行的最相宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获得相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发觉全部相关信息 D：在给管理当局的特殊报告内描述和交易相关的问题，对其发生缘由

8、不作表述, 也不下结论。11、下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。12、内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案； B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。13、下列有关运用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以干脆检查限制措施；B：每次只能测试一个限制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的限制措施才会被测试。14、与内部财务报告相关的内部审计

9、的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支动身生可能性的不充分的限制。15、为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数 据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。16、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如 选购 协议、与供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以 下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能

10、够用来评价员工行为的客观标准。IIL B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计。 a：只有n b：只有ni c：只有I和n d：只有n和ni17、以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。18、在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一 次盗用公款事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。 假

11、如该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。19、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。2()、一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和支配；C：含有业务客户运用的全部的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。21、在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以下哪项内容是最不重要的风险因 素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师

12、数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。22、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的 价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价 时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A： a.博弈论。B： b.概率论。C： c.线性规划。D： d.敏感性分析。23、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的缘由B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量 成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营

13、销和经销费用有用D：假如公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结 果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异24、在初步调查过程中，某内部审计师发觉有些主要供应商的应付账款凭单要 求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关限制和目前对供应商进行重复付款的 可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全。 D：存在困难的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不须要再 进行审计。25、以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权

14、威因素？A：获得外部审计师的审计纪录；B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获得与开展审计相关的记录、人员和实物财产。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 1、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将探讨与开发费 用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载 亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公 司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发觉探讨

15、与开发 费运用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深化调查行动，直到我 通知你们接着进行。依据内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审 计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题实行的适当措 施？A：马上向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的说明与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：接着调查该领域，直至全部的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载; D：马上提示外部审计师留意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 2、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？A：不是公司财务决策的最好参照；B：总是小于它们的合理价

16、值；C：不是将来现金流现值的最好估计；D：合理反映全部公开信息。3、在对某公司薪酬部门的审计中发觉了一些限制的薄弱环节，这些薄弱环节伴 同订正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用 A：财务主管；B：审计委员会；C：薪酬部门经理；D：总经理。4、下列因素不引起盈亏平衡点改变的是A：固定成本B：单位变动成本C：单价D：销量5、以下哪一项是长期支配的话题，而不是短期支配的话题？A：生产进度支配B：库存政策C：产品质量D：广告预算6、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本 质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等 方面

17、能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应当做 的？A：为新系统制定审计支配B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项7、依据下面的资料回答问题6和7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部 分经营审计。特殊的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确 认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序 为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的全部场地进行彻底视察并评 估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用状况报告并得出 结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大实力运用。为了测

18、试人员超编还是 不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、 该职员分析运用了作业标准和服务需求来为职员须要量供应真实可行信的信息, 因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模特别志向。为了测试非生产性作业, 审计人员与每一层次的雇员会谈，依据他们的答复的出结论，没有重大数额的非 生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来找寻成本不合理的 工作程序。作为这次审计业务主管，你须要评估审计人员在实施审计过程中是否 保持了应有的职业关注。对于1和2,应有的职业关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都赐予了合理的关

19、注和实力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2赐予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1赐予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2赐予合理的关注。8、选出沟通中另一个不足A： a.信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知选购 人员B： b.信息的编码不当，因选购 人员不知为何终止其职务C： c.因主管和该选购人员的假期表存在冲突，将不行能得到信息的反馈D： d.应由人事部门而不是该主管发出此信息9、以下哪项不是结束会议的目标A：解决冲突；B：探讨审计发觉、结论和建议；C：确定以后的审计重点；D：确定管理人员对审计发觉、结论和建议的行动和反应。10

20、、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表B：购货订单是支付已收到货物的相关证据C：亲自视察为应收账款存在供应最可信证据D：原件的复印件和原件一样可信11、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查 下列哪个文件A：发票B：验收部门的政策和验收程序C：提货单D：选购订单的复印件12、以下哪项内容描述的是一种实地访问限制？A：生物统计硬件验证B：用户身份和口令C：锁住文件D：数据库管理员授权13、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中心银行为稳定经济可以运用的货币政 策工具？A：出售政府债券。B：降低银行法定存款打算率。C

21、：降低银行贴现率D：激励更高的税率。14、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁；B：放在加构的法律部门平安保管；C：转变为永久性档案；D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为简洁。15、要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件16、下列违反了 IIA道德准则的是A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审 计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计 过很多电子公司。B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的特

22、 地学问，但仍接受了这一任务，他报名参与了有关仓储业的职业后续教化课程, 这一课程将会在他的任务之前结束。C：简很满足她作为一名内部审计师的职业，并渐渐把它看作是一项简洁而有规 律的工作。她在过去的三年中始终没有参与职业后续教化或其他提高她自身素养 的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。D：约翰发觉当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相 关的损失。当外部审计师审查具体记述该事务的工作底稿时，他与外部审计师探 讨了该舞弊行为。17、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容？A：旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查；B：旨在防止数据超出系统平台存储容量的

23、检验数值；C：旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查；D：旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。18、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展 标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师留意到产成品存货量 异样大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一 些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发觉差异。接着又将 测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发觉差异。在工作底稿中审 计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发觉存货清点上的例外，我们又 将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发觉例外。在审

24、计过程中，找不到一 位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作 标准有充分的相识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：违反了全部的标准。19、在现金审计过程中，内部审计师发觉有相当一部分现金存放未实行任何平安 或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未 失窃过，也无其他的损失；所以没有必要奢侈钱来改进平安措施”。内部审计师 应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，留意应实行的改进措施；B：说明全部的事实，但给管理层说明缘由的机会，以便其更好地接受改进措施；C：由于公司从未发觉现金失窃，因此没有必

25、要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必需确保公司全部的员工都知道。2()、下面哪种限制可以预防组织的订货量超过其须要？A： a.在向选购 部门提交订货申请之前，由运用部门的一位监督人员审查全 部的选购申请。B： b.当系统表明存货水平较低时，由选购部门自动重新订货。C： c.政策要求，在接收新的到货之前审查选购订单。D： d.政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一样。21、信息系统和审计主管均认为须要确保传输信息和数据的平安性和完整性，那 么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检查。C：加密。D：访问限制。22、运用个人电脑提高审计的效率和

26、效果的两个必要条件是选择A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所须要的软件B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任 务D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所须要的软件 23、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师 希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与 标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著改变；D：抽取一完工品的样本，将原料成本与选购 价进行比较，确定账面原料价格 的精确性。24、运用条码而不是期货方法来识别制造商所运用的零件，其好处是A：卖主运用相同的识别方法B：卖主可运用相同的零件编码C：能够便利快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到限制25、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是A：鉴于独立性的可能损失，避开支持道德文化的活动;B：评价组织正式行为规范的有效性；C：对治理过程的有效性担当责任；D：成为首席道德官。