全国会计从业考试题.docx

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1、 全国会计从业考试题 1.2023年6月1日甲公司（一般纳税人）购入生产设备一台，支付设备价款20万元，取得增值税专用发票注明增值税税额3.4万元。在选购过程中发生运输费1万元，安装人员调试费0.8万元，选购人员差旅费1.3万元。假定不考虑其他因素，则该生产设备的入账价值为（）万元。 A.20 B.21.8 C.23.1 D.23.4 2.2023年1月15日，甲公司以银行存款30万元购入一台生产A产品的设备，另支付相关运输费1.5万元，员工培训费2万元。该设备估计能够生产1000件A产品，估计净残值率为1%，采纳工作量法计提折旧。2023年该设备共生产A产品10件，假定不考虑其他因素，则该设

2、备2023年应计提折旧额为（）万元。 A.0.29 B.0.31 C.0.32 D.0.33 3.以下关于采纳双倍余额递减法计提固定资产折旧的说法中，正确的选项是（）。 A.采纳双倍余额递减法计提折旧，每期计提的折旧额均相等 B.采纳双倍余额递减法计提折旧，每期计提的折旧率均相等 C.采纳双倍余额递减法计提折旧时，不需要考虑估计净残值 D.采纳双倍余额递减法计提固定资产的折旧总额与采纳年数总和法计提的折旧总额相等 4.A公司对一座办公楼进展更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元，被替换局部账面原值为100万元，出售价款为2万元。则新办公楼的

3、入账价值为（）万元。 A.1100 B.1050 C.1048 D.1052 5.A公司为增值税一般纳税人，2023年1月5日购入一项专利权，取得的增值税专用发票上注明的价款为2700万元，税率为6%。为推广由该专利权生产的产品，A公司发生广告宣传费60万元。该专利权估计使用5年，估计净残值为零，采纳直线法摊销。假设不考虑其他因素，该专利权的入账价值为（）万元。 A.2820 B.2256 C.2860 D.2700 【参考答案及解析】 1.【答案】B。该生产设备的入账价值=20+1+0.8=21.8（万元）。选购过程中发生的差旅费计入当期损益，不计入固定资产本钱。 2.【答案】B。该设备的入

4、账价值=30+1.5=31.5（万元），员工培训费计入当期损益。采纳工作量法计提折旧，则2023年应计提折旧额=31.5（1-1%）10/1000=0.31（万元）。 3.【答案】D。双倍余额递减法计提折旧时，是在固定资产使用年限最终两年的前面各年，用年限平均法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法;在固定资产使用年限的最终两年改用年限平均法，将倒数第2年初的固定资产账面净值扣除估计净残值后的余额在这两年平均分摊。所以每期计提的折旧额与折旧率是不相等的，选项A、B错误;在前几年计提折旧时，不需要考虑估计净残值，但是在最终2年计提折旧时，需要考虑估计

5、净残值，选项C错误。无论是采纳年限平均法、双倍余额递减法还是年数总和法，计提的固定资产折旧的总额都是相等的，选项D正确。 4.【答案】B。新办公楼的入账价值=1000-500+600-（100-500/1000100）=1050（万元）。 5.【答案】D。该专利权的入账价值为2700（万元），发生的广告宣传费计入销售费用。 全国会计从业考试题2 1、以下有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。 A.申请仲裁的当事人必需有仲裁协议 B.仲裁庭由1名或3名仲裁员组成 C.调解书与裁决书具有同等法律效力 D.仲裁均公开进展 【正确答案】D 【答案解析】此题考核仲裁法律制度的规定。仲裁不公开

6、进展，当事人协议公开的，可以公开进展。 2、预付卡一次性充值法定数额的，不得使用现金，该法定数额是（）。 A.1000元 B.3000元 C.5000元 D.10000元 【正确答案】C 【答案解析】预付卡一次性充值5000元以上的，不得使用现金。 3、以下选项中，不属于行政诉讼范围的是（）。 A.甲因乱贴小广告被罚款 B.乙因醉酒驾车被拘留 C.丙因非法运输鞭炮被扣车 D.丁因错发营业执照被扣发奖金 【正确答案】D 【答案解析】此题考核点是行政诉讼的适用范围。行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等打算，不属于行政诉讼的范围 4、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为

7、完税价格。以下选项中，可以从从成交价格中扣除的是（）。 A.成交价非常另支付给卖方的佣金 B.卖方付给进口人的正常回扣 C.卖方违反合同规定延期交货的罚款 D.进口人在成交价非常另支付给卖方的佣金 【正确答案】B 【答案解析】卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。 5、依据我国税收法律制度的规定，以下税种中，实行从量计征的是（）。 A.契税 B.车辆购置税 C.房产税 D.城镇土地使用税 【正确答案】D 【答案解析】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。 6、某国有

8、企业女职工张某月工资应发6000元，扣除应缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费后，张某实际可以领到的工资是（）元。 A.5362 B.5292 C.5340 D.6000 【正确答案】C 【答案解析】此题考核点是。张某本人担当的养老保险费60008%=480（元）;医疗保险费60002%=120（元）;失业保险费60001%=60（元），其他由单位担当。张某实际可以领到的：工资=600048012060=5340（元）。 7、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发觉后将自己的姓名填人被背书人栏内。以下关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正

9、确的选项是（）。 A.无效 B.有效 C.可撤销 D.甲追认后有效 【正确答案】B 【答案解析】此题考核点是背书的记载事项。依据规定，背书人未记载被背书人名称马上票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 8、某公司2023年度营业收入为3000万元.全年发生业务款待费40万元，且能供应有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务款待费为（）万元。 A.10 B.15 C.24 D.40 【正确答案】B 【答案解析】此题考核点是企业所得税中业务款待费的准予扣除额。准予扣除的业务款待费限额=30005%0=15（万元），实际发生额的60

10、%=4060%=24（万元），准予扣除的业务款待费为15万元。 9、林某有面积为140平方米的住宅一套.价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进展房屋交换，差价局部黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。 A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72 【正确答案】D 【答案解析】黄某应缴纳的契税=（9672）3%：0.72（万元）。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。 10、依据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的是（）。 A.旅游业 B.财产保险业务 C.电信业 D.体育业 【正确答案】C

11、【答案解析】电信业已纳入营改增范围，改征增值税。 11、某公司拥有并使用以下车辆和船舶：在渔业船舶治理部门登记为捕捞船6艘，净吨位分别为2吨;自重5吨的载货卡车l0辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，机动船舶税额为4元/吨，载货汽车的车辆税额为60元每吨，该公司当年应纳车船税为（）。 A.3900元 B.4020元 C.4200元 D.4260元 【正确答案】C 【答案解析】此题考察车船税的计算。在渔业船舶治理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶，免征车船税;卡车应纳税额：56010：3000（元）;汽车挂车没有优待的规定，应纳税额=4605=1200（元）;该运输公司应纳车船税=

12、3000+1200=4200（元）。 12、依据房产税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于房产税纳税人的”是（）。 A.城区房产使用人 B.城区房产代管人 C.城区房屋全部人 D.城区房屋出典人 【正确答案】D 【答案解析】此题考核点为房产税的纳税义务人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。 13、依据规定，职工根本养老保险的掩盖范围不包括（）。 A.外商投资企业 B.城镇私营企业 C.无雇工的个体工商户 D.参照公务员治理的工作人员 【正确答案】D 【答案解析】公务员和参照公务员治理的工作人员养老保险的方法由国务院规定。 14、关于税务行政复议，以下说法错误的选项是（）。 A.受理行政复议申请

13、，应当书面告知申请人 B.行政复议原则上采纳书面审查的方法 C.申请人在申请行政复议时，不行以提出行政赔偿恳求 D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议打算 【正确答案】C 【答案解析】申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿恳求。 15、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品本钱100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税（）万元。 A.12 B.30 C.60 D.42 【正确答案】C 【答案解析】依据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应当根据组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=（本钱+利

14、润）（1一消费税税率）消费税税率=（100十40）（130%）30%=60（万元）。 16、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（）。 A.成交价格加倍 B.扣除工程金额不得扣除的原则 C.扣除工程金额减半的方法 D.房地产评估价格 【正确答案】D 【答案解析】此题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进展评估。税务机关依据评估价格确定转让房地产的收入。 17、依据人民币银行结算账户治理方法的规定，存款人开立专用存款账户肯定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该肯定时间是（）。 A.自正式开立之日起10个工作日

15、B.自正式开立之日起4个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作Et后 D.白正式开立之日起5个工作日后 【正确答案】C 【答案解析】存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 18、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是（）。 A.自出票日起l0日内 B.自到期日起l0日内 C.自出票日起l个月内 D.自到期日起l个月内 【正确答案】B 【答案解析】此题考核点是票据的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 19、A公司向B汽车运输

16、公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为l2.8万元。，财产租赁合同印花税税率为1%o，则A公司应缴印花。税额为（）。 A.32元 B.128元 C.600元 D.2400元 【正确答案】B 【答案解析】此题考核点是印花税应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程为：1280001%o=128（兀）。 20、关于民事诉讼审判的合议制度，以下说法错误的选项是（）。 A.合议制度，是指由3名以上审判人员组成审判组织 B.全部案件均应组成合议庭审理 C.人民法院审理其次审案件，由审判员组成合议庭 D.合议庭的成

17、员应当是3人以上的单数 【正确答案】B 【答案解析】此题考核点是审判制度。适用简易程序审理的民事案件可以由审判员一人独任审理。 21、某酒厂将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的本钱为100000元，无同类产品市场销售价格;本钱利润率为l0%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。依据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。 A.27000 B.27500 C.32500 D.33750 【正确答案】D 【答案解析】此题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消费品组成计税价格=100000（1+10%）+520230.5（

18、120%）=143750（元），应纳消费税税额=14375020%+520230.5=33750（7G）o 22、依据行政复议法规定，以下各项中，不属于行政复议范围的是（）。 A.对工商局作出的撤消营业执照打算不服 B.对工商局作出的罚款打算不服 C.对财政局作出的撤消会计从业资格证书打算不服 D.对税务局作出的赐予其职工的降职处分打算不服 【正确答案】D 【答案解析】此题考核点是行政复议范围。税务局作出的赐予其职工的降职处分打算不在行政复议范围之内。 23、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当担当（）。 A.有限责任 B.无限责任 C.连带责任 D.各自的责任 【正确答案】C 【答案解析】依据税款征收措施的规定。 24、以下工程中，属于进l：3完税价格组成局部的是（）。 A.进口人向境外自己的选购代理人支付的劳务费 B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 【正确答案】B 【答案解析】完税价格方法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格