基础会计学-课后习题答案.pdf

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1、第 二 章 会 计 要 素 习 题 答 案P31习题一(1)库存现金980元。资产+(2)向银行借入的短期借款200000元。负债+(3)银行存款余额163000元。资产+(4)办公室的文件框等家具价值6820元。资产+(5)应 付 X X 商 场 贷 款 5000元。负债+(6)影响旅客收取得住宿费37000元。资产+(7)库存的各种物料用品价值2200元。资产+(8)客房用床、桌椅等家具价值32000元。资产+(9)客房床上用品价值8000元。资产+(1 0)投资者投入资金45000元。所有者收益+资产=980+163000+6820+37000+2200+32000+8000250000

2、 元负债+所有者权益=200000=5000+45000=250000 元所以：资产=负债+所有者权益习题二1、资产内部此增彼减400元2、资产、负债同时减少1000元3、资产与所有者权益同时增加6000元4、资产与所有者权益同时增加8500元5、资产总额增加1600元，负债增加1600元习题三类型经济业务序号项资产增加，另一项资产减少(1)(11)(12)(13)(14)一项负债增加，另一项负债减少(8)一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少(7)(9)一项负债增加，一项所有者权益减少/一项负债减少，一向所有者权益增加/一项资产增加，一项负债增加(5)(6)一项资产增加，一项所有者权益增加

3、(4)一项资产减少，一项负债减少(2)(3)一项资产减少，一项所有者权益减少(10)习题四经济内容资产负债所有者权益收入费用利润1.因销售产品或提供劳务而向客户收取的款项V2.企业向银行借入期限在一年以内借款V3.企业行政管理部门为组织生产经营活动而发生的费用J4.企业存入银行的各种款项V5.因购买材料而应付给供应单位的款项V6.投资者投入企业的资本V7.销售产品而实现的收入8.企业库存的各种材料V9.存放在出纳处的库存现金V1 0.应缴给税务部门的各种税金V1 1.企业从利润中提取的用于发展的积累资金V1 2.企业在销售产品时发生的费用1 3.企业的营业收入减去营业成本和期间费用后的余额V1

4、 4.企业按购货合同规定预付给供货单位的货款1 5.企业应付给职工的工资V第三章 账户和复式记账法习题答案P52习题一1、借:短期借款30500贷：银行存款305002、借:银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费-增值税（销）340003、借：生产成本126000贷：原材料1260004,、借：在途物资100000应交税费-应交增值税（进）17000贷：银行存款1170005、借：原材料100000贷：在途物资1000006,借：应付票据30000贷：银行存款300007、借：固定资产92458应交税费-应交增值税（进）15692贷：应付账款108000库存现金1508、借：

5、银行存款350000贷：实收资本3500009、借：应交税费28000贷：银行存款2800010、借:应付股利200000贷：银行存款20000011、借：长期股权投资80000贷：银行存款8000012、借：管理费用1200贷：其他应收款张 三 1000库存现金20013、借：库存商品105000贷：生产成本10500014、借：其他应收款李 四 1500贷：银行存款150015、借：资本公积100000贷：实收资本100000试算平衡表见附表1习题二1、借：其他应收款1200贷：库存现金12002,借：在途物资100000应交税费-应交增值税（进）1700贷：银行存款1170003、借：应

6、收账款134000银行存款100000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税（销）340004、借:固定资产150000贷：应付账款100000银行存款500005、借：生产成本110000贷：原材料1100006、借：短期借款35000贷：银行存款350007、借:制 造 费 用 12500贷：银行存款125008、借：管理费用1200贷：其他应收款12009、借：管理费用1500制造费用3500贷：累计折旧500010、借：应交税费35000贷：银行存款3500011、借：管理费用2700贷：库存现金270012、借：库存现金3000贷：银行存款300013、借:银 行 存 款

7、80000贷：应收账款8000014、借：应付账款13000贷：银行存款1300015、借:银行存款33000贷：短期借款33000附表:总分类账户发生额及余额试算平衡表财产名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1、库存现金5000035046502、银行存款2000005840004870002970003、应收账款80000800004、其他应收款60001500100065005、原材料1500001000001260001240006、生产成本30000126000105000510007、库存商品1240001050002290008、固定资产850009245894

8、24589、长期股权投资2050008000028500010、管理费用1200120011、短期借款1650003050013450012、应付票据45000300001500013、应付账款1200010800012000014、应交税费280006069234000130815、应付股利2200002000002000016、主营业务收入20000020000017、实收资本1000000450000145000018、资本公积1250001000002500019、盈余公积5500055000合计165000016500001511350151135020208082020808第四章

9、 借贷记账法的应用P96习题一【目的】练习资金筹集的核算（不考虑增值税）【资料】某 企 业（非股份有限公司）发生下列经济业务：1.收到大运公司投入的货币资金500 000元存入银行。2.收到金税公司投入的机器10台，经资产评估作价800 000元。3.向银行借入期限为6 个月的款项200 000元，存入银行。4.接受大兴工厂投入的一批原材料，双方协议作价20 000元。5.接银行通知，本月份利息3 600元，以银行存款支付。6.接银行通知，三个月前借入的90 000元已到期，予以归还。7.向银行借入期限为2 年的款项400 000元存入银行。8.以银行存款归还3 年前借入的800 000元的款

10、项。【要求】根据上述经济业务编制会计分录。答案如下：12借：银行存款贷：实收资本借：固定资产贷：实收资本500 000500 000800 000800 0003借：银行存款贷：短期借款200 000200 0004借：原材料贷：实收资本20 00020 0005借：财务费用贷：银行存款3 6003 6006借：短期借款贷：银行存款90 00090 0007借：银行存款贷：长期借款400 000400 0008借：长期借款800 000贷：银行存款800 000习题二【目的】练习采购业务的核算【资料】某企业发生下列经济业务：1.以银行存款向成大公司购入A材 料 100吨，每吨单价100元，增值

11、税率为17%,材料已验收入库。2.向美日公司购入B材料200吨，每吨单价150元，增值税率为17%,货款未付，材料尚未到达。3.以银行存款向大伟公司预付货款60000元。4.企业从大伟公司购入C材 料 500吨，每 吨 200元，增值税率为17%,除已经支付的货款外，其余的货款签发了一张为期6 个月的不带息商业承兑汇票。材料已经验收入库。5.以银行存款归还前欠美日公司B材料购货款35100元。6.向绿城公司购入丁材料25吨，每吨400元，增值税率为17%,供应商代垫运杂费500元，款项未付，材料尚未验收入库。7.一个月后，企业支付向绿城公司购入丁材料的全部货款，材料全部验收入库。【要求】根 据

12、 上 述经济业务编制会计分录。答案如下：1.借：原材料 10 000应交税费应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 11 7002.借：在途物资 30 000应交税费应交增值税（进项税额）5 100贷：应付账款 35 1003.借：预付账款 60 000贷：银行存款 60 0004.借：原材料 100 000应交税费应交增值税（进项税额）17 000贷：预付账款 117 000借：预付这款 57 000贷：应付票据 57 0005.借：应付账款 35 100贷：银行存款 35 1006.借：在途物资 10 500应交税费应交增值税（进项税额）1 700贷：应付账款 12 2007.借：原

13、材料 10 500贷：在途物资 10 500借：应付账款 12 200贷：银行存款 12 200习题三【目的】练习生产业务核算【资料】某企业发生下列经济业务：1.从银行提取现金180 000元，备发工资。2.以现金180 000元发放工资。3.经计算，分配工资如下：甲产品工人工资80 000元；乙产品工人工资90 000元车间管理人员工资10 000元4.领用材料如下：表 4-3材料领用资料项目A材料B材料合计数量金额数量金额生产产品耗用甲产品乙产品40吨60 Hli80 000120 00035吨49吨70 00098 000150 000218 000车间一般耗用1吨2 0002 000合

14、计100吨200 00085吨170 000370 0005.以银行存款支付车间用水电费4 000元。6.计提车间用固定资产折旧40 000元。7.以银行存款支付车间的书报杂志订阅费48 000元，分6个月进行摊销。8.摊销应由本月负担的书报杂志订阅费8 000元。9.预提车间固定资产租金2 000元。10.分配制造费用，计入产品生产成本（甲产品工时为300小时，乙产品工时为500小时。11.月末400件甲产品全部完工，产品验收入库，乙产品500件全部没有完工。【要求】根据上述经济业务编制会计分录。答案如下：1.借：库存现金180 000贷：银行存款180 0002.借：应付职工薪酬180 0

15、00贷：库存现金180 0003.借：生产成本一甲产品 80 000乙产品 90 000制造费用10 000贷：应付职工薪酬 180 0004.借：生产成本一甲产品 150 000乙产品 218 000制造费用2 000贷：原材料370 0005.借：制造费用4 000贷：银行存款4 0006.借：制造费用40 000贷：累计折旧40 0007.借：待摊费用48 000贷：银行存款48 0008.借：制造费用8 000贷：待摊费用8 0009借：制造费用2 000贷：预提费用2 00010.借：生产成本一 一 甲产品 24 750乙产品 41 250贷：制造费用66 00011.借：库存商品甲

16、产品 254 750贷：生产成本254 750习题四【目的】练习销售业务的核算【资料】某企业发生下列经济业务：1.销售甲产品200件，单价700元，增值税税率为17%,款项收到存入银行。2.销售乙产品400件，单价750元，增值税税率为17%,款项尚未收到。3.预收北方公司的购货款100 000元，款项已经存入银行。4.向北方公司销售甲、乙两种产品各100件，单价分别为700元和800元，除了已经预收的款项外，其余款项签发了一张为期个月的不带息的商业承兑汇票。5.收回某单位以前所欠货款40 000元存入银行。6.结转已销产品的生产成本。（甲、乙产品的单位生产成本分别为500元和600元）7.计

17、算本月应交城市维护建设税5 000元。8.以银行存款支付广告费10 000元。9.以银行存款支付销售产品的运杂费计15 000元。【要求】根据上述经济业务编制会计分录。答案如下：1.借：银行存款 163 800贷：主营业务收入 140 000应交税费应交增值税（销项税额）23 8002.借：应收账款 351 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税（销项税额）51 0003.借：银行存款 100 000贷：预收账款 100 0004.借：预收账款 175 500贷：主营业务收入 150 000应交税费应交增值税（销项税额）25 500借:应收票据 75 500贷：预收账款 75

18、 5005.借：银行存款 40 000贷：应收账款 40 0006.借：主营业务成本 450 000贷：库存商品甲产品 150 000乙产品 300 0007.借：营业税金及附加 5 000贷：应交税费应交城建税 5 0008.借：销售费用 10 000贷：银行存款 10 0009.借：销售费用 15 000贷：银行存款 15 000习题五【目的】练习财务成果的核算【资料】某企业发生下列经济业务：1 .行政管理部门领用辅助材料3 5 0 0 元。2 .提取现金6 0 0 0 元备发工资。3 .以现金6 0 0 0 元发放工资。4 .分配行政人员工资6 0 0 0 元。5 .计提厂部使用固定资产

19、的折旧2 5 0 0 元。6 .将本月销售收入结转（共计2 0 万元）“本年利润”7 .将本月销售成本（1 0 万元）及各种费用结转“本年利润”。（资料见习题四）8 .按 2 5%计算应交所得税，并结转“本年利润”。9 .按 1 0%的比例计提法定盈余公积。1 0 .按净利润的4 0%计算应付给投资者的利润。【要求】根据上述资料编制会计分录。答案如下:1.借：管理费用3 5 0 0贷：原材料3 5 0 02.借：库存现金6 0 0 0贷：银行存款6 0 0 03.借：应付职工薪酬6 0 0 0贷：库存现金6 0 0 04.借：管理费用6 0 0 0贷：应付职工薪酬6 0 0 05.借：管理费用

20、2 5 0 0贷：累计折旧2 5 0 06.借：主营业务收入2 0 0 0 0 0贷：本年利润2 0 0 0 0 07.借：本年利润1 1 2 0 0 0贷：主营业务成本1 0 0 0 0 0管理费用1 2 0 0 08.借：所得税费用2 2 0 0 0贷：应交税费应交所得税2 2 0 0 09.借：利润分配提取法定盈余公积6 60 0贷：盈余公积6 60 01 0.借：利润分配应付现金股利2 6 4 0 0贷：应付股利2 6 4 0 0习题六【目的】练习工业企业完整经济业务的核算【资料】某企业只生产一种产品，2 0 0 8 年 1 1 月份有关交易如下：1.1 1 月 1日，投资者投入资本金

21、1 0 0 万元，款项已存入银行。2.1 1 月 2日，企业从银行借入1 0 万元为期一年的借款，款项已存入银行。3.11月 5 日，从 X公司购入一批A材料，不含税的价款为20万元，增值税率为17%,材料入库，款项以银行存款付清。4.11月 10日 从 Y公司又购入一批A材料，不含税的价款为30万元，增值税率为17%,材料入库，款项尚未支付。5.11 月 1 2 日，生产车间生产产品领用A 材 料 2 0 万元，车间一般消耗领用A 材 料 5万元，管理部门领用A材 料 12万元，销售部门领用A材 料 3 万元。6.11月 1 4 日，分配本月职工工资。其中生产工人工资10万元，车间管理人员工

22、资2万元，行政管理人员工资3 万元。7.11月 15日，以银行存款支付前欠X公司的款项15.1 万元。8.11月 2 4 日，该月的产品全部完工，验收入库。9.11月 2 0 日，向红星公司销售一批产品，不含税的价款为30万元，增值税率为17%,款项尚未收到。该批产品的成本为15万元。10.11月 2 5 日，向红塔公司销售一批产品，不含税的价款为50万元，增值税率为17%,对方开出了一张为期6 个月的商业汇票。该批产品的成本为20万元。11.11月 2 5 日，以银行存款支付产品的广告费2 万元。12.11月 2 7 日，销售批修理用备件，售价3 万元，增值税率为17%,款项已存入银行。该批

23、修理备件的成本为2 万元。13.11 月 28 日，14.11 月 28 日,15.11 月 28 日,16.1117.1118.1119.11月 3 0 日,月 3 0 日，月 3 0 日,月 3 0 日，以银行存款支付当月的短期借款利息2 万元。企业以银行存款支付希望工程指赠款10万元。以银行存款支付管理人员的办公用品费2 万元。结转本月的各项损益，计算本月利润总额。计算丙结转本月应缴的所得税，税率为25%。将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。按本年实现的净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%向股东分派现金股利。20.11月 3 0 日，把“利润分配”各明细账户冲销转账。【要

24、求】根据上述资料编制会计分录。答案如下:L借:银行存款贷：实收资本2.借：银行存款贷：短期借款3.借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款5.借：生产成本制造费用管理费用销售费用1 000 0001 000 000100 000100 000200 00034 00023 400300 00051 000351 000200 00050 000120 00030 000贷：原材料400 0006.借：生产成本100 000制造费用20 000管理费用30 000贷：应付职工薪酬150 0007.借：应付账款151 000贷：银

25、行存款151 0008.借：生产成本70 000贷：制造费用70 000借：库存商品370 000贷：生产成本370 0009.借：应收账款351 000贷：主营业务收入300 000应交税费应交增值税（销项税额）51 000借：主营业务成本150 000贷：库存商品150 00010.借：应收票据585 000贷：主营业务收入500 000应交税费应交增值税（销项税额）85 000借：主营业务成本200 000贷：库存商品200 00011.借：销售费用20 000贷：银行存款20 00012.借：银行存款351 000贷：主营业务收入30 000应交税费应交增值税（销项税额）5 100借：

26、其他业务成本20 000贷：原材料20 00013.借：财务费用20 000贷：银行存款20 00014.借：营业外支出100 000贷：银行存款100 00015.借：管理费用20 000贷：银行存款20 00016.借：主营业务收入800 000其他业务收入30 000贷：本年利润830 000借:本年利润710 000贷：主营业务成本350 000其他业务成本20 000财务费用20 000管理费用170 000销售费用50 000营业外支出100 00017.借：所得税费用 30 000贷：应交税费应交所得税 30 00018.借：本年利润 90 000贷：利润分配未分配利润 90 0

27、0019.借：利润分配提取法定盈余公积 9 000贷：盈余公积 9 000借：利润分配应付现金股利 45 000贷：应付股利 45 00020.借：利润分配未分配利润 54 000贷：利润分配提取法定盈余公积 9 000利润分配应付现金股利 45 000第六章会计凭证 习题答案P131习题一限 额 领 料 单领料部门计划产量年 月 日发料仓库产 品 名 称：甲产品单位消耗定额编号材料类别编号名称规格计量单位单价全月领用限额全月使用数量金额A材料千克2 0 元/千克5 0 05 0 01 0 0 0 0供应部门 负 责 人（盖章）生产计划部门负责人（盖章）日期请领实发限额结退库数量领料单位 负

28、责人数量发料人领料人余数量退库单号28 08 04 2 078 58 53 3 51 28 58 52 601 78 08 01 7 02 58 58 58 53 08 58 50仓库负责人：生产计划部门负责人：习题二（1）编制银行存款付款凭证（2）编制转账凭证（3）编制银行存款付款凭证（4）编制转账凭证（5）编制银行存款付款凭证（6）编制银行存款收款凭证习题三(1)贷方科目：银行存款2 0 0 9 年 1 0 月 1日银付字第1 号银行存款付款凭证摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付税费应交税费V1 0 0 0(2)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年 10月 3 日

29、 银收字第1号摘 要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目收到投资者投入资本金实收资本100000(3)银行存款付贷方科目：银行存款 2009年 1(嗽凭证)月 3 日 银，付字第2 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付材料款材料采购V11000(4)现金付款凭证贷方科目：库存现金 2009年 10月 4 日 现，付字第1号摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目职工预借差旅费其他应收款刘强V1000(5)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 10月 4 日 银，付字第3 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目提取现金库存现金V1500(6)现金付款凭

30、证贷方科目：库存现金 2009年 10月 6 日 现，付字第2 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目职工报销交通费管理费用交通费50(7)借方科目：库存耳现金收款凭证Q金 2009年10月6日 现i收字第1号摘要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目收赔偿款其他应收款王玉V200(8)现金收款凭证借方科目：库存现金 2009年10月6日 现1收字第2号摘要贷方科目过账金额一级科目二级或明细科目收回多余差旅费其他应收款王晓V100(9)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年10月6日 银，付字第4号摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付前欠购料款应付账款V1000

31、0(10)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年10月7日 银，付字第5号摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付报刊征订费待摊费用报刊征订费V1200(11)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年10月12日 银收字第2号摘要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目(13)借款存入银行短期借款100000(12)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 10月 12日 银付字第6 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付前欠购料款应付账款明光工厂V5000(14)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年 10月 14日 银收字第3 号摘 要贷方

32、科目过账V金额一级科目二级或明细科目收到前欠货款存入银行应收账款长城工厂V10000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 10月 15日 银付字第7 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目提取现金库存现金V150000(15)现金付款凭证贷方科目：库存现金 2009年 10月 15日 现付字第3 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付工资管理费用V150000银行存款付款凭证(16)贷方科目：银行存款 2009年10月17日 银付字第8号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付电费制造费用V30000(17)银行存款收款凭证银行存款付款凭证贷方科目：

33、银行存款 2009年10月2 0日 银付字第9号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目支付水费制造费用V900(18)现金付款凭证贷方科目：库存现金 2009年10月2 1日 现付字第4号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付差旅费管理费用V50(19)(20)借方科目：银行存款 2009年10月2 4日 银收字第4号摘 要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目收到货款存入银行主营业务收入甲产品V55800贷方科目：银行存款2009年10月2 8日银付字第10号银行存款付款凭证摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付所得税费应交税费所得税费50000习题四(1)转

34、 字 1#借：材料采购甲材料 40000应交税费应交增值税(进项税)6800贷：预付账款舞阳工厂 46800银付字1#借：材 料 采 购 一-乙材料90000应交税费一-应交增值税(进项税)15300贷：银行存款105300(2)银付字2#借：材 料 采 购 一-甲材料4000-乙材料9000贷：银行存款13000(3)转字2#借：原材料甲材料44000一乙材料99000贷：材 料 采 购 一-甲材料44000-乙材料99000(4)现付字1#借：其他应收款周游1000贷：库存现金1000(5)现付字2#借：管理费用 40制造费用 60贷：库存现金 100(6)转字3#借：生产成木A 产品50

35、600B 产品46200制造费用5500管理费用3300贷：原材料甲 材 料 33000-乙 材 料 72600(7)银付字3#借：应付账款3800贷：银行存款3800(8)转字4#借：管理费用600贷：其他应收款600现收字1#借：库存现金 400贷：其他应收款 400(9)现付字3#借：银行存款 300贷：库存现金 300(1 0)银收字1#借：银行存款 50000贷：应收账款友谊公司 50000(1 1)银收字2#借：银行存款 58000贷：预收账款佳信公司 58000(1 2)现收字2#借：库存现金 36贷：其他应收款 36(1 3)银付字4#借：管理费用办公费 636贷：银行存款 6

36、36(1 4)银付字4#借：库存现金 35000贷：银行存款 35000(1 5)现付字4#借：应付职工薪酬 35000贷：库存现金 35000(1 6)银付字5#借：预付账款龙宫工厂 80000贷：银行存款 80000(1 7)银付字6#借：生产成本A 产品 6100B 产品 4540制造费用 2000管理费用 3000贷：银行存款 15640(1 8)银付字7#借：管理费用电话费 1000贷：银行存款 1000(1 9)转字5#借：生产成本A 产品 15000B 产品 14000制造费用 2800管理费用 3200贷：应付职工薪酬 35000(2 0)转字6#借：生产成本A 产品 2100

37、B产品 1960制造费用管理费用贷：应付职工薪酬(2 1)转字7#借：贷：原材料(2 2)转字8#借：财务费用贷：预提费用(2 3)转字9#借：制造费用管理费用贷：累计折旧(2 4)银付字8#借：短期借款预提费用贷：银行存款(2 5)银收字3#借：银行存款贷：财务费用(2 6)银付字8#借：财务费用贷：银行存款(2 7)转字 10#制造费用-乙材料5005001758600235842042012039244849005325321000001500101500120借：应付帐款云雾工厂 800贷：营业外收入其他 800(2 8)转字 11#借：其他应付款润丰公司 1020贷：营业外收入其他

38、1020(2 9)转字 12#借：生产成本A产品 6488B产品 6554贷：制造费用 13042(3 0)转字 13#借：库存商品 A产品 80288B产品 73254贷：生产成本A产品 80288B产品 73254(3 1)银付字9#借：销售费用广告费 18190贷：银行存款 18190(3 2)转字 14#借：应收账款汇达公司 163800贷：主营业务收入B 产品 140000应交税费(3 3)转字 14#借：预收账款一应交增值税(销项税)23800宏远公司贷：主营业务收入A 产品140400120000应交税费应交增值税(销项税)20400(3 4)银付字10#借：销售费用贷：银行存款

39、(3 5)转字 15#借：主营业务成本贷：库存商品A 产品B 产品(3 6)转字 16#借：营业税金及附加贷：应交税费城维税教育费附加600600137484.4064230.4073254442030941326(3 7)银收字4#借：银行存款 138000贷：应收账款汇达公司 138000借(3：8营)银业外付支字出11#子弟学校经费-罚款贷：银行存款(3 9)现付字5#借：应付职工薪酬贷：库存现金(4 0)银收字5#借：银行存款贷：实收资本(4 1)银付字12#借：固定资产应交税金-贷：银行存款(4 2)银付字13#借：固定资产贷：银行存款(4 3)现收字3#18005002300职工福

40、利1500001500009595应交增值税(进项税)7395811900858587960079600借：库存现金贷：营业外收入6868(4 4)银收字6#借：银行存款贷：其他应付款佳信公司(4 5)转字 17#15001500借：固定资产79000贷：实收资本 79000(4 6)转字 18#借：固定资产 35000贷：实收资本 35000(4 7)转字 19#借：盈余公积 60000贷：实收资本 60000(4 8)转字 20#借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出转字21#借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润(4 9)转字 22#借：所得税费用贷

41、：应交税费(5 0)转字 23#借：本年利润一应交所得税21467.40176018.40137484.40442012824200187902300260000188826188821467.4021467.40贷：所得税费用 21467.40(51)转字 24#借：本年利润 64402.60贷：利润分配-未分配利润 64402.60转字25#借：利润分配提取法定盈余公积 6440.26贷：盈余公积 6440.26(5 2)银付字14#借：应交税费应交增值税 22100城维税 1547教育费附加 663-应交所得税 22000贷：银行存款 46310第七章习题一(1)有错误，会计科目使用错误

42、，使用红字更正法更正;借：管理费用200贷：库存现金200借：管理费用 200贷：银行存款 200(2)有错误，金额少登记，使用补充登记法更正;借：管理费用 3600贷：银行存款 3600(3)有错误，会计科目使用和金额都有错误，使用红字更正法更正;借：管理费用借：待摊费用贷：银行存款贷：银行存款 6000(4)有错误，账簿登记有错误,填写正确数字78o使用划线更正法更正；在账簿登记87字样上划线，在上面习题二1.(1)贷方科目：库存现金现金付款凭证2009年 1 月 1 日现付字第1号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目借差旅费其他应收款王明500(2)银行存款付款凭证贷方科目：银行

43、存款2009年 1 月 2 日银任t字 第 1 号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目V提取现金库存现金V4000(3)(4)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年1月4日 银 不1字第2号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目缴纳税金应交税金V2800(5)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年1月5日 银收字第1号摘 要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目借款存入银行短期借款V80000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年1月6日 银在f字第3号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目提取现金库存现金V46000(6)现金付款凭证贷方科目

44、：库存现金 2009年1月7日 现在卜字第2号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目发放工资应付职工薪酬V46000(7)现金付款凭证贷方科目：库存现金 2009年1月7日 现在1字第3号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目车间办公费制造费用V190银行存款收款凭证(8)借方科目：银行存款 2009年1月10日 银1收字第2号摘要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目收前欠货款短期借款V95000(9)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年1月11日 银4寸字第4号摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付维修费制造费用V5800(10)现金付款凭证贷方科目：

45、库存现金 2009年1月12日 现，付字第4号摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付办公费管理费用180(11)现金收款凭证借方科目：库存现金 2009年1月12日 现1改字第1号摘要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目收回剩余款其他应收款王明V50(12)贷方科目：库存可现金付款凭证Q金 2009年1月14 I I 现，付字第5号 摘要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付材料运杂费材料采购V160(13)贷方科目：银行存款2009年 1 月 15日银付字第5 号银行存款付款凭证摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付前欠货款应付账款V24000银行存款付款凭证

46、(14)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年 1 月 16日银1 改字第3 号摘 要贷方科目过账金额一级科目二级或明细科目V收销货款主营业务收入V23400(15)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 1 月 23 I 1银，付字第6 号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目V支付购货款材料采购V93800(16)(17)贷方科目：银行存款2009年 1 月 2 5 日银付字第7 号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目V预付货款预付账款V43000现金付款凭证贷方科目：库存现金2009年 1月 2 8 日现付字第6 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细

47、科目存款银行存款V3000(18)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 1 月 28 I 1银，付字第8 号摘 要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目V支付电费生产成本V21000(19)银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2009年 1 月 3 0 日银，付字第9 号摘要借方科目过账金额一级科目二级或明细科目V支付租赁费待摊费用V30000(20)银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2009年 1 月 31 I I 银1攵字第4 号摘 要贷方科目过账V金额一级科目二级或明细科目预收货款预收账款V75000(21)现金付款凭证贷方科目：库存现金 2009年 1 月 3 1 日 现，

48、付字第7 号摘 要借方科目过账V金额一级科目二级或明细科目支付广告费销售费用V4002.(1)三栏式库存现金日记账2009 年凭证摘要对方科目收入付出结余月11字号1年初余额500V11现付1预借差旅费其 他 应 收款5000V12银付1提现银行存款40004000V16银付3提现银行存款460005000017现付2发放工资应 付 职 工薪酬460004000V17现付3支付车间办公费制造费用1903810V112现付4购办公用品管理费用1803630112现收1收回余款其 他 应 收款503680V114现付5支付材料运杂费材料采购1603520V128现付6存款银行存款3000520V1

49、31现付7付广告费销售费用400120V(2)三栏式银行存款”记账2009 年凭证结算凭证摘要对方科目收入付出结余J月日字号1年初余额78000V12银付1提现库存现金40007400014银付2缴纳税金应交税费280071200V15银收1借款存银行短期借款80000151200V16银付3提现库存现金46000105200V110银收2收前欠货款应收账款95000200200111银付4付维修费制造费用5800194400J115银付5付前欠货款应付账款24000170400V116银收3收货款主业收入23400193800V123银付6付货款材料采购93800100000125银付7预付

50、货款预付账款4300057000V128现付6存款库存现金300060000V128银付8付水电费生产成本2100039000V130银付9付租赁费待摊费用300009000131银收4预收货款预收账款7500084000第八章 财产清查练习题答案 P 1 7 0习题一答案如下：银行存款余额调节表2010 gE 12月3 1日单位：元项 目金额项 目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000加：银行已入账，企业未入账的款项4800000力 口：企业已入账，银行未入账的款项6000000减：银行已入账，企业未入账的款项400000减：企业已入账，银行未入账的款项4500