第二章支付结算法律制度yzu.pptx

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1、 第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 第三节第三节 银行结算账户银行结算账户国家相关法规国家相关法规人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法中国人民银行中国人民银行2003年年4月月10日日人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则中国人民银行中国人民银行2005年年1月月19日日一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念 银行结算账户银行结算账户，是指银行为存款人开立，是指银行为存款人开立的办理的办理资金收付结算资金收付结算的人民币的人民币活期存活期存款账户款账户。存款人存款人是指在中国境内开立银行结算账是指在中国境内开立银行结算账户的户的

2、机关机关、团体团体、部队部队、企业企业、事业事业单位单位、其他组织其他组织(以下统称以下统称单位单位)、个个体工商户体工商户和和自然人自然人。银行结算账户具有以下银行结算账户具有以下特点特点：1 1、办理人民币业务、办理人民币业务2 2、办理资金收付结算业务、办理资金收付结算业务3 3、是活期存款帐户、是活期存款帐户1.1.办理人民币业务。办理人民币业务。与外币存款账户与外币存款账户不同，不同，外币存款账户办理的是外币存款账户办理的是外币业务外币业务，其，其开立和使用应遵守开立和使用应遵守国家外汇管理局国家外汇管理局的的有关规定。有关规定。2.2.办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。与

3、与储蓄账户储蓄账户不同，不同，储蓄的基本功能储蓄的基本功能是是存取本金和支取利存取本金和支取利息息，储蓄账户不具有办理资金收付结，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守算的功能，其开立和使用应遵守储储蓄管理条例蓄管理条例的规定。的规定。3.3.是是活期存款账户活期存款账户。与单位与单位定期存款账户定期存款账户不同，不同，单位定期存款账户不具有结算功能，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守该类账户的开立和使用应遵守人民人民币单位存款管理办法币单位存款管理办法的规定。的规定。二银行结算账户的种类二银行结算账户的种类（一）银行结算账户按（一）银行结算账户按存款

4、人不同存款人不同，分，分为：为：单位银行结算账户单位银行结算账户 个人银行结算账户。个人银行结算账户。单位单位包括机关、团体、部队、企业、包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。事业单位和其他组织等。个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营凭营业执照以字号或经营者姓名开立者姓名开立的银行结算账户纳入的银行结算账户纳入单位单位银行结算账户银行结算账户管理。管理。个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人凭个人是指存款人凭个人身份证件身份证件以自然人名称开立以自然人名称开立的银行结的银行结算账户。算账户。个人包括：个人包括：中国公民中国公民(含香港、澳门、台湾居民含香港、澳门、台湾居民

5、)外国公民外国公民个人因投资、消费使用各种支付工具，个人因投资、消费使用各种支付工具，包括包括借记卡借记卡、信用卡信用卡在银行开立的银行在银行开立的银行结算账户，结算账户，纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理管理邮政储蓄邮政储蓄机构办理机构办理银行卡银行卡业务开立的业务开立的账户也账户也纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理。管理。（二）单位银行结算账户（二）单位银行结算账户按用途不同按用途不同，分为：分为：（1 1）基本存款账户基本存款账户（2 2）一般存款账户一般存款账户（3 3）专用存款账户专用存款账户 预算单位专用存款帐户预算单位专用存款帐户 QFII QFII专用存款帐

6、户专用存款帐户 QFIIQFIIQFIIQFII：Qualified Foreign Institutional Investors Qualified Foreign Institutional Investors Qualified Foreign Institutional Investors Qualified Foreign Institutional Investors （合格境外机构投资者合格境外机构投资者合格境外机构投资者合格境外机构投资者）（4 4）临时存款账户临时存款账户 中国人民银行对下列单位银行结算账户实中国人民银行对下列单位银行结算账户实行行核准制度核准制度：11、基

7、本存款账户；基本存款账户；22、临时存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）（因注册验资和增资验资的除外）（因注册验资和增资验资的除外）（因注册验资和增资验资的除外）；33、预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户；44、QFII专用存款账户（专用存款账户（P83）在境内从事证券投资开立的在境内从事证券投资开立的在境内从事证券投资开立的在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户人民币特殊账户人民币特殊账户人民币特殊账户人民币结算资金账户人民币结算资金账户人民币结算资金账户人民币结算资金账户上述银行结算账户上述银行结算账户统称统称核准类银行结算账户核准类银行结算账户。其他银行结算账户的开立

8、，只需其他银行结算账户的开立，只需备案备案经中国人民银行核准后由银行核发经中国人民银行核准后由银行核发开户登开户登记证。记证。注释：注释：人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则第六条第六条第六条第六条办法办法中中“开户登记证开户登记证”全部改为全部改为“开户许可证开户许可证”。开户许可证开户许可证是中国人民银行依法准予申请是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，许可证件，是核准类银行结算账户合法性是核准类银行结算账户合法性的有效证

9、明。的有效证明。办法是指人民币银行结算账户管理办法办法是指人民币银行结算账户管理办法办法是指人民币银行结算账户管理办法办法是指人民币银行结算账户管理办法 （三）银行结算账户还可以根据（三）银行结算账户还可以根据开户地开户地的不同的不同分为：分为：本地银行结算账户本地银行结算账户 异地银行结算账户异地银行结算账户。银行结算账户的类别不同，其开立、使用银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。和管理也不同。三、银行结算账户管理应遵守的基本三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。原则。（四个）（四个）（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选

10、择银行开立银行结算账户原则（三）守法原则（三）守法原则（四）存款保密原则（四）存款保密原则（一）（一）（一）（一）一个基本账户一个基本账户原则。原则。这是指单位银行结算账户的存款人这是指单位银行结算账户的存款人只只能在银行开立一个基本存款账户能在银行开立一个基本存款账户，不，不能多头开立基本银行账户。能多头开立基本银行账户。（二）（二）自主选择银行自主选择银行开立银行结算账户开立银行结算账户原则。原则。存款人可以自主选择银行开立账户，存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规除国家法律、行政法规和国务院有规定外，定外，任何单位和个人不得强令存款任何单位和个人不得强令存款人

11、到指定银行开立银行结算账户。人到指定银行开立银行结算账户。（三）（三）守法原则守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，当遵守法律、行政法规，不得利用银不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。套取现金及其他违法犯罪活动。注意事项：注意事项：P771.1.银行应按规定与存款人银行应按规定与存款人核对账务核对账务。2.2.存款人存款人不得出租、出借不得出租、出借银行结算账户，银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。不得利用银行结算账户套取银行信用。3.3.同倒数同倒数1-

12、31-3行行4.4.法律法规规定的其他事项。法律法规规定的其他事项。（四）（四）存款保密原则存款保密原则。这是指银行必须这是指银行必须依法为存款人依法为存款人的的银行银行结算账户信息结算账户信息保密保密。除国家法律、行政法规另有规定外除国家法律、行政法规另有规定外，银行银行有权拒绝任何单位或个人查询。有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一一)银行结算账户的银行结算账户的开立开立存款人存款人应以应以实名实名开立开立银行结算账户银行结算账户存款人存款人应在应在注册地注册地或或住所地住所地开立开立银行银行结算账户。结算账户。符合符合异地异

13、地(跨省、市、县跨省、市、县)开户条件开户条件的，的，也可以在也可以在异地异地开立开立银行结算账户。银行结算账户。1 1 1 1、开立银行结算账户的一般程序、开立银行结算账户的一般程序、开立银行结算账户的一般程序、开立银行结算账户的一般程序（四步四步四步四步）（1 1 1 1）存款人应填制）存款人应填制）存款人应填制）存款人应填制开户申请书开户申请书开户申请书开户申请书。并将开立账。并将开立账。并将开立账。并将开立账 户所需要的户所需要的户所需要的户所需要的证明材料证明材料证明材料证明材料和盖有存款人印章和盖有存款人印章和盖有存款人印章和盖有存款人印章 的的的的印鉴卡印鉴卡印鉴卡印鉴卡送交银行

14、送交银行送交银行送交银行（2 2 2 2）银行与存款人须）银行与存款人须）银行与存款人须）银行与存款人须签订签订签订签订银行结算账户管理银行结算账户管理银行结算账户管理银行结算账户管理协议协议协议协议，明确双方的权利和义务。明确双方的权利和义务。明确双方的权利和义务。明确双方的权利和义务。（3 3 3 3）由）由）由）由开户银行开户银行开户银行开户银行对申请人的资格条件、所提供的证对申请人的资格条件、所提供的证对申请人的资格条件、所提供的证对申请人的资格条件、所提供的证 明材料进行明材料进行明材料进行明材料进行审查审查审查审查。（4 4 4 4）符合条件的，应办理）符合条件的，应办理）符合条件

15、的，应办理）符合条件的，应办理开户手续开户手续开户手续开户手续，并，并，并，并5 5 5 5个工作日个工作日个工作日个工作日向向向向 人民银行当地支行人民银行当地支行人民银行当地支行人民银行当地支行备案备案备案备案的义务；的义务；的义务；的义务；需需需需核准核准核准核准的，应及时报送，人民银行的，应及时报送，人民银行的，应及时报送，人民银行的，应及时报送，人民银行2 2 2 2个工作日个工作日个工作日个工作日 核准核准核准核准。存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自正式正式开立之日开立之日起起3 3个工作日后个工作日后，方可使用方可使用该该账户办理账户办理付款付款业务，业

16、务，但下列但下列两两种情况除外：种情况除外：注册验资的临时存款账户注册验资的临时存款账户转为转为基本存款账户基本存款账户因因借款转存借款转存开立的开立的一般存款账户一般存款账户。“正式开立之日正式开立之日”，（1 1）核准类银行结算账户核准类银行结算账户为为：中国人民银行当地分支行的中国人民银行当地分支行的核准日核准日（2 2）非核准类单位银行结算账户非核准类单位银行结算账户为：为：银行为存款人银行为存款人办理开户手续的日期办理开户手续的日期。当存款人在当存款人在同一银行营业机构同一银行营业机构撤销撤销银行银行结算账户结算账户后重新开立后重新开立银行结算账户时，银行结算账户时，重新开立的银行结

17、算账户可重新开立的银行结算账户可自开立之日自开立之日起办理付款业务起办理付款业务。（同本页同本页P77P77第第4-64-6行）行）P78P782 2、开立银行结算账户应当注意的问题、开立银行结算账户应当注意的问题（1 1）存款人的预留签章存款人的预留签章存款人为存款人为单位单位的，其预留签章为的，其预留签章为该单该单位的位的公章公章或或财务专用章财务专用章加加其其法定代表法定代表人人或或其其授权的代理人授权的代理人的的签名签名或者或者盖章盖章。存款人为存款人为个人个人的，其预留签章为的，其预留签章为该个该个人的人的签名签名或者或者盖章盖章。（2 2）名称的一致性）名称的一致性 结算账户的结算

18、账户的账户名称账户名称 开户证明文件上的开户证明文件上的存款人名称存款人名称 预留银行签章中预留银行签章中公章或财务专用章的名称公章或财务专用章的名称下列情况除外：下列情况除外：因因注册验资开立的临时存款账户注册验资开立的临时存款账户账户名称账户名称为工商行政部门核发的为工商行政部门核发的“企业名企业名称预先核准通知书称预先核准通知书”或或政府有关部门批文政府有关部门批文中注明的名称中注明的名称；预留银行签章预留银行签章中中公章公章或或财务专用章财务专用章的名称的名称应是应是存款人存款人与与银行银行在在银行结算账户管理银行结算账户管理协协议中约定的议中约定的出资人名称出资人名称。银行签章银行签

19、章中中公章公章或或财务专用章财务专用章的名的名称称依法可使用依法可使用简称简称的，的，账户名称应与账户名称应与其保持一致其保持一致。没有字号的个体工商户没有字号的个体工商户开立的银行开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是专用章应是“个体户个体户”字样字样加加营业执营业执照上载明的经营者的签字或盖章。照上载明的经营者的签字或盖章。（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指银行结算账户的变更，是指存款人存款人的的账户信息资料发生的变化或改变账户信息资料发生的变化或改变。下列情况需要变更：下列情况需要变更：（1 1）存款人的

20、）存款人的账户名称账户名称。（2 2）单位的）单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人（3 3）住址住址以及其他开户资料。以及其他开户资料。1 1、存款人、存款人更改名称更改名称，但不改变开户银但不改变开户银行及账号的行及账号的，应于应于5 5个工作日个工作日内书面向开户银行提内书面向开户银行提出银行结算账户的出银行结算账户的变更申请变更申请，并出，并出具有关部门的证明文件，具有关部门的证明文件，2 2、单位的法定代表人或主要负责人、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更住址以及其他开户资料发生变更时，时，应于应于5 5个工作日个工作日内内书面通知书面通知开户银行

21、并开户银行并提供有关证明。提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于时办理变更手续，并于2 2个工作日个工作日内向内向中国人民银行报告。中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销，是指存款人因开，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。用的行为。银行银行在在收到收到存款人撤销银行结算账户的存款人撤销银行结算账户的申请后申请后，对于，对于符合销户条件的符合销户条件的，应当在，应当在2 2个工作日内个工作日内办理撤销手续。办理撤销手

22、续。1 1、撤销银行结算账户的事由：、撤销银行结算账户的事由：(1)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(2)(2)注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的。(3)(3)因迁址需要变更开户银行的。因迁址需要变更开户银行的。(4)(4)其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的。2 2、银行结算账户撤销手续的办理、银行结算账户撤销手续的办理（1 1）存款人主体资格终止后，银行）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。结算账户撤销手续的办理。存款人有以上第存款人有以上第(1)(1)、(2)(2)项情形的，项情形的，应于应于5 5个工作

23、日个工作日内向开户银行提出撤销内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2 2 2 2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通个工作日内将撤销该基本存款账户的情

24、况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；知该存款人其他银行结算账户的开户银行；知该存款人其他银行结算账户的开户银行；知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起通知之日起通知之日起通知之日起2 2 2 2个工作日内通知存款人撤销有关银个工作日内通知存款人撤销有关银个工作日内通知存款人撤销有关银个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；行结算账户；行结算账户；行结算账户；存款人应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起存

25、款人应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起3 3 3 3个工作日内办理其个工作日内办理其个工作日内办理其个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。他银行结算账户的撤销。他银行结算账户的撤销。他银行结算账户的撤销。存款人因第存款人因第（1）、（2）项原因项原因撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的，(补充）补充）应当应当先先撤销撤销一般存款账户、专用存款一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户账户、临时存款账户，将账户资金转将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。款账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超银行得知存款人主体资格终止情况

26、的，存款人超银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。银行有权停止其银行结算账户的对外支付。银行有权停止其银行结算账户的对外支付。银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（2 2）因地址变更或者其他原因需要变更）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手续开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。的办理。应在撤销其原基本存款账户

27、后应在撤销其原基本存款账户后1010日内日内,申请重新开立基本存款账户申请重新开立基本存款账户。（3 3）在办理银行结算账户撤销手续的过）在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当程中，应当注意以下事项注意以下事项：未获得工商行政管理部门核准登记的单位，未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金注册验资资金以现

28、金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。身份证件。身份证件。身份证件。存款人尚未清偿其开户银行债务的，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余与开户银行核对银行结算账户存款余额，额，交回各种重要空白票据及结算凭证和交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。银行核对无误后

29、方可办理销户手续。银行银行撤销单位银行结算账户撤销单位银行结算账户时时应在应在其其基本存款账户基本存款账户开户许可证开户许可证上上注明销户注明销户日期并签章日期并签章，同时于撤销银行结算账，同时于撤销银行结算账户之日起户之日起2 2个个工作日工作日内，向中国人民银内，向中国人民银行行报告。报告。银行对银行对一年未发生收付活动一年未发生收付活动且且未欠开未欠开户银行债务户银行债务的单位银行结算账户，的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起应通知单位，自发出通知之日起3030日内日内办理办理销户销户手续，手续，逾期视同自愿销户逾期视同自愿销户，未划转款项列入未划转款项列入“久悬未取专户久悬

30、未取专户”管理。管理。【选择题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（确的有（确的有（确的有（）。）。）。）。A A A A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于应于应于应于5 5 5 5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出个工作日内向开户银行提出变更申请，并出个工作日内向开户银行提出变更申请，并出个工作日内向开户银行提出变更申请，

31、并出具相关证明具相关证明具相关证明具相关证明B B B B单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发生变更时，应于3 3 3 3个工作个工作个工作个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明日内书面通知开户银行并提供有关证明日内书面通知开户银行并提供有关证明日内书面通知开户银行并提供有关证明C C C C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5 5 5 5个个个个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申工作日内向开户银行

32、提出撤销银行结算账户的申工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请请请请D D D D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户撤销银行结算账户撤销银行结算账户撤销银行结算账户参考答案：B五、基本存款账户五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（一）基本存款账户使用范围基本存款账户基本存款账户是指存款人办理是指存款人办理日常转日常转账结算账结算和和现金收付现金收付而开立的银行结算而开立的银行结算账户，是存款人的账户，

33、是存款人的主办账户主办账户。基本存款账户基本存款账户主要办理主要办理;存款人日常经营活动的资金收付存款人日常经营活动的资金收付 工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支取（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.1.开立基本存款账户的开立基本存款账户的存款人资格存款人资格。可以申请开立基本存款账户的存款人可以申请开立基本存款账户的存款人主要有主要有1212种种：（1 1）企业法人；）企业法人；（2 2）非法人企业）非法人企业 （如具有营业执照的企业集团下属的分公司如具有营业执照的企业集团下属的分公司如具有营业执照的企业集团下属的分公司如具有营业执照的企业集团下属的分公司）（

34、3 3）机关、事业单位）机关、事业单位；（4 4）团级）团级(含含)以上军队、武警部队及分以上军队、武警部队及分散执勤的支散执勤的支(分分)队；队；（5 5）社会团体；）社会团体；（6 6）民办非企业组织；）民办非企业组织；（7 7）异地常设机构；）异地常设机构；（8 8）外国驻华机构；）外国驻华机构；（9 9）个体工商户；）个体工商户；（1010）居民委员会、村民委员会、社区）居民委员会、村民委员会、社区委员会；委员会；（1111）单位设立的独立核算的附属机构）单位设立的独立核算的附属机构 （包括食堂、招待所、幼儿园）（包括食堂、招待所、幼儿园）；（1212）其他组织）其他组织 （如业主委员

35、会、村民小组等）。（如业主委员会、村民小组等）。2.2.开立基本存款账户所需的开立基本存款账户所需的证明文件证明文件（1 1）企业法人企业法人，应出具企业法人，应出具企业法人营业执照营业执照 正本。正本。（2 2）非法人企业非法人企业，应出具企业，应出具企业营业执照正本。营业执照正本。（3 3）机关机关和实行和实行预算管理预算管理的的事业单位事业单位，应出，应出 具政府人事部门或编制委员会的具政府人事部门或编制委员会的批文或批文或 登记证书登记证书和和财政部门同意其开户的证明；财政部门同意其开户的证明；非预算管理非预算管理的的事业单位事业单位，应出具政府人事，应出具政府人事 部门或编制委员会的

36、批文或登记证书。部门或编制委员会的批文或登记证书。（4 4）军队、武警团级军队、武警团级(含含)以上单位以上单位以及以及分散分散执勤的支执勤的支(分分)队队，应出具，应出具军队军队军级军级以上单位以上单位财务部门财务部门、武警武警总队总队财务部门的开户证明。财务部门的开户证明。（5 5）社会团体社会团体，应出具，应出具社会团体登记证书社会团体登记证书，宗教组织宗教组织还应出具宗教事务管理部门的还应出具宗教事务管理部门的批批文或证明。文或证明。（6 6）民办非企业组织民办非企业组织，应出具，应出具民办非企业登民办非企业登记证书。记证书。（7 7）外地常设机构外地常设机构，应出具其，应出具其驻在地

37、政府主驻在地政府主管部门的批文管部门的批文。（8 8 8 8）外国驻华机构外国驻华机构外国驻华机构外国驻华机构，应出具国家有关，应出具国家有关，应出具国家有关，应出具国家有关主管部门的批文主管部门的批文主管部门的批文主管部门的批文 或证明或证明或证明或证明；外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处，应出具，应出具，应出具，应出具国家登记国家登记国家登记国家登记 机关颁发的登记证机关颁发的登记证机关颁发的登记证机关颁发的登记证。（9 9 9 9）个体工商户个体工商户个体工商户个体工商户，应出具，应出具，应出具，应出具个体工商户营业执

38、照正本。个体工商户营业执照正本。个体工商户营业执照正本。个体工商户营业执照正本。（10101010）居民委员会居民委员会居民委员会居民委员会、村民委员会村民委员会村民委员会村民委员会、社区委员会社区委员会社区委员会社区委员会，应，应，应，应 出具其出具其出具其出具其主管部门的批文或证明。主管部门的批文或证明。主管部门的批文或证明。主管部门的批文或证明。（11111111）独立核算的附属机构独立核算的附属机构独立核算的附属机构独立核算的附属机构，应出具其，应出具其，应出具其，应出具其主管部门的主管部门的主管部门的主管部门的 基本存款账户开户许可证和批文基本存款账户开户许可证和批文基本存款账户开户

39、许可证和批文基本存款账户开户许可证和批文。（12121212）其他组织，应出具）其他组织，应出具）其他组织，应出具）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证政府主管部门的批文或证政府主管部门的批文或证政府主管部门的批文或证 明。明。明。明。上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还应出具应出具应出具应出具税务部门颁发的税务登记证。税务部门颁发的税务登记证。税务部门颁发的税务登记证。税务部门颁发的税务登记证。（三）开立（三）开立基本存款账户基本存款账户的程序

40、的程序1 1、填写开户申请书，提供证明材料；、填写开户申请书，提供证明材料；、填写开户申请书，提供证明材料；、填写开户申请书，提供证明材料；2 2 2 2、开户银行进行审查；、开户银行进行审查；、开户银行进行审查；、开户银行进行审查；3 3 3 3、报送中国人民银行当地分支行；、报送中国人民银行当地分支行；、报送中国人民银行当地分支行；、报送中国人民银行当地分支行；4 4 4 4、中国人民银行应于、中国人民银行应于、中国人民银行应于、中国人民银行应于2 2 2 2个工作日内个工作日内个工作日内个工作日内进行审核。进行审核。进行审核。进行审核。5 5 5 5、符合开户条件的，予以、符合开户条件的

41、，予以、符合开户条件的，予以、符合开户条件的，予以核准核准核准核准；6 6 6 6、不符合的，连同有关证明文件一并退回、不符合的，连同有关证明文件一并退回、不符合的，连同有关证明文件一并退回、不符合的，连同有关证明文件一并退回 存款人存款人只能开立一个基本存款账户只能开立一个基本存款账户其他银行结算账户的开立其他银行结算账户的开立必须：必须：（1）以基本存款账户为开立的前提，凭基本）以基本存款账户为开立的前提，凭基本存款账户开户许可证办理开户手续存款账户开户许可证办理开户手续（2）在基本存款账户开户许可证上进行相应）在基本存款账户开户许可证上进行相应登记。登记。六、一般存款账户六、一般存款账户

42、（一）一般存款账户的（一）一般存款账户的使用范围使用范围一般存款账户一般存款账户是指是指存款人因借款或其他结算存款人因借款或其他结算需要，在需要，在基本存款账户开户银行以外基本存款账户开户银行以外的银行的银行营业机构开立的银行结算账户。营业机构开立的银行结算账户。用途：用途：1 1、办理存款人借款转存、借款归还和其他结、办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。算的资金收付。2 2、可以办理现金缴存，但、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取（二）一般存款账户的开户要求（二）一般存款账户的开户要求1.1.开立一般存款账户的开立一般存款账户的存款人资格存款人资格开立基本存款

43、账户的存款人都可以开开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。立一般存款账户。根据规定，只要存款人根据规定，只要存款人具有借款或其具有借款或其他结算需要他结算需要，都可以申请开立一般存，都可以申请开立一般存款账户，且款账户，且没有数量限制没有数量限制。2.2.开立一般存款账户所需的开立一般存款账户所需的证明文件证明文件（1 1）开立基本存款账户规定的证明文件）开立基本存款账户规定的证明文件；（2 2）基本存款账户开户许可证；）基本存款账户开户许可证；加加证明文件证明文件（1 1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合）存款人因向银行借款需要，应出具借款合 同；同；（2 2）存款人因其他结算

44、需要，应出具有关证明）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（三）开立一般存款账户的程序（三）开立一般存款账户的程序开立一般存款账户实行备案制，无须开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。经中国人民银行核准。1 1 1 1、填制开户申请书、填制开户申请书、填制开户申请书、填制开户申请书2 2 2 2、银行进行审查、银行进行审查、银行进行审查、银行进行审查3 3 3 3、符合条件，办理开户手续、符合条件，办理开户手续、符合条件，办理开户手续、符合条件，办理开户手续4 4 4 4、开户之日起、开户之日起、开户之日起、开户之日起5 5 5 5个工作日内个工作日内个工作日内个工作日内，向人

45、民银行当地分支行，向人民银行当地分支行，向人民银行当地分支行，向人民银行当地分支行备案备案备案备案开立一般存款账户，应在其开立一般存款账户，应在其基本存款基本存款账户开户许可证账户开户许可证上上登记登记账户名称、账账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；并签章；自开立之日起自开立之日起3 3个工作日个工作日内书面通知内书面通知基基本存款账户开户银行本存款账户开户银行。七、专用存款帐户七、专用存款帐户专用存款账户专用存款账户是是指存款人按照法律、行政指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和

46、使用而开立的银行结算账户。管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的专用存款账户的目的目的是为了是为了保证特定保证特定资金的专款专用资金的专款专用P84先看先看（二）专用存款帐户的开户要求（二）专用存款帐户的开户要求1 1、开立专用存款账户的、开立专用存款账户的条件条件 对下列对下列1515项项资金的管理与使用，存款人资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：可以申请开立专用存款账户：（1 1）基本建设资金；）基本建设资金；（2 2）更新改造资金；）更新改造资金；（3 3）财政预算外资金；）财政预算外资金；（4 4）粮、棉、油收购资金；）粮、棉、油收购资金；（5 5）证券交易结算资

47、金；）证券交易结算资金；（6 6）期货交易保证金；）期货交易保证金；（7 7）信托基金；）信托基金；（8 8）金融机构存放同业资金；）金融机构存放同业资金；（9 9）政策性房地产开发资金；）政策性房地产开发资金；（1010）单位银行卡备用金）单位银行卡备用金；（1111）住房基金；）住房基金；（1212）社会保障基金；）社会保障基金；（1313）收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金（1414）党、团、工会设在单位的组织机）党、团、工会设在单位的组织机 构经费；构经费；（1515）其他需要专项管理和使用的资金。）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金

48、和业务支出资金，是指，是指基本存款账户存款人基本存款账户存款人附属的非独立核附属的非独立核算单位算单位或或派出机构派出机构发生的收入和支出发生的收入和支出的资金。的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立因收入汇缴资金和业务支出资金开立的的专用存款账户专用存款账户，应，应使用隶属单位的使用隶属单位的名称。名称。（一）专用存款账户的（一）专用存款账户的使用范围使用范围 不同的专用资金，帐户管理办法不同的专用资金，帐户管理办法规定了不同使用范围规定了不同使用范围1.1.单位银行卡账户单位银行卡账户的的资金资金必须必须由其由其基本存款账户转账存入。基本存款账户转账存入。该账户该账户不不得办理现金收付业

49、务。得办理现金收付业务。“单位银行卡单位银行卡”见教材见教材P113P1132.2.以下（四个）以下（四个）专用存款账户专用存款账户财政预算外资金财政预算外资金证券交易结算资金证券交易结算资金期货交易保证金期货交易保证金信托基金信托基金，不得支取现金不得支取现金。3.3.以下四个以下四个专用存款帐户专用存款帐户 基本建设资金基本建设资金 更新改造资金更新改造资金 政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金 需要支取现金的需要支取现金的应在开户时应在开户时报报中国人民银行当地分支行中国人民银行当地分支行批准批准。中国人民银行当地分支行应中国人民银行当地分支

50、行应根据国家现金管根据国家现金管理的规定理的规定审查批准审查批准4.4.以下四类以下四类专用存款账户专用存款账户 粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 社会保障基金社会保障基金 住房基金住房基金 党、团、工会经费党、团、工会经费支取现金支取现金应按照国家现金管理的规定办理应按照国家现金管理的规定办理。5.5.收入汇缴账户收入汇缴账户除向除向其其基本存款账户基本存款账户或或预算外资金财政专用存款户预算外资金财政专用存款户划缴款项外划缴款项外，只收不付，不得支取现金只收不付，不得支取现金。业务支出账户业务支出账户除从其除从其基本存款账户基本存款账户拨入拨入款项外款项外，只付不收只付不收，其现金支取