2023年税务师考试试卷最新版及超详细解析超详细解析超详细解析答案税法二模拟题4.pdf

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1、2019 年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题 4)导语：#为您整理了“2017 年税务师考试税法二模拟试题”，更多税务师考试试题及答案，请注重#税务师考试频道。点击查看：1、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法准确的是()。A.境内所得境内企业支付的部分不纳税 B.境内所得境外企业支付的部分纳税 C.境外所得境外企业支付的部分纳税 D.境外所得境内企业支付的部分纳税 【准确答案】B 2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A.个人购买福利彩票中奖 8000 元 B.职工领取的原提存的住

2、房公积金 30000 元 C.个人转让曾自用 5 年但现闲置的住房，收入 32 万元 D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款 14000 元 【准确答案】C 3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是()。A.将资产用于交际应酬 B.将资产在总分机构之间转移 C.将资产用于市场推广 D.将资产用于股息分配 【准确答案】B 4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011 年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是 80 万、30万、50 万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是 70 万、40 万、60 万;2012 年第一季度总机构汇总计算应纳税额 160

3、 万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。A.37.60 B.67.2 C.75.2 D.82.3 【准确答案】A 5、位于甲市的某企业 2012 年会计利润总额为 180 万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值 30 万元，成本 23 万元，企业已做准确的会计处理，增值税税率为 13%，假设不存有其他调整事项，该企业 2012 年应纳企业所得税为()万元。A.41.25 B.42.08 C.48.08 D.48.38 【准确答案】C 6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时()。A.除另有规定外，一般不作

4、为应税所得征税 B.按照工资、薪金所得征税 C.按照利息、股息、红利所得征税 D.按照财产转让所得征税 【准确答案】A 7、李某 2012 年 3 月取得上一年的不含税一次性奖金 48000 元;当月工资薪金所得 1500 元;从美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税 1150 元，则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。A.4994.44 B.5052.44 C.8235.29 D.8835.29 【准确答案】A 8、吴某是 2012 年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资 6000 元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工

5、资的 10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬 2000元。吴某 2012 年 10 月应缴纳个人所得税()元。A.235 B.345 C.325 D.530 【准确答案】C 9、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012 年该企业税后利润 350000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人 80000 元。2012 年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2540 B.5480 C.7250 D.17130 【准确答案】A 10、根据企业所得税的相关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，准确的是()

6、。A.按月或按季预缴的，理应自月份或者季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可补充以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得 C.企业在年度中间终止经营活动的，理应自实际经营终止之日起90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起 6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 【准确答案】B 11、2010 年初 A居民企业通过投资，拥有 B

7、上市公司 15%股权。2011 年 3 月，B公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格2.5 元，股款已全部收到并存入银行。2011 年 6 月 B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A居民企业相关投资业务的说明，准确的是()A.A居民企业应确认股息收人 225 万元 B.A 居民企业应确认红利收入 225 万元 C.A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元 答案：D 12、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益

8、很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案：B 13、2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元，直接扣除的成本及税金共计 5000 万元;3 月投资 100 万元购买 B公司 A股股票，12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万元;2011 年取得国债利息收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万元。2011 年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为 25%)A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 14、符合条件的非营利组织取得下列收入

9、，免征企业所得税的是()。A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案：C 15、2011 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元;实际发生职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元(其中职工培训经费 4 万元);另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元。2011 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。A.7 B.9 C.12 D.22 答案：B 16、2011 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 28OO万元，期

10、限 1 年;同时公司接受张某投资，约定张某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元;张某仅于 10 月 1 日投入 600 万元。同时银行贷款年利率为 7%。该公司 2011 年企业所得税前能够扣除的利息费用为()万元。A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 答案：A 17、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5 年内不得重新申请扣除资格 C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

11、D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格 答案：A 18、2010 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期 10年。2011 年 3 月公司对门面实行了改建装修，发生改建费用 20 万元。关于装修费用的税务处理，下列说法准确的是()。A.改建费用应作为长期待摊费用处理 B.改建费用应从 2011 年 1 月实行摊销 C.改建费用能够在发生当期一次性税前扣除 D.改建费用应在 3 年的期限内摊销 答案：A 19、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，能够采取专项申报的方式申报扣除 C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理 D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实能够延期申报 答案：D 20、2011 年 8 月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值 1100 万元，市场公允价值 1300 万元，补充期限内的亏损 70 万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为 4.5%。2011 年由甲企业补充的乙企业的亏损额为()万元。A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00 答案：C