2023年公立医院内部控制制度的优化.pdf

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1、公立医院内部控制制度的优化 当前大多数的公立医院都在积极探寻符合自身发展情况的内部控制制度，而站在财务管理的角度上来看，内部的报账会计工作作为财务管理的核心工作内容，必须要提升对于报账会计的重视程度，从而稳步强化公立医院内部控制工作。基于此，想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升，为公立医院创造出更加优异的经济效益以及社会效益，就必须要将报账会计工作作为基础内容，在内部控制审计的角度上来进一步分析公立医院当前的内部控制制度。因此，文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确；其次，对公立医院保障会计的工作程序以及存在的问题展开深入分析；在此基磁上，提出内部控制审计角度下公立医

2、院内部控制制度的优化措施。公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务 在公立医院的实际运转过程中，报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中有着十分重要的作用。因此,这就需要进一步理清报账会计的主要责任以及义务，从而保证公立医院内部的财政资金能够稳定运转，充分实现自身的实际价值，而为了明确其主要责任，就要确定好公立医院内部报账会计的具体工作目标，再经过深入的调研以及工作实践后，公立医院的财务会计的主要目标就是为了指导公立医院来科学合理的使用政府方面的资金，并通过专业技能来高效审核公立医院的资金支出,保证内部的财政资金能够科学合理的使用，而其具体工作责任有以下几个方面：首先，要负责办理好公立医院

3、收入经费方面的相关业务内容，完善日常的经费支出以及经费报销等业务，按照具体要求来详细安排好报表工作内容，其中需要重点注意的是，必须要遵循收支两条线的基本原则，并在报销过程中，还要与公立医院内部的核算中心进行深入交流，保证各项经费的使用符合标准；其次，要对公立医院的备用金额做好相应的监督工作以及保管工作，进一步实现备用金的高效利用以及合理利用，简单来说，备用金额在本质上就是公立医院的储备资金，主要负责日常工作过程中的各种小额支出；最后，还要在第一时间将预决算以及月报表等相应的财务数据信息提供到公立医院内部的领导人员当中，以便领导能够更好地掌握具体的财务状况，从而做出科学合理的决策部署。公立医院报

4、账会计的工作程序以及存在的问题报账会计的工作程序 为了保证公立医院内部控制制度的稳定性，就必须要保证报账会计工作能够准确、高效的开展，规范好详细的报账强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中会计工作程序。第一步就是要保证报账会计要对原始凭证展开全方位的深入审核，在公立医院资金支出以及收入情况进行审查的过程中，必须要提升对于预审工作的

5、重视程度，应当优先检查文件以及票据当中的签字,明确其是否存在着漏洞，从而保证票据支出的合理性以及合法性；第二步则要仔细、全面地对原始凭证进行高效整理，一旦原始凭证再经过预审检验并且合格后，报账会计就应当将公立医院要求报销的材料展开详细的排序以及分类，并且在归纳整理后，对其中的数据信息展开深入的判断分析；第三步则要细致填写好报账单，在整理好原始凭证后，就要按照会计集中核算中心所提出的标准来填写报账单，同时还应当对涉及的数据信息展开多次核对，保证原始票据中存在的各项数据信息以及签字都没有问题，只有这样才能够保证公立医院财务管理工作能够高效开展，为完善内部控制制度奠定坚实基础。报账会计工作中存在的问

6、题 公立医院当前的工作，已经逐渐向着职业化以及专业化的方向发展，这就需要其根据社会发展的实际情况来优化内部控制制度，尤其是财务管理工作方面，更是会对公立医院的正常运转产生直接影响。因此，这就需要公立医院对报账会计工作展开全面的改进优化，然而，当前部分公立医院对于报账会计的日常工作始终没有提起重视，甚至存在着较为强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度

7、以及财务管理工作中严重的轻视心理，简单来说，公立医院的财务报账会计工作中，主要存在着以下几种问题。首先，报账会计在实际工作过程中并没有受到制约以及监督管理，报账会计作为财务管理工作的核心内容，部分公立医院却并没有发现其在实际工作时出现的漏洞,导致整体财务管理体系不够完善，并且个别规章制度也并没有得到高效的落实，使得公立医院内部的保障会计工作始终没有得到高效的管理监督，存在着较多的漏洞；其次，部分报账会计自身的专业能力以及职业道德存在缺陷，在公立医院的实际运转过程中，对报账会计自身提出了较高的专业要求，只有这样才能够保证在最大程度上杜绝一些数据信息出现的偏差，然而，在实际工作中，由于培养力度的不

8、足，导致报账会计无法及时发现财务管理工作中存在的问题，甚至还会由于职业道德方 面的欠缺，引发各类违法违规问题出现。内部控制审计角度下公立医院内部控制制度的优化措施做好报账会计的本职工作 在内部控制审计角度下，想要优化公立医院内部的控制制度，就应当在报账会计方面入手，首先，要保证报账会计展开细致、全面的初审工作，使得各类原始凭证中的数据信息真实可靠，在根本上保障会计信息的安全性以及准确性，这也直接关系到了相应业务是否合法、合理。同时，公立医强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计

9、的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中院的报账会计还要在受理资金支出的过程中，严格遵循国家的法律法规，按照公立医院内部的标准来对原始凭证展开更加细致的审查优化，保证相应凭证中的内容具备着真实性；其次，要保证原始凭证的完整性以及正确性，需要报账会计进行受理的凭证，必须要具备着完整的要素，比如经办人签名、凭证单位名称、经济业务、采购物品数量、税额以及接收凭证单位名称等。如果在原始凭证中出现了部分缺失内容或是模糊环节，就必须要在第一时间将其加以改正，同时，公立医院各个机构所传达出的原始凭证，

10、必须要保证内容的完整性，并且符合各项内控制度标准，在根本上杜绝伪造原始凭证数据信息的问题出现；最后，应当对财务发票进行认真审核，公立医院的报账会计作为进行发票审核的“第一关”，应当具备着与审核相关的专业技能以及专业知识，从而对发票之中的数据信息进行严格审查，保证发票的可靠性，并且还要与公立医院的会计核算中心进行校对，如果发现了发票中出现错误的数据信息，则要及时加以改正，并查明引发错误的主要原因。完善报账会计工作制度 通常情况下，对公立医院内部控制制度产生直接影响的就在于财务管理工作，因此，这就需要进一步完善报账会计的工作制度，首先，要健全对于报账会计的监督管理工作，强化公立医院内部控制工作基于

11、此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中由于报账会计工作在整体财务管理中有着十分重要的作用，并且会计工作人员通常还处于财务管理的核心工作环节当中。因此，公立医院必须要在实际工作过程中对报账会计的基本工作流程进行优化改进，并在会计工作实际情况的基础上，制定出与之对应的监督条例以及管理条例，最终形成一种更加完善的公立医院内部监督体系以及制约体系，在根本上保证公立医

12、院的财产安全；其次，要提升报账会计自身的综合素养，这同时也是决定财务管理工作实际效果的关键所在，所以，财务会计人员必须要提升对于自身的职业要求，保证具有积极上进的心态，同时，公立医院内部还可以定期开展培训课程，帮助报账会计积极关注财务会计领域产生的变化，保证会计结论具备精准性；最后，应当切实做好报账会计的财务管理工作内容，在财务管理中具体涉及了许多种管理学方面的专业知识以及专业内容，这就需要公立医院以此为基础来做好财务管理工作，以更加完善的报账会计工作来促进内部控制制度的优化，保证公立医院内部的资金运转不会出现问题，为公立医院的未来发展奠定坚实基础。结语 在当前的社会背景下，公立医院作为事业单

13、位更是得到了社会的重点关注，然而，由于受到传统管理制度以及管理理念带来的影响，导致公立医院的内部控制制度始终存在着强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中一些不足之处。因此，这就需要在内部控制审计的角度上，对公立医院的内部控制制度展开深入分析,由于财务管理工作是保证公立医院内控制度稳定性的关键所在，这就需要提升对于报账会计工作的重视

14、程度，逐步找寻出财务管理工作中存在的问题，并采取针对性措施加以解决，从而更好地保证公立医院内部控制制度的稳定性。*大学合同管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强*大学（以下简称“学校”）的合同管理，规范合同行为，防范合同在签订、履行、变更、纠纷处理、存档等环节的风险，强化对合同全过程、动态的管控，维护学校合法权益，根据合同法、行政事业单位内部控制规范（试行）、*省合同监督条例、关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见和相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。第二条合同，是指学校与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。第三条学校法定代表人及其书

15、面授权的代理人，强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中可在相应权限范围和期限内，代表学校依法订立、履行、变更或解除合同。未经学校法定代表人书面授权，任何人、任何单位都不得以学校的名义或者所属单位的名义对外签订合同。第四条学校订立、履行合同应当遵守法律、行政法规、规章，应当遵循诚实信用、平等互利、协商一致的原则，尊重社会公德，不得扰

16、乱社会经济秩序，不得损害社会公共利益。第二章合同管理主要流程及管理机构职责 第五条本制度规定的合同业务流程，主要包括合同订立、合同履行、合同纠纷处理以及合同档案管理等环节。第六条学校合同管理实行统一领导、归口管理、分级负责，按照决策、执行、监督“三权分离”的原则，根据归口管理的内部控制方法，科学设置管理机构，各相关单位依照本办法履行相应的合同管理职责。第七条常委会、校务会是学校合同管理的决策机构，主要职责是：（一）审定合同管理内部控制制度。强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会

17、计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中（二）审批影响重大或法律关系复杂的合同。（三）审定合同纠纷调处的意见。（四）其他相关事项。第八条学校党政办公室是学校合同管理的牵头单位，主要职责是:（一）对学校合同事务进行监管、协调。（二）根据上级、学校内控管理的相关要求组织制定并完善合同内控管理制度，制作流程图。（三）汇总并管理学校年度合同台账，为学校内控工作提供相应数据和信息。（四）协调学校合同合法性审查工作，建立送审合同管理台账。（五）其他相关事项。第九条学校各相关单位管理本单位职责及业务

18、范围内的合同事务，是合同的归口管理单位，主要职责是：（一）负责对所属归口管理的合同，提供合同模板，审核合同文本。合同文本一般包括以下内容：当事人的名称或强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中者姓名和住所；标的；数量；质量；价款或报酬；履约期限、地点和方式；起止时间；违约责任；解决争议的方法；修改、解除的条款；生效条款等。合同内容涉

19、及两个或两个以上校内单位的，根据合同内容、范围、来源等确定合同归口管理单位，其他相关单位为会签单位。（二）负责将所属归口管理的合同送学校法律顾问审核。（三）负责对金额较大、涉及面广、法律关系或经济利益复杂的重大合同提交校务会或常委会审批。（四）负责对所属归口管理的合同的履行情况进行监管。（五）负责对履行过程中出现问题的合同及时介入处理。合同在履行过程中出现重大异常或风险时，需及时向分管校领导汇报，并将解决方案提交校务会和常委会审定。相关问题处理过程中，未经授权批准，校内任何单位或人员不得对外做出实质性答复或承诺。（六）按照统一编号规则，建立本单位的合同管理台账，并定期报学校党政办汇总。（七）负

20、责本单位管理的合同的归档工作。（八）其他相关事项。强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中第十条合同的校内发起单位或人员是合同的履行方，主要职责是:（一）负责合同相关方主体资格、信用信息、履约能力等信息的收集、初审工作，并对初始资料的真实性、完整性负责。（二）负责组织合同谈判，并做好谈判记录。（三）负责合同文本的草拟，并完成报批及签

21、订流程。（四）负责合同的履行，如履行过程中出现问题，应及时向归口管理单位反映。（五）合同履行过程中，如遇合同变更/解除/转让/终止等情形,需经归口管理单位审核同意。（六）负责合同验收、审计等有关工作；（七）负责收集、整理合同相关资料，并提交归口管理单位审核存档；（八）其他相关事项。第十一条各相关单位的合同事务应专人管理，单位主要负责人为合同管理责任人。第三章合同订立、履行及档案管理 强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制

22、制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中第十二条学校合同订立程序如下：（一）合同调查。合同订立前，校内的合同发起单位或人员应当进行合同调查，详细了解合同对方的主体资格、经营现状、商业信誉、履约能力等情况；（二）合同谈判。校内的合同发起单位组织合同谈判小组与合同单位进行合同谈判，确定实质性条款、内容。谈判团队中除了有经验丰富的业务人员外，还应当根据情况，配备法律、技术、财会等方面的人员；对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，还应当聘请外部专家参与合同的相关工作。（三）合同草拟。合同文本由校内发起单位或人员起草，重大合同或法律关系复

23、杂的合同应协调法律顾问参与起草。（四）合同审核。合同文本由合同归口管理单位审查。需法律顾问审查的，文本提交后，3-5 个工作日反馈修改意见；需经校务会或常委会审批的重大合同，由合同归口管理单位提交审批；（五）合同签订与盖章。合同审批通过后，由法定代表人签署，或法定代表人授权分管校领导（可再授权给相关单位负责人）签署后盖章。第十三条合同订立后，合同归口管理部门要持续强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任

24、义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中跟踪、监督合同履行情况。如因合同履行出现问题需进行仲裁或诉讼的，产生的相应费用，原则上由合同的校内履行方承担。第十四条合同档案是指合同谈判、签订、履行、变更和纠纷处理过程中形成的，具有查考应用价值的各种书面、电子档等与合同相关的所有材料，由合同的校内履行方负责收集，归口管理部门按学校档案馆的要求归档备查。第四章内部监督及法律责任 第十五条学校各单位签订合同时，应当遵守本管理制度，认真履行职责，维护学校利益，因渎职、失职给学校造成损失的，依照有关法律规定及学校规章制度追究合同归口管理单位和合同校内履行方的责任。第十六条合同生

25、效后，校内合同履行方怠于履行合同义务或怠于行使合同权利造成学校损失的，依照有关法律规定及学校规章制度，对合同归口管理部门和校内合同履行方进行追责问责。第十七条将学校合同管理工作纳入单位年终考评体系，进行考核。第五章附则 强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中第十八条合同归口管理单位根据本制度制定本单位合同管理实施细则，报学校党政办公室备案。第十九条本制度由学校党政办公室会同有关单位负责解释。第二十条本制度自公布之日起施行。原*大学合同管理办法（试行）同时废止。此前发布的有关合同管理的规定，凡与本制度发生冲突的，以本制度为准。强化公立医院内部控制工作基于此想要在根本上实现公立医院内部控制能力的提升为公立医院创造出更加优异的经济内部控制制度因此文章首先对公立医院内部控制制度中报账会计的责任义务加以明确其次对公立医院保障会计的工作院内部控制制度中报账会计的责任义务在公立医院的实际运转程中报账会计在其内部的控制制度以及财务管理工作中