2019年10月自学考试00146《中国税制》试题.docx

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1、2019年1。月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题1 .下列关于税制要素的表述，正确的是A.税率体现征税的广度B.计税依据是征税对象量的具体化C.纳税人是最终负担税款的单位和个人D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2 .我国现行增值税的类型是A.生产型增值税 B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税3 .下列不属于增值税免税项目的是A.婚姻介绍服务B.幼儿园提供的教育服务C.养老机构提供的养老服务D.博物馆提供的场地租赁服务4 .下列行为中应缴纳消费税的是A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售白酒D.零售化妆品5 . 2019年6月，某商场采用以旧换新方式

2、销售金银首饰，该批首饰的不含增值税价格 为14万元，旧首饰作价的不含增值税金额为5万元，已知金银首饰适用的消费税税率为5%。 该业务应缴纳的消费税税额为A. 0.25万元B. 0.45万元C. 0.7万元D. 0.95万元6.某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为30万元，并支付价外补贴3万 元，已知烟叶税税率为20%,则其应缴纳的烟叶税税额为A.。6万元B. 5.4万元C. 6万元D. 6.6万元7 .下列关于教育费附加的说法，错误的是A.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加8 .进口产品征收增值税的，不征收教育费附加C.出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加D.由于减

3、免增值税而发生退税的，可退还已征收的教育费附加8 .下列属于关税纳税人的是A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出口货物的经纪人D.进出境物品的所有人9 .下列关于船舶吨税的表述，正确的是A.船舶吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收B.应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税C.船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日10 .下列税金不得在企业所得税税前扣除的是A.消费税 B.房产税C.车船税 D.个人所得税11 .在计算企业所得税时，高新技术企也和科技型中小企业亏损结转年限为A. 10 年B. 5 年C. 3年D.1年1

4、2 .根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是A.在中国境内居住累计满183天B.在中国境内居住累计满365天C.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天13 .王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得 税时可扣除的子女教育支出为A. 0 元 B. 1000 元 C. 2000 元 D. 3000 元14 .资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为A.收讫销售款的当天B.发出应税产品的当天C.取得索取销售款凭据的当天D.销售合同规定的收款日期的当天15 . 土地增值税的纳

5、税申报地点为A.房地产所在地B.纳税人注册地C.纳税人核算地D.房地产合同签订地16 .下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是A.加油站罩棚B.农村的居住用房C.建在室外的露天游泳池D.个人拥有的市区经营性用房17 .个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为A. 1% B.1.5% C. 2% D. 3%18 .交换房屋时，其契税的计税依据为A.房屋的协议价格B.房屋的市场价格C.房屋的价格差额 D.房屋的价格总额19 .我国车船税的税率形式为A.比例税率B.定额税率 C.累进税率D.边际税率20 .纳税人按件数计征印花税的是A.借款合同B.购销合同C.权利许可证照D.产权转

6、移书据二、多项选择题21 .下列税种中，属于货物与劳务税类的有A.关税 B.消费税 C.增值税 D.印花税E.车船税22 .城市维护建设税的计税依据包括A.纳税人销售货物缴纳的增值税税额B.纳税人销售货物缴纳的消费税税额C.出口货物的增值税免抵税额D.纳税人缴纳的增值税滞纳金E.纳税人缴纳的增值税罚款23 .下列各项中，属于特别关税的有A.反倾销关税B.特惠性关税C.反补贴关税 D.保障性关税E.报复性关税24 .根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有A.注册地在中国境内的股份有限公司B.注册地在中国境内的有限责任公司C.注册地在中国境内的个人独资企业D.注册地在中国境内的个人合伙企业E.

7、实际管理机构在中国境内的外国企业25 .下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有A.铁矿 B.黏土C.海盐 D.井矿盐E.天然气三、简答题26 .取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？27 .简述城镇土地使用税的概念及特点。28 .简述耕地占用税的概念及作用。29 .简述环境保护税的特点和作用。四、计算题30 .某酒厂是增值税一般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用作福利, 其成本为每吨4 000元，成本利润率为5%。已知白酒的定额税率为每500克0.5元，比例 税率为20%。要求：(1)计算该业务应缴纳消费税的计税价格；(2)计算该业务应缴纳的消费

8、税税额。31 .李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国 家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元：发生的与基本医疗保险 相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。要求：(1)计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额；(2)计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。32 .高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40 000元；将 其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。要求：(1)计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额；(2)计算

9、高女士 7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额。33 .某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车 对外销售的不含增值税价格为50000元；该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关 税完税价格为168000元，已纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为 27600 元和 19100 元。要求：(1)计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额：(2)计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。五、综合题34 .甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%, 2019年5月发生下列业务：(1)销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的

10、价税合计金额为11 300元；(2)将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的 生产成本为100000元，成本利润率为10%；(3)购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13 000元，因保管 不善，其中20%发生非正常损失；(4)购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；(5)公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适 用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：(1)计算甲公司销售A产品的增值税销项税额；(2)计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额；(3)计算甲公司购进C

11、原材料允许抵扣的增值税进项税额；(4)计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额：(5)计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。35.某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收 入50 000万元，利润总额1 800万元，其他相关纳税资料如下：(1)发生业务招待费400万元；(2)销售费用中列支广告费支出6 000万元；(3)2018年1月1日向某企业借款1。00万元，借款1年，支付借款利息80万元并在财 务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%；(4)营业外支出中列支环保部门罚款10万元。要求：(1)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；(2)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额：(3)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额；(4)计算纺织厂2018年度应纳税所得额；(5)计算纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额。