友好集团财务报表分析优质资料.doc

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1、友好集团财务报表分析优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）江苏农林职业技术学院毕 业 设 计（论 文）SNL/QR-3新疆友好集团股份财务报表分析专 业:财务管理 学生姓名: 李倩 班 级: 13财务管理1班 学 号:202104010111 指导老师:童莉莉 完成时间: 2021年5月24 日 成绩评议学号202104010111姓名李倩题目新疆友好集团股份财务报表分析指导教师建议成绩：评阅教师建议成绩：答辩小组建议成绩：院答辩委员会评阅意见及评定成绩：答辩委员会主任签字（盖章）： 年 月 日毕业设计（论文）任务书姓名李倩学号202104010111班级13财务管理1班题目新疆

2、友好集团股份财务报表分析设计(论文)主要内容1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析4. 友好集团财务比率分析5. 结论及建议6. 研究局限性重点研究问题1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析4. 友好集团财务比率分析5. 结论及建议主要技术指标资产负债率、流动比率、速动比率其它要说明的问题指导老师意见指导教师签字： 年月日指导教师意见对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 指导教师签字年月日评阅教师意见对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中

3、及格 不及格评阅教师签字年月日答辩小组评议意见学号202104010111姓名李倩题目新疆友好集团股份财务报表分析 答辩小组意见： 1、对论文的评价2.建议成绩等级 优 良 中 及格 不及格3.需要说明的问题 答辩小组长签字年月日摘要：企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况的经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要的手段。但是，财务报表是一个静态形式的表格式报告，且其本身并不是目的，而是为了提供让使用者做出对企业和经济决策有用的信息。为了能够进行有效的决策，还需要对财务报表中所反映的信息加工，整理，同时还要对财务报表进行分析。财务报表只有在分析过后才能为使用者和决策者提供准确

4、的企业状况和经营成果，从而进行指导决策。本文以公司财务报表分析的有关理论和研究方法作为依据，主要通过趋势分析法、比率分析法和直观图表等方法来分析新疆友好集团股份2021年到2021年的财务数据。以此来寻求友好集团近年来财务指标变化的趋势和原因。最后根据分析的结果提出相关的建议和见解。关键词：新疆友好集团股份 财务报表分析 财务指标Xinjiang friendship group financial statement analysisAbstract:Enterprises the financial statements have been prepared to reflect the

5、operating results of the enterprises financial situation in a certain period of a tabular report,is the enterprise main means of transmitting financial information to the outside world.However, the financial report is a tabular report in a static form, and not an end in itself, but to provide users

6、of enterprise and economic decision-useful information. In order to make effective decisions, also need to be reflected in the financial statements of information processing, finishing, as well as analysis of financial statements. Only after the analysis of the financial statements in order for user

7、s and decision makers with accurate corporate position and operating results, so as to guide decision-making. In this paper, financial statement analysis related theories and research methods as a basis to analyze Xinjiang Friendship Group Co., Ltd. in 2021to 2021, the main financial data analysis,

8、ratio analysis and other methods through intuitive charts trend.In order to seek trends and causes Friendship Group in recent years, changes in financial indicators. Finally, suggestions and ideas based on the results of the analysis.Keywords: Xinjiang Friendship GroupAnalysis of Financial Statement

9、s Financial Indicators目录1引言2资产负债表分析2.1比较分析2.1.1从投资或资产角度分析2.1.2从筹资或权益角度分析2.2结构分析2.2.1资产结构的分析评价2.2.2资本结构的分析评价2.3资产结构具体分析评价2.3.1经营资产与非经营资产结构分析表2.3.2固定资产与流动资产的比例关系2.3.3流动资产的内部结构2.4负债结构与所有者权益结构的具体分析评价2.4.1负债期限结构评价2.4.2所有者权益结构变动情况分析表3利润表分析3.1主要项目分析3.1.1营业收入3.1.2营业总成本3.1.3营业外收支3.2结构分析4现金流量表分析4.1现金流入结构分析4.2

10、现金流出结构分析4.3现金流入与现金流出的对比分析5友好集团财务比率分析5.1偿债能力比率分析5.1.1长期偿债能力比率分析5.1.2短期偿债能力比率分析5.2盈利能力比率分析5.3营运能力比率分析5.4发展能力比率分析6结论及建议6.1结论6.2建议7研究局限性1.引言财务报表能够反映企业的财务状况、经营状况和现金流量情况。但是，仅仅只是单一地从财务报表的数据上，还不能直接或者全面的反映企业的财务状况，尤其是不能够反映企业经营状况的好坏和经营成果的高低。所以只有把和企业财务指标有关的数据进行比较，只有这样才能够反映企业财务状况所处的地位。因此要进行财务报表的分析。进行财务报表分析，可以为现在

11、和潜在的投资者、信贷者，以及其他用户提供有用的信息，以便他们做出合理的投资、信贷类似的决策；可以客观的评价企业的财务状况，经营状况和现金流量情况；还可以披露出企业未来的报酬和风险，为建立健全合适的激励机制和管理机制提供帮助。本文从一个财务报表外部使用者的角度，运用趋势分析法、比率分析法和直接图表等方法，对新疆友好集团股份（以下简称友好集团）2021年至2021年的财务报表及相关的财务指标进行分析，探究该公司财务状况，经营状况和现金流量情况变化的趋势是什么，造成这种趋势的原因是什么，结合具体的情况做出合理的建议和见解。本文主要可以分为以下几个部分：第一部分，主要介绍友好集团研究的背景和意义。第二

12、部分，是对友好集团2021年至2021年财务报表及相关的财务指标进行趋势分析和比率分析，从而说明友好集团的财务状况，经营状况和现金流量情况。第三部分，是结论与建议。整理分析的结果，总结并归纳，与此同时尝试指出存在的问题和缺陷，提出相关合理的建议与见解。2.资产负债表分析2.1比较分析依据新疆友好集团股份2021-2021年资产负债表所编制的资产负债表比较分析表如表1所示。表1 资产负债表比较分析表项目变动额/万元变动比率对总资产变动影响2021-20212021-20212021-20212021-20212021-20212021-2021流动资产：货币资金-52,996.80 13,787

13、.90 -47.91%23.93%-7.19%1.76%交易性金融资产-1,570.20 1,163.28 -99.31%10594.54%-0.21%0.15%应收票据-158.18 213.18 -60.72%208.33%-0.02%0.03%应收账款-646.22 483.21 -70.22%176.29%-0.09%0.06%预付款项12,867.80 1,146.90 72.96%3.76%1.75%0.15%其他应收款-7,543.80 -4,707.60 -35.56%-34.44%-1.02%-0.60%存货-90,061.00 -10,023.00 -40.06%-7.44

14、%-12.22%-1.28%一年内到期的非流动资产89.74 -136.83 12.03%-16.37%0.01%-0.02%其他流动资产107,647.00 -66,995.60 #DIV/0!-62.24%14.61%-8.54%流动资产合计7,628.00 -65,078.00 2.26%-18.84%1.04%-8.30%非流动资产：可供出售金融资产8,829.58 -12,861.38 119.05%-79.17%1.20%-1.64%长期股权投资28,314.18 -205.50 683.12%-0.63%3.84%-0.03%投资性房地产-825.00 -825.10 -4.34

15、%-4.53%-0.11%-0.11%固定资产原值11,777.00 817.00 4.29%0.29%1.60%0.10%累计折旧8,584.90 10,517.10 14.89%15.88%1.17%1.34%固定资产净值2,865.00 -9,373.00 1.32%-4.27%0.39%-1.19%固定资产减值准备-26.44 0.00 -7.48%0.00%0.00%0.00%固定资产净额3,219.00 -9,700.00 1.49%-4.42%0.44%-1.24%在建工程-18,656.90 -4,886.57 -64.43%-47.45%-2.53%-0.62%无形资产-2,

16、579.10 -690.40 -9.63%-2.85%-0.35%-0.09%长期待摊费用61,894.50 32,661.00 112.18%27.90%8.40%4.16%递延所得税资产-120,337.70 111.49 -99.11%10.33%-16.33%0.01%非流动资产合计80,061.00 3,605.00 22.30%0.82%10.87%0.46%资产总计47,690.00 -61,474.00 6.47%-7.84%6.47%-7.84%流动负债：短期借款-14,720.00 4,720.00 -56.18%41.11%-2.00%0.60%应付票据384.75 -4

17、14.39 1298.08%-100.00%0.05%-0.05%应付账款-84.20 -12,659.60 -0.09%-12.95%-0.01%-1.61%预收款项 -39,729.00 -6,038.00 -24.48%-4.93%-5.39%-0.77%应付职工薪酬-96.70 -974.27 -4.81%-50.94%-0.01%-0.12%应交税费9,930.11 1,617.70 -157.16%44.79%1.35%0.21%应付利息155.53 -73.84 5.62%-2.53%0.02%-0.01%应付股利-23,972.35 9,006.65 -95.37%773.40

18、%-3.25%1.15%其他应付款18,396.90 -22,125.40 40.16%-34.46%2.50%-2.82%一年内到期的非流动负债4,400.00 -1,975.00 137.50%-25.99%0.60%-0.25%流动负债合计-45,334.00 -28,917.00 -12.63%-9.22%-6.15%-3.69%非流动负债：长期借款38,415.00 -16,510.00 39.30%-12.12%5.21%-2.10%应付债券49,555.40 139.40 99.11%0.14%6.73%0.02%预计非流动负债-4,856.70 -2,322.00 -18.26

19、%-10.68%-0.66%-0.30%递延所得税负债-11,131.99 -1,892.77 -83.44%-85.64%-1.51%-0.24%其他非流动负债-212.72 -39.26 -58.27%-25.78%-0.03%-0.01%非流动负债合计86,627.00 -20,339.00 49.20%-7.74%11.76%-2.59%负债合计41,293.00 -49,255.00 7.72%-8.55%5.60%-6.28%所有者权益：股本0.00 0.00 0.00%0.00%0.00%0.00%资本公积-5,712.90 0.00 -12.40%0.00%-0.78%0.00

20、%盈余公积1,046.82 242.80 11.16%2.33%0.14%0.03%未分配利润2,234.20 -1,516.50 2.90%-1.92%0.30%-0.19%归属于母公司所有者权益合计8,241.00 -11,946.00 5.04%-6.95%1.12%-1.52%少数股东权益-1,844.50 -271.20 -4.82%-0.74%-0.25%-0.03%所有者权益合计6,396.00 -12,217.00 3.17%-5.87%0.87%-1.56%负债和所有者权益总计47,690.00 -61,474.00 6.47%-7.84%6.47%-7.84%2.1.1从投

21、资或资产角度分析从表1中的内容可知，友好集团总资产在2021年增加了47,690.00万元，2021年减少了61，474.00万元。变动的幅度分别为6.47%和-7.84%。以上数据说明友好集团的资产规模在2021年有所增加，2021年有所减少，特别是2021年的下降幅度比较大。通过进一步的分析可以发现：流动资产在2021年增加了7,628.00万元2021年减少了65,078.00万元。2021年和2021年的变动幅度分别为2.26%和-18.84%。对总资产规模的影响分别为1.04%和-8.30%。如果仅从这一变化来看，友好集团2021年和2021年资产的流动性有所下降。这对企业的偿债能力

22、、满足资金流动性的需要都是不利的。货币资金在2021年有所减少，但是在2021年却大幅上升，对于企业货币资金的这种变化，还应该结合企业现金需要量，从资金利用效果等方面进行分析，做出适当的评价。应收账款在2021年减少了646.22万元，2021年增加了483.21万元，变动的幅度分别为-70.22%和176.29%。应收账款的大幅变动，有明显的异常，应该结合企业的销售规模变动、信用政策和收账政策作进一步分析，查清应收账款大幅度变动的原因。2021年和2021年存货分别减少了90,061.00万元和10,023.00万元，变动幅度分别为-40.06%和-7.44%，根据固定资产和在建工程的变动状

23、况，可以认为这种变动状况，有利于形成现实的生产能力。2021年和2021年流动资产减少主要由以上项目变动所导致，其余项目虽有变动，但是影响相对比较小，可以忽略不计。长期股权投资在2021年增加了28,314.18万元，2021年减少了205.50万元，变动幅的分别为683.12%和-0.63%。说明友好集团对外扩张意图明显。固定资产净值在2021年增加了28,65.00万元，2021年减少了9,373.00万元，变动幅度分别为1.32%和-4.27%。对总资产规模的影响分别为0.39%和-1.19%，由此可见，在2021年和2021年固定资产是对总资产变动影响较大的项目。固定资产规模体现了一个

24、企业的生产能力，这说明友好集团的未来生产能力有所欠缺。在建工程在2021年和2021年分别减少了18,656.90万元和4,886.57万元，变动幅度分别为-64.43%和-47.45%，对总资产规模的影响分别为-2.53%和-0.62%。由此可见，2021年和2021年在建工程对生产经营成果并没有太大的影响。但是随着不断的完工，表明友好集团的生产能力得到了提高。无形资产在2021年和2021年分别减少了2,579.00万元和690.40万元，变动幅度分别为-9.63%和-2.85%，对总资产规模的影响分别为-0.35%和-0.09%。这说明友好集团在2021年和2021年减少了技术创新和研发

25、，这可能意味着无形资产摊销期的延长或者是企业经营越来越依赖于老的产品陈旧的专利或权利。长期待摊费用在2021年和2021年分别增加了61,894.50万元和32,661.00万元，变动幅度分别为112.18%和27.90%，对总资产规模的影响分别为8.40%和4.16%。由此可见友好集团2021年和2021年期末尚未完成摊销的长期待摊费用较多，对企业资产的流动性产生不利影响。持有至到期投资、递延所得税资产对总资产规模的影响极小，所占比例较小，因此分析时不做重点。2.1.2从筹资或权益角度分析友好集团权益总额在2021年增加了47,690.00万元，2021年减少了61,474.00万元，变动幅

26、度分别为6.47%和-7.84%，由此说明友好集团的权益总额在下降，进一步分析可以发现：负债总额在2021年增加了41,293.00万元，2021年减少了49,255.00万元，变动幅度分别为7.72%和-8.55%，对权益总额影响分别为5.60%和-6.28%。其中流动负债在2021年和2021年的变动幅度分别为-12.63%和-9.22%，主要表现为应付账款和预收款项的减少，其次是其他应付款的减少；而非流动负债在2021年2021年的变动幅度分别为49.20%和-7.74%，呈现出下降趋势，主要是由于长期借款、递延所得税负债的减少。其中长期应付职工薪酬的大幅增加对偿债能力的影响需要引起注意

27、。所有者权益总额在2021年增加了6,396.00万元，2021年减少了12,217.00万元变动幅度分别为3.17%和-5.87%，对权益总额的影响分别为0.87%和-1.56%。这主要是由其他综合收益、归属于母公司所有者权益合计的减少所引起的。值得注意的是，权益各项目的变动既可能是企业经营活动造成的，也可能是企业会计政策变动造成的，或者是由于会计的灵活性、随意性造成的。因此，只有结合权益各项目的变动情况的分析，才能揭示权益总额变动的真正原因。2.2结构分析根据友好集团2021-2021年资产负债表，编制结构分析表，如表2所示。表2 结构分析表项目所占比率变动情况20212021202120

28、21-20212021-2021流动资产：货币资金15.01%14.10%9.88%-0.91%-4.22%交易性金融资产0.21%0.00%0.16%-0.21%0.16%应收票据0.04%0.01%0.04%-0.02%0.03%应收账款0.12%0.03%0.10%-0.09%0.07%预付款项2.39%3.89%4.38%1.49%0.49%其他应收款2.88%1.74%1.24%-1.14%-0.50%存货30.51%17.18%17.25%-13.33%0.07%一年内到期的非流动资产0.10%0.11%0.10%0.01%-0.01%其他流动资产0.00%13.72%5.62%1

29、3.72%-8.10%流动资产合计45.85%44.03%38.77%-1.81%-5.26%非流动资产：可供出售金融资产1.01%2.07%0.47%1.06%-1.60%长期股权投资0.56%4.14%4.46%3.57%0.32%投资性房地产2.58%2.32%2.40%-0.26%0.08%固定资产原值37.22%36.46%39.68%-0.76%3.21%累计折旧7.82%8.44%10.61%0.62%2.17%固定资产净值29.40%27.98%29.06%-1.42%1.08%固定资产减值准备0.05%0.04%0.05%-0.01%0.00%固定资产净额29.35%27.9

30、8%29.02%-1.37%1.04%在建工程3.93%1.31%0.75%-2.62%-0.56%无形资产3.64%3.09%3.25%-0.55%0.17%长期待摊费用7.49%14.92%20.71%7.43%5.79%递延所得税资产16.48%0.14%0.16%-16.34%0.03%非流动资产合计48.72%55.97%61.23%7.24%5.26%资产总计100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%流动负债：短期借款3.56%1.46%2.24%-2.09%0.78%应付票据0.00%0.05%0.00%0.05%-0.05%应付账款13.28%12.46%1

31、1.77%-0.82%-0.69%预收款项 22.02%15.62%16.11%-6.40%0.49%应付职工薪酬0.27%0.24%0.13%-0.03%-0.11%应交税费-0.86%0.46%0.72%1.32%0.26%应付利息0.38%0.37%0.39%0.00%0.02%应付股利3.41%0.15%1.41%-3.26%1.26%其他应付款6.22%8.18%5.82%1.97%-2.36%一年内到期的非流动负债0.43%0.97%0.78%0.53%-0.19%流动负债合计48.72%39.98%39.38%-8.74%-0.60%非流动负债：长期借款13.27%17.36%1

32、6.55%4.09%-0.81%应付债券6.79%12.69%13.79%5.90%1.10%预计非流动负债3.61%2.77%2.69%-0.84%-0.09%递延所得税负债1.81%0.28%0.04%-1.53%-0.24%其他非流动负债0.05%0.02%0.02%-0.03%0.00%非流动负债合计23.90%33.49%33.52%9.59%0.03%负债合计72.61%73.46%72.89%0.85%-0.57%所有者权益：股本4.23%3.97%4.31%-0.26%0.34%资本公积6.25%5.14%5.58%-1.11%0.44%盈余公积1.27%1.33%1.48%0

33、.06%0.15%未分配利润10.44%10.09%10.74%-0.35%0.65%归属于母公司所有者权益合计22.20%21.90%22.11%-0.30%0.21%少数股东权益5.19%4.64%5.00%-0.55%0.36%所有者权益合计27.39%26.54%27.11%-0.85%0.57%负债和所有者权益总计100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%1资产结构的分析评价从静态角度分析。友好集团在三年内的流动资产所占比例分别为45.85%、44.03%、38.77%，非流动资产所占比例为48.72%、55.97%、61.23%。由此可以认为，友好集团资产的流动

34、性减缓，资产风险性增加。当然，一个企业的流动资产也不宜保持过多，这将会降低企业的盈利能力。从动态角度分析。友好集团在2021年和2021年流动资产比重分别下降了1.81%和5.26%。非流动资产比重分别上升了7.24%和5.26%。根据各资产项目的变动情况来看，变动情况相对稳定，说明友好集团资产结构相对比较稳定，但是非流动资产中长期待摊费用的增加值得注意。2.2.2资本结构的分析评价从静态角度分析。友好集团三年内的负债所占比重分别为72.61%、73.46%、72.89%，所有者权益所占比重分别为27.39%、26.54%、27.11%。由此可见，资产负债率比较高，财务风险相对较大。但是这样的

35、财务结构是否稳定，还需要结合企业的盈利能力作进一步的分析。从动态角度分析。友好集团，2021年负债比重上升了 0.85%，2021年下降了0.57%所有权益比重2021年下降了0.85%，2021年上升了0.57%。说明友好集团的资本结构相对稳定，财务实力有所增强。2.3资产结构具体分析评价2.3.1经营资产与非经营资产结构分析表友好集团经营资产与非经营资产结构分析如表3所示。表3 经营资产与非经营资产结构分析表项目所占比率变动情况2021202120212021-20212021-2021经营资产货币资金14.53%7.34%9.88%-7.19%2.53%预付款项2.32%3.89%4.3

36、8%1.57%0.49%存货29.54%17.18%17.25%-12.36%0.07%在建工程3.80%1.31%0.75%-2.49%-0.56%无形资产3.52%3.09%3.25%-0.43%0.17%交易性金融资产0.21%0.00%0.16%-0.21%0.16%固定资产28.41%27.98%29.02%-0.43%1.04%一年内到期的非流动资产0.10%0.11%0.10%0.01%-0.01%投资性房地产2.50%2.32%2.40%-0.18%0.08%经营资产合计84.93%63.22%67.19%-21.71%3.97%非经营资产0.00%0.00%0.00%应收票据

37、0.03%0.01%0.04%-0.02%0.03%应收账款0.12%0.03%0.10%-0.09%0.07%其他应收款2.79%1.74%1.24%-1.04%-0.50%应收股利0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其他流动资产2.83%13.72%5.62%10.89%-8.10%长期股权投资0.50%4.14%4.46%3.64%0.32%商誉0.00%0.00%0.00%长期待摊费用7.25%14.92%20.71%7.67%5.79%可供出售经营资产1.39%2.07%0.47%0.68%-1.60%递延所得税资产0.16%0.14%0.16%-0.02%0.03%非

38、经营资产合计15.07%36.78%32.81%21.71%-3.97%资产合计100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%由表3可以看出，从总体来看，友好集团经营资产所占比重远远高于非经营资产所占的比重，可见企业的经营能力较强。但2021-2021年经营资产所占比重逐年下降，而2021年经营资产所占比重有所增加，从表面上看，企业经营能力似乎有所增加，但实际上企业的经营能力不仅没有增加，反而有所下降。2.3.2固定资产与流动资产的比例关系根据表2的分析可知，友好集团2021年流动资产比重为52.46%，固定资产比重为28.41%，固流比例大约为1:1.85,2021年流动资产

39、比重为44.03%，固定资产比重为27.98%，固流比例大约为1:1.57,2021年流动资产比重为38.77%，固定资产比重为29.02%，固流比例大约为1:1.33。经过分析可以得知，友好集团采取的是保守的固流政策，。这种情况下，由于增加了流动资产，企业资产的流动性提高，资产风险会因此降低，但可能会导致盈利水平的下降。2.3.3流动资产的内部结构友好集团流动资产结构分析如表4所示。表4 流动资产结构分析表项目所占比率/%变动情况/%2021202120212021-20212021-2021货币资产29.70%16.68%25.89%-13.01%9.20%债权资产10.60%12.90%

40、14.87%2.30%1.97%存货资产59.51%39.02%44.50%-20.49%5.48%其它0.20%31.40%14.75%31.21%-16.66%流动资产合计100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%根据表4 可以看出，货币资产所占的比重下降，虽然会在一定程度上降低企业的即期支付能力，但是可能会提高企业的盈利能力；债权资产比重一般，但是呈现出上升趋势，说明企业信用政策的制定可能过于宽松或者收账不利，这种情况应当引起注意；存货资产比重较大，应与固定资产变动情况联系起来分析。2.4负债结构与所有者权益结构的具体分析评价2.4.1负债期限结构评价友好集团负债期限

41、结构分析如表5所示。表5 负债期限结构分析表项目所占比率变动情况2021202120212021-20212021-2021流动负债合计67.09%54.42%54.02%-12.67%-0.40%非流动负债合计32.91%45.58%45.98%12.67%0.40%负债合计100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%从表5可以看出友好集团的流动负债比重虽然有所下降，但是仍然高于非流动负债的比重，表明该企业在使用负债资金时以短期资金为主。这种筹资政策会增加企业的偿债压力，承担较大的财务风险，但同时也会降低公司的负债成本。2.4.2所有者权益结构变动情况分析表友好集团所有者权益结构变动情况分析表如表6所示。表6 所有者权益结构变动情况分析表项目所占比率变动情况