核定征收和查帐征收.docx

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1、核定征收和查帐征收 第一篇：核定征收和查帐征收 核定征收和查帐征收，是税务机关根据的纳税人的生产经营管理水平的状况，特别是帐务会计建立健全的状况所实行的两种不同的征收管理方式。 所谓核定征收，就是对纳税人的应纳税额实行确定的方式进行核查和评定的税收征管方式， 而查账征收则是根据纳税人的帐面记录，由纳税人自行进行纳税申报后，再由税务机关按帐面记录的应纳税状况进行必要的核查的税收征管方式。二者都是以国家统一的税法规定为基础的税收征管形式，是为了适用纳税人不同经营管理水平所实行的不同征管方式。查账征收是怎样征收?编号:50483 我是一家刚开的公司,纳税方式为查账征收,据我所知,查账征收是根据我的账

2、册,当月营业收入多少就报多少,但国税局的工作人员通知我,每月申报的时候不能低于某一个额,吓!这样有没有搞错,公司交税也有限额,你们国税凭什么说我公司当月是多少营业收入,每一个月的销售收入都不一样的呀!后来,我问了其他市挚友开的公司,他们都说是奇闻,这不是等于是强迫性纳税吗?!我想问一下,你们东莞国税是不是这样收税的?我是一个刚刚出来创业的外省青年,是不是东莞国税看不起我们外省人,或者要打压外省人. 处理状态：已回复 网友：一个生气的纳税人 发言时间：2022-06-25 08:59:37受理时间： 2022-07-20 16:03:17 市国税局回复 阳光热线专栏： 现就“看法与回音编号504

3、83群众来信反映问题答复如下： 由于投诉人所留下的联系方式都无法与其取得联系，我局无法核实相关状况。我局严格执行税收法律法规，不存在本地人和外地人有所区分的状况。 中华人民共和国税收征收管理法规定，纳税人具有照实纳税申报的义务。为加强税收管理，辅导纳税人提高申报精确性，我局建立了征管数据分析监限制度，定期分析各地区各行业的税收征管数据，对纳税水平严峻低于地区同行业均值的企业，依据税务总局纳税评估管理方法的规定对纳税人的经营、纳税申报状况开展评估，对纳税人申报的计税根据明显偏低，又无正值理由的，我局可依据中华人民共和国税收征收管理法第三十五条的规定，核定其应纳税额。纳税人假如对我局下属税务分局的

4、税收执法行为有异议的，可到我局政策法规科提出行政复议。 此复。 吴桥地税依据“查账必查票、“查案必查票、“查税必查票的总体要求，对纳税人开具、接受发票的状况进行全面检查，不仅查验发票本身真假，更留意审核发票所反映的业务是否真实，将打击发票违法活动引向深化。刘耐岗 摄影报道 其次篇：Re.核定征收与查帐征收区分doc Re: 查帐征收与核定征收的区分 SOSO网友解答 查帐征收也称“查帐计征或“自报查帐。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营状况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核

5、算制度比较健全，能够据以照实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 为了加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业实行核定征收的方法，计算其应纳税额。 根据税收征收管理法、企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，核定征收企业所得税的有关规定如下： 一适用范围 纳税人具有以下情形之一的，应实行核定征收方式征收企业所得税： 1、按照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的； 2、只能精确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其本钱费用支出不能精确核算的； 3、只能精确核算本钱费用支出，或本钱费用支出能够查实，但其收入总额不能精确核算的； 4、收入总额及

6、本钱费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关供应真实、精确、完好纳税资料，难以查实的； 5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的； 6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 二核定征收的方法 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。 1、定额征收，是指税务机关依据确定的标准、程序和方法，干脆核定纳税人应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的方法。 2、核定应税所得率征收，是指税务机关依据确定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税内

7、的收入总额或本钱费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。 实行核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得税*适用税率 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=本钱费用支出额/1-应税所得率*应税所得率 税务部门会给出一份应税所得率表， 比方工业、交通运输业、商业7-20%；建筑业、房地产开发业10-20%；饮食服务业10-25%；消遣业10-25%；其他行业10-30%。 查账征收和核定征收是对征收所得税的两种方式，查账征收是根据财务帐核算的利润计算税金的，它对财务的要求要高，要规范，帐务上要能正确核算收入、本钱、费用等，一

8、般的企业都是接受这种方式。相反不能精确核算收入、本钱、费用等的企业多接受核定征收方式当然如今规模较小的企业税务也简洁化处理接受这种方式征收，这种方式计算税金要简洁，税务核定毛利率，以此计算出利润，然后套所得税税率计算最终应交的所得税。 Baidu网友解答 1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。 查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减本钱费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算本钱费用的企业适用。 2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，假如是利润率高，实行核定应税所得

9、率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比方：你经营收入100万元，本钱费用70万元，流转环节税金10万元，利润率为20%，假如核定应税所得率为25%： 查帐征收的企业所得税=收入-本钱费用-流转环节税金*税率=100-70-10*25%=5万元； 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*8%*25%=2万元； 两者相差3万元，主要就是取决于你的利润率20%高于核定应税所得率8%的缘由。 3、假如你们财务核算制度不键全，不能正确核算本钱费用的，税务部门确定是要实行核定应税所得率方式征收。假如你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收可

10、以少缴税，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。 第三篇：核定征收和查账征收的区分 核定征收和查账征收的区分与优势点分析 税务局确定企业审计的收集标准: 1有专职会计和税务代理，会计有答应证，税务代理人有税务代理卡； 2会计账簿可以设置严格依据有关财务会计制度，并精确核算总收入和本钱费用； 3向税务机关供应真实、精确、完好的税务信息； 4可以根据相关税收政策进行纳税申报； 5拒绝纳税或者拒绝纳税的行为。 税务局确定企业的标准: 1.核定征收分为三类，即定期定额征收、检查和收缴、检查和收缴 2. 凡可批准的税项，只要符合条件，即可获得批准 3. 收集的条件为: 35税收征管法: 纳税人有以下

11、情形之一的，税务机关有权批准其应缴税额: (一)帐簿不得依据法律、行政法规的规定设立； (二)不依据法律、行政法规规定设立帐簿的； (三)擅自销毁帐簿或者不予供应税务信息的； (四)虽然账簿设置，科目混淆或本钱信息、收入凭证和费用凭证不全，难以对科目进行审核； (五)纳税义务发生时，纳税申报未依据规定的期限办理，捷税宝：税务机关应当责令限期申报，逾期未申报的； (六)纳税人申报的税收基础明显偏低，无正值理由。 税务机关应缴税额的具体程序和方法，由国务院税务主管部门规定。根据中华人民共和国税收征管法、中华人民共和国所得税暂行条例及其实施细则，纳税人企业所得税的征收方式，按不怜悯况接受征税方法。纳

12、税人符合以下情形的，征收企业所得税:纳税人可以根据企业所得税条例和有关税收规定、财务会计制度、精确的会计收入和本钱费用设置账簿，向税务机关供应真实、精确、完好的税务信息，正确计算应税金额、提交税务信息、履行税务义务、记帐凭证和相关税务信息。 纳税人有以下情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税: 一、按照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者依据税法规定设立帐簿，但不设立帐簿； 二、只有收入总额或总收入金额才能核算，但本钱的本钱不能精确核算； 三、只有精确核算本钱或费用，才能核算本钱本钱，但总收入不能精确核算； 四、总收入和本钱费用不能正确核算，不能向主管税务机关供应真实、精确、完好的税务信息，难

13、以核实； 五、账户设立和会计符合规定，但有关账簿、凭证和有关税务信息不予保存；纳税义务发生的，纳税申报不依据税法、法规规定的期限办理，税务机关应当责令限期申报，逾期未申报。 此外，按照中华人民共和国企业所得税暂行条例的实施细则，纳税人应当在实际缴纳税款期限前、在实际纳税期间提前前，提前缴纳所得税期间预缴所得税，并可以在实际缴纳税款前，按当年纳税所得额的1 / 12或1 /4，或者当地税务机关批准的其他方法预缴所得税。 提前还款方法一经确定，不得随便变更。配额征收企业应当享有增值税一般纳税人的投入权。税收征管不是一般纳税人，捷税宝：定额征收不愿定是小规模纳税人，增值税的征收应依据增值税的暂行规定

14、进行。两者的区分: 1 .征收企业所得税有两种方式:税收征收和核定应税收入。 税收征收:企业接受财务会计准则，依据本钱扣除后的利润，确定适用税率，计算企业所得税。核定应纳税所得额适用于能够正确核算收入，不能正确核算本钱的企业。 2 .关键是看你的利润率和核定的应税收入率。假如利润高，假如核定的应税收入较高，则减税额。否则，你会付更多的税。 3 .假如您的财务会计系统不重要，不能正确核算本钱费用，则必需对核定的应税收入率征收税务部门。假如你的利润低于核定的应税收入，建议依据规定进行财务会计工作，努力征收税款(你可以少缴税)，否则，核定应税收入的征收对你有利。 以上就是核定征收和查账征收的区分与优

15、势点分析的全部内容，感谢您的关注！ 第四篇：查账征收与核定征收 1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。 查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减本钱费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算本钱费用的企业适用。 2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，假如是利润率高，实行核定应税所得率征收 就会少缴税，否则就会多缴税。 比方：你经营收入100万元，本钱费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为30%： 查帐征收的企业所得税=收入-本钱费用-流

16、转环节税金*税率=100-40-10*25%=12.5万元； 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*4%*25%=7.5万元；两者相差5万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率30%的缘由。 3、假如你们财务核算制度不键全，不能正确核算本钱费用的，税务部门确定是要实行核定应税所得率方式征收。假如你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收可以少缴税，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。 4.查帐征收也称“查帐计征或“自报查帐。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营状况，向税务机关申请其营业额和所得额

17、，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款若有办理ETS，那可干脆扣款，无需再跑银行。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以照实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 5.核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他缘由难以精确确定纳税人应纳税额时，由税务机关接受合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。 6.核定征收的方法 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法。 1、定额征收，是指税务机关依据确定的标准、程序和方法，干脆核定纳税人应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申

18、报缴纳的方法。 2、核定应税所得率征收，是指税务机关依据确定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税内的收入总额或本钱费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。 第五篇：申请查帐征收企业所得税 申 请 晋宁县地方税务局： 昆明滇西成房地产开发有限公司，登记注册类型：自然人出资有限责任公司，注册登记日期2003年09月18日，注册资金631万元，法人代表：栾宏元，纳税人识别名：530122753567941；经营项目：房地产开发与经营；经营地址：晋宁县昆阳镇昆阳大街11号。我公司2022年资产总计为147万元、收入为117000元、本钱费用为113276.94元、上年征收方式为查帐征收。我公司能够精确核算收入及本钱费用，同时帐簿、凭证设置齐全保存完好。因此，请税务机关赐予查帐征收企业所得税。 特此申请 昆明滇西成房地产开发有限公司 2022-2-21 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页