计算机会计课件.pdf

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1、 计算机会计武汉理工大学管理学院会计系廖联凯（时间）计算机会计课程教学类型选择正常教学课程串讲课程设计考试复习软件安装实验教学请稍侯,课件加载中学好本课程的三要素-教材 笔记 实验教材与参考书教学内容与进度安排表10873224442424444课 时实验指导与课程辅导第九章电算化审计及会计信息系统的建设与发展分析9第 八 章 其 他 核 算 管 理 系 统第 七 章 会 计 报 表 系 统第 六 章 账 务 处 理 系 统6第 五 章 系统运行管理和基础设置5第四章计算 机 会 计 的 实 际 应 用4第 三 章 会计信息系统的实施与建立第 二 章 会计信息系统第 一 章 绪论1教 学 内

2、容周 次第一章 绪论第一节 计算机会计的含义第二节 计算机会计的作用第三节 计算机会计的目标第四节 计算机会计的原则第五节 计算机会计的研究对象和特点第六节 计算机会计工作的基本内容第七节 计算机会计的发展第八节 计算机会计工作要处理好的三个关系第九节 计算机会计制度的内容第十节 学习计算机会计过程中应注意的问题第一节 计算机会计的含义“计算机会计”也即会计电算化是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，应用软件指挥计算机设备替代手工完成或手工很难完成甚至无法完成的会计工作的过程，是电子计算机在会计工作中应用的简称。从会计电算化信息系统的角度看，计算机会计是一个人机相结合的系统；从计算机会

3、计发展过程看，计算机会计主要分为会计核算电算化和会计管理电算化两个阶段；从计算机会计工作的角度看，单位在实施计算机会计过程中的各项工作都是会计电算化工作的内容。相关的各种概念计算机会计会计电算化电算会计电算化会计会计信息系统电子数据处理会计E l e c t r i c D a t a P r o c e s s i n g A c c o u n t i n g(E D P A)C o m p u t e r A c c o u n t i n g (C A)个人观点：比较偏爱于“会计电算化”原因陈述：产生于中国 涵义丰富 稍显片面“会计电算化”的 这 个“化”字体现了一个循序渐进的演变过程

4、，即从非电算化逐步过渡到电算化；从初级电算化过渡到高级电算化这样一个长期而艰巨的演变过程，而非一蹴而就。准确把握这个过程应从以下两个方面进行理解。1.渐进性会计电算化的内容应包括实现如下几个转变过程：(1)从单项应用向综合财务处理转变；(2)从财务会计电算化向将财务会计和成本与管理会计有机结合后的电算化转变；(3)从会计管理信息系统向会计决策支持系统转变。与此同时，对会计数据的管理应从数据库管理向数据仓库管理方向发展。2.动态性在会计电算化的过程中，要将会计学和计算机科学相互结合和交叉并推动会计学科的发展。因此，会计电算化是一个变化的过程、发展的过程和创新的过程。因此，不仅会计电算化的过程是变

5、化的，而且对传统会计也不能看成是静止的。这里我们应该明确会计电算化是一个过程而不是目标。第二节 计算机会计的作用减轻劳动强度，提高工作效率全面、及时、准确地提供会计信息提高会计人员5 素质，促进会计工作规范化促进会计职能的转变促进会计理论和技术的发展推动企业管理现代化第三节 计算机会计的目标会计电算化工作的目标，应该是应用企业财务会计原理和成本与管理会计方法以及计算机技术，对传统手工会计的处理方法、流程及对会计数据的收集、存储、处理、传输和报告方式进行改造后而建立起的电算化会计信息系统。要建立一个新的电算化会计信息系统，目前急需澄清对会计电算化工作的误解，纠正在认识上和实践中出现的偏差。归纳为

6、五个方面：规范化目标；系统化目标；网络化目标；质量化目标；效益化目标。（1）规范化目标一一建立、健全会计电算化的组织机构和各项管理制度（2）系统化目标一一建立完整的会计电算化信息系统（3）网络化目标一一建立会计数据纵、横网络系统，实现数据共享（4）质量化目标一一大力组织推广会计电算化信息系统，及时完成各种会计核算和管理工作，提高会计核算和会计管理水平（5）效益化目标一一提高会计工作效率和经济效益第四节计算机会计的原则计算机会计必须遵循一定的原则合法性原则审计性原则适用性原则安全性原则协调性原则稳定性原则第五节计算机会计的研究对象和特点计算机会计的研究对象会计电算化的研究对象是研究如何通过计算机

7、获取会计信息的全过程。具体而言就是会计信息的需求、产生、收集、处理、分发、使用的全过程。1.企业内、外对会计信息的要求开发信息系统要根据系统目标，从调查、研究信息需求入手，确定企业内外会计信息要求输出什么，从而确定应该如何处理，需要收集什么资料和数据。2.会计信息流程和信息的研究会计信息流程就是要弄清楚会计工作和作业过程中的信息流动过程。它是以操作为时序，把有联系和变化的会计信息一一表示出来。信息量主要包括需求信息的种类、内容、格式、时间性和字节数等。这些都需要通过对会计信息的定性定量调查来获得，通常用会计业务流程图和信息调查表来表示。3.会计电算化信息系统的结构和计算机的作业方式的研究主要研

8、究电算化信息系统由多少子系统组成，以及研究计算机的实现方式，其过程一般为：（1）作业系统功能结构图；（2）根据系统功能结构图，分析综合出系统的功能关联图；（3）从系统功能关联图，按其功能和操作作出便于计算机处理的系统流程图。计算机会计的特点会计电算化信息系统具有电子数据处理系统所共有的一般特点，即存储量大，运算速度快，计算精度高，逻辑判断准，自动化程度高等特点。但它又是以处理会计信息为主要目的的，所以我们将其与手工记帐会计相比较来分析其特八占、1 .运算工具不同2.信息载体不同3.簿记规则不同4.帐务处理程序不同5 .人员机构不同6 .会计工作组织体制不同7 .内部控制方式不同第六节计算机会计

9、工作的基本内容设置专门的组织机构制定会计电算化的发展规则制订会计管理制度确定实现会计电算化的方式建立专业人员队伍评审会计核算管理软件推广使用会计软件第七节 计算机会计的发展具体应用的发展；软件技术的发展；形式本质的发展一般对计算机会计的发展经历阶段可以简单表述为：会计单项业务处理阶段，会计数据综合处理阶段，会计数据系统处理阶段。商品化会计软件在经历了单一功能软件（个人开发、企业自主开发等）、财务会计功能软件（单机版、网络版等）、会计系统集成功能软件（涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等）、E R P后，目前已经发展到最新的架构式平台化管理软件、网络会计等。平台也由D O S到W i n do

10、w s进而到现在的W eb。从软件作用上看，也从单纯地替代手工发展到提供决策支持。从对会计职能的影响上看，扩展了手工会计的反映职能，发展为管理职能。第八节 计算机会计工作要处理好的三个关系1.正确处理会计电算化准则与现行统一会计准则和制度的关系2.正确处理会计电算化准则与财政、财务、税收管理体制的关系3.正确处理会计电算化准则与整个经济体制改革的关系4 .正确处理理论研究与工作实践的关系5 .正确处理财务会计电算化与管理会计电算化的关系6 .正确处理会计电算化与企业管理信息系统之间的关系7.正确处理好会计电算化与审计的关系第九节计算机会计制度的内容会计电算化制度的内容繁多，这里仅对其准则的内容

11、加以介绍。1.记帐、算帐、报帐准则（1）总则；（2）岗位责任制；（3）使用会计科目；（4）填制会计凭证；（5）登记帐簿；（6）编制会计档案；（7）管理会计档案。2.成本核算准则（1）总则；（2）成本核算对象和成本项目;（3）生产费用的汇集和分配；（4）在产品成本和产成品成本;（5）产品的销售成本；（6）成本核算的组织方法。3 .预测、分析准则（1）预测、分析内容；（2）预测、分析方法。4 .财务成本控制准则（1）财务成本控制的原则；（2）财务成本控制的内容；（3）财务成本控制的方法。5 .建立信息系统的准则（1）信息的收集；（2）信息的储存；（3）信息的分类；（4）信息的组合；（5）信息的反馈

12、。6 .档案管理准则（1）档案管理的原则；（2）财会档案管理的原则；（3）财会档案管理的方法。7.会计软件评审准则8 .会计软件使用准则9.计算机硬件、会计软件管理和维护准则第十节 学习计算机会计过程中应注意的问题会 计 知 识；计算机知识学习会计电算化之前要有扎实的会计理论和实践知识，以及一定的计算机操作技能。在学习中要注意会计数据在计算机中怎样被输入、加工处理以及输出；注意各子系统的功能和特点，分析手工业务处理流程和计算机业务处理流程的异同，了解在计算机中各子系统之间数据传递关系。全面系统的会计知识（与所学课程相关联）会计原理中高级财务会计成本会计管理会计财务管理会计制度设计丰富广泛的计算

13、机知识计算机的基本原理及操作计算机网络结构与应用计算机安全知识数据库原理与应用相关开发工具运用第二章会计信息系统第一节 会计信息系统概念信息：信息，是反映客观事物的状态和特征的各种事物的集合。它 与“数据”不同。它是经过加工处理以后的有用数据。会 计 信 息：特指在会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产信息、负债信息、生产费用和成本信息、收入信息，以及有关利润实现和分配的信息。从使用层次上看，会计信息可以分为：财务信息。管理和决策信息。系统：系统是指由一系列彼此相关，相互联系的若干部分为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。信 息 系 统：是以收集、处理和提供信息为目标的系统。会 计 信 息

14、 系 统：是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存储、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给有关部门，为经营和决策活动提供帮助。会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统。会计信息系统也可表述为：会计信息系统(A c c o u n t i n g I n f o r m a t i o n S y s t e m,简 写A I S),是企业组织内部一个重要的数据处理系统。它的主要任务是收集、加工、存储、传送和利用会计信息，加强对经济活动的管理和控制。当会计信息系统使用计算机作为主要数据处理工具后，所形成

15、的系统就称之为电算化会计信息系统，也即会计电算化信息系统(C o m p u t e r B a s e d A c c o u n t i n gI n f o r m a t i o n S y s t e m,缩写 C B A I S)0会计信息系统的发展手工会计信息系统半手工会计信息系统计算机会计信息系统会计信息与会计数据信息和数据这两个概念常常被人们混淆在一个数据处理应用系统中，信息与数据都具有它们自己的特征。数据是用来记录客观事物的性质、形态、特征等的符号。归纳起来可分两类：一类是数值化的数据，如十进制数据，二进制数据等。另一类是非数值化的数据，如文字、图形、声音等。而在会计系统中

16、的信息主要有三类，它们是财务信息、定向信息和决策信息。财务信息反映财务上过去所发生的一切情况；定向信息是为管理所需要的特定信息；决策信息是指对未来具有预测性的信息，如会计预算后所得的一系列信息。会计数据会计数据是指采用“单、证、帐、表”等基本形式记录会计事项处理所需的各种未加工的数字，字母与特殊符号的集合。它主要包括伴随生产经营活动或预算执行过程中产生的引起资金增减变动的源数据，也包括并未引起资金增减变动但需要在会计核算中记录和反映的客观事实。会计数据来源广泛，数量大，具有连续性、系统性、周期性和多重利用的特点。会计信息会计信息是指会计数据经过加工处理后产生的，为会计管理和企业管理需要的一部分

17、经济信息。广义的会计信息包括财务信息（即资金的筹集，运用和分配的信息）和业务处理中产生的有关经济信息。这些信息既可是能用货币表现的历史信息，也可是会计提供的非货币表现的未来信息。会计数据处理的基本方式会计数据转化成会计信息，需要采用某种处理方式，按照会计制度的规定和一定的会计核算程序进行加工，这个过程就叫会计数据处理。它i般流程可用下图表示：会计数据输入f会计数据处理一会计信息输出会计数据处理的特点（1）会计数据来源广泛，数据量非常大；（2）会计数据类型复杂，对其输入必须进行严格审核；（3）一般计算工作简单，计算量相对较少，但准确性要求很高；（4）会计信息输出频繁，输出形式多种多样；（5）处理

18、过程中必须符合会计制度规定，满足会计管理的要求：（6）处理环节较多，有些处理步骤是定期重复进行：（7）检查有严格的程序，科学的方法和统一的要求；（8）单、证、帐表种类多、数量大、要求按会计制度规定的保存期限作为会计档案保存，并便于查找；（9）对会计数据处理的安全性、保密性有一定的要求。第 二 节 会计信息系统的特点数据量大数据结构复杂数据加工处理方法要求严格数据的及时性要求高数据的全面性，完整性、真实性、准确性要求严格数据的安全可靠性要求高数据具有可校验性同其他子系统联系紧密计算机会计信息系统的特征：数据的准确性明显提高数据的处理速度明显提高提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强各种管理模型

19、和决策方法的引入，使系统增强了预测和决策能力会计数据处理的一般流程：会计数据收集或录入、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。以数据库文件“磁介质存储”显示输出打印输出软光盘输出计算机实行成批处理或实时处理直接输入方式（屏幕）间接输入方式（磁介质）自动输入方式（机制凭证）计算机处理原 始 凭 证 记 账 凭 证、会计报表进行“纸张存储”手工填制报表、手工计算、审核手工登账、手工计算、查找、核对记 账 凭 证（纸张）手工处理会计数据存储会计信息报告输出会计数据处理数据的收集或输入手工会计数据处理流程与电算化会计信息系统数据处理流程的比较会计科目编码的变化。记账凭证的变化。会计核算形式的

20、变化。账簿和报表的变化。电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响（大事记）1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。1979年我国长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，是我国会计电算化发展过程的一个里程碑。1981年 8 月我国第一次提出了“会计电算化”的概念。第三节企业管理信息系统的发展历程一、我国管理思想和方法的发展历程1、70年代计划经济时期管理重心-企业内部管理方法一一生产管理管理目标一一提高生产效率控制性管理2、80年代计划、市场并重时期管理重心一一企业内部、市场管理方法一一职能管理管理目标一一提高经济效益各项管理的

21、集合，离散型管理3、9 0 年代新经济时代管理重心一一全面面向市场管理方法一一基于现代企业制度管理目标一一提高企业综合竞争能力价值化、系统化、电脑化、国际化、综合化、普遍化二、国际管理软件的发展M R PM R P I IE R Pi E R P（E R P I I）（一）、6 0 年代时段式M R P 系统（二）、7 0 年代闭环式M R P 系统（三）、8 0 年代M R P I I 系统（四）、9 0 年代E R P 系统（五）、面向2 1 世纪的企业管理信息系统三、我国管理软件的应用发展1、8 8 年以前2、9 0 年代3、9 0 年代末（E R P 时代）4、软件平台发展5、软件体系

22、结构发展(1)F/S(2)C/S(3)B/S(4)总体发展中国企业面对的机遇与挑战W TO：全球化竞争电子商务：革命性的商业模式市场化：基本的企业环境管理进步:世纪性课题中国企业(5)中国企业应用软件发展趋势企业与I T信息和知识成为企业重要战略资源信息科技发展与普及迅猛I T 应用成为企业增强竞争力的重要途径软件推动管理进步软件改变管理的1 0个方面软件带给企业先进的管理思想和方法软件促进先进管理经验在企业间传播软件促进建立现代经营方式软件促进建立现代管理模式软件促进管理正规化软件帮助企业提高管理时效软件帮助企业降低管理成本软件帮助管理者突破能力局限软件改变着企业的管理文化软件促进管理咨询和

23、管理理论的发展企业应用软件发展趋势概览从 O A 到管理，从管理到电子商务走向网络化应用，集中式管理基于 I n ter n et 技术(W eb-b a s e),从 C/S 到 B/S软件变服务，服务走网络企业I T 应用纵览办公自动化(0A)管理信息系统(M I S/E R P/K M)电子商务应用(E C)经营管理事务企业应用软件的应用发展电子商务财务/制造企业管理部门级企业级供应链级后端中端前端7 X/8 X 年2 00X 年离散式分布式集中式M I SE R PE C X系统形态应用模式应用端级应用层级应用领域中国企业应用软件的应用发展7 9 年 8 8 年 9 3 年2 000

24、年决策支持9 6 年9X年9 8 年人力资源制造分销商品化财务软件E R PC R ME R P电子商务应用非商品化 单项型 核算型 管理型 企业级网络财务决策支持人力资源制造供应链D O S/U n i xW i n/U n i xW i n/U n i x/L i n ux中国企业应用软件的技术发展7 X/8 X 年 9 X 年2 00X 年C U IG U IB r o ws erL A NW A NW E BF SC/SB/S技术架构网络模式用户界面操作系统应用服务器1客户机(B r o ws er)数据服务器HTTP/HTMLAppletsSQL QueriesWeb服务器应用服务器

25、nWeb-base的B/S技术架构中小企业的运营及管理应用将走向在线方式购买软件在线租用自行开发（“软件变服务，服务走网络”）ASP将推动应用服务产业的巨大发展ISPICPASP介入中国企业管理应用的软件厂商财务软件厂商其它软件厂商MRP软件厂商中国企业管理应用中国财务及企业管理软件回顾与展望技术/应用92 96 99/2000）LAN应用Web应用WIN平台财务及企业管理软件发展的新里程碑！财务及企业管理软件的又一次技术/市场变革！岗位级部门级企业级供应链级持续创新的用友软件L A NW i n do ws 9 x/N T大型数据库,W eb-en a b l e,J a va,N T/U

26、n i x/L i n uxW e b-b a s e,X M LD O S单项型财务软件核算型财务软件财务及企业管理软件（企业级财务软件、U F E R P）管理型财务软件电子商务应用软件（网络财务，i E R P,i C R M）1 988 1 992 1 996,1 9981 999第5代第4代第3代第2代第1代用友电子商务应用解决方案集中式财务管理财务业务一体化内部资源网络化管理与供应商/合作伙伴在线协同供应链生产制造人力资源决策支持实现前端互动营销与客户服务销售客户服务市场营销用友在线应用服务提供(AS P)面向中国中小企业，以AS P方式提供运营及管理(财务、进销存、客户关系、人力

27、资源)的在线服务。四、用友的发展历程(1 988-1 999)第四节计算机会计信息系统的结构任何一个信息系统都是由若干个功能模块组成的，会计电算化信息系统也不例外。对电算化会计信息系统的模块划分应视企业具体特点及计算机在企业中的应用程度而定，将现行手工会计业务流程与专业核算的内容进行适当修改，使之更加合理，更能满足现代化管理的要求，以实现财务管理目标的优化。根据目前我国电算化会计信息系统的实用情况，可将模块划分的方式归纳为三种类型：(1)为局部实现会计电算化系统，用以对会计工作的某一部分进行单独核算，如对工资或固定资产等进行核算。(2)使用计算机处理全部会计工作，从帐务处理、货币资金核算、工资

28、、原材料、固定资产、成本、销售、输出各类会计报表。（3）把财务管理和会计核算密切结合在个系统中，并利用计算机网络组成计算机信息管理系统。（1）为局部实现会计电算化系统，用以对会计工作的某一部分进行单独核算，如对工资或固定资产等进行核算。在这种类型中，功能结构都是参照工业企业手工会计业务的分工及各企业的会计业务特点确定，大致分为：帐务处理，固定资产核算、材料核算、工资核算、销售利润核算、成本核算和会计报表编制等七个功能模块。本单位可根据需要任意选择实施某一模块。由于各企业会计业务处理量和手工会计业务处理情况不同，有的还可多分几个功能模块。（2）使用计算机处理全部会计工作，从帐务处理、货币资金核算

29、、工资、原材料、固定资产、成本、销售、输出各类会计报表。在这样的系统中，输入的原始数据可得到较充分的利用。这是计算机进入会计工作发展到了中级阶段。在这阶段中，许多单位把财务管理纳入企业管理信息系统的条件下，将财务管理作为个子系统来划分功能模块。帐务管理功能模块包括科目管理，凭证处理、查帐、对帐及报帐等。财务子系统的功能模块结构图，可用下列儿个图表示价格管理数据传递工资管理奖金管理本管理成本管理财务信息子系统成财务管账处管理理子系统财务预测决策销售管理企 业 内销售利润管理部 经 济 核算财务处理贝 长务处理材料核算工资核算工资核算成本核算成本核算会计核算系统销售管理会计核算系统会计报表会计报表

30、货币资金核算材 料固定资本核算固 定 资专用基金核算核算产核算（3）把财务管理和会计核算密切结合在一个系统中,并利用计算机网络组成计算机信息管理系统。这样的系统可以把整个企业的各个下属部门的信息全部综合起来，由计算机加以全面管理。这是计算机在管理工作中使用的高级阶段。第五节企业级会计信息系统一、涵义一 一（财务会计、管理会计）二、核心价值一 一（价值链管理）三、比较一-（企业级与部门级会计信息系统之比较）系统构成不同；企业内应用范围不同；管理人员层次不同；管理业务范围不同；实现管理深度不同；数据处理方式不同信息资源利用程度不同在供销存管理业务上不同；在成本处理上不同在往来管理上不同；在实现分析

31、范围上不同对企业的作用不同第六节企业级会计信息系统的功能与结构一、系统功能二、各模块功能简介二、系统结构第七节企业级会计信息系统范例用 友U 8管理软件简介一、用友U 8管理软件家族二、用友U 8管理软件、方案、实施的完美组合三、U 8企业资源分类管理框架四、U 8管理软件应用特点五、U 8的数据与网络技术构架六、U 8行业解决方案用友V 8财务通管理软件简介一、用 友V 8管理软件总体介绍二、用 友V 8总帐三、V 8 U F 0报表四、V 8现金流量表五、V 8财务分析六、V 8工资管理、存货核算、固定资产、应收应付、现 金0 银行、项目管理第八节电算会计信息系统的维护与改进会计电算化信息

32、系统的维护会计电算化信息系统的维护，包括会计核算软件的调整和会计核算软件运行环境的维护。会计电算化信息系统的改进会计信息系统的改进不同于会计信息系统的维护，它包含的内容不仅是维护，还有系统功能的扩展。因为无论什么会计信息系统在投入运行一段时间后，必然会发现有一部分功能不能完全满足会计工作的需要，这其中有当初设计时就没有考虑周到的，也有随着会计工作的不断发展，这部分功能过时了的，总之是会计信息系统的功能需要扩充；这就需要进行系统改进了。系统改进主要包括会计核算软件改进和运行环境改进两方面。第 三 章 会计信息系统的实施与建立第 一 节 会计信息系统的实施不同的会计软件供应商或咨询公司都有自身独特

33、的实施方法论，但这些实施方法论在很多方面都遵循一个共同的原则，这就是把会计软件的实施看做一项工程。既然是一项工程，就需要在规定的时间、预算内合理安排拥有的资源,经过有效地控制和防范风险，最终完成即定的目标。会计软件的实施大体上分目标定义、需求分析、方案设计、实施、最终评价等阶段和过程。具体来讲，可以划分为以下八个步骤：即制定实施计划、用户培训和教育、需求分析和确定、模拟运行、客户化、运行测试、实际运行、周期审查，简称实施八步法。为达到满意(s a t i s f a c t o r y)、快 速(s p e e d y)、低 风 险(s a f e)的实施效 果(简 称3 S),实施八步法强调

34、在各个实施步骤中建立规范、详尽的实施文档,从而更准确地反映用户需求、更高效地完成阶段任务、更稳健地达到实施目标。以下是实施过程各个步骤的具体工作内容、文档名称和内容描述。(-)明确目标和制定实施计划(二)对用户组进行教育和培训(三)在需求分析基础上进行业务流程重组(四)进行试运行试验（五）制定技术解决方案（六）调试环境、培训和测试（七）系统投入实际运行（A）周期性系统运行审查第二节会计信息系统的建立一、会计信息系统的分析和设计会计信息系统是通过对企业的会计数据进行采集、加工、存储。传递和利用，为用户提供核算、管理、决策等相关信息的集成的系统。会计信息系统一般由用户、业务数据和信息、处理规则、处

35、理手段和技术等组成。根据处理手段和技术的不同，会计信息系统有传统和现代之分。所谓现代会计信息系统是指会计业务的处理依托现代信息技术如计算机硬件技术、软件技术、网络和通讯技术等，在企业范围内，甚至企业与企业之间实现会计数据采集、处理、传递的自动化和会计信息的最大共享。所以现代会计信息系统特征之是由传统的既费时费力又容易出现错误的手工处理即人脑、纸笔、算盘或计算器，变为利用计算机技术和通讯技术来处理会计业务和传递会计信息。现代信息技术不仅改变了传统会计信息系统处理的方法和手段，而且还加深了会计信息利用的深度和广度，已成为现代会计信息系统的必不可少的组成部分。这其中，会计软件应用系统提供了人机交互的

36、友好界面，包含了业务处理的所有规则和重要业务数据和信息，体现了信息技术的最新发展，是会计信息系统的核心组成部分。所以本章“会计信息系统的建立”，更多的是指现代会计信息系统中，会计软件应用系统的开发、购买、实施和维护等工作。（一）、会计信息系统建立的一般方法会计信息系统的建立一般有以下儿种方法：自主开发指企业依靠自身的力量，独立完成会计信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段的工作。企业对开发的会计软件拥有全部版权，享有全部收益，同时也承担全部风险。委托开发指企业委托软件开发单位，根据本企业的实际业务进行会计信息系统的开发。委托开发的软件版权一般来讲归委托企业所有。

37、联合开发指企业和其他单位共同组成开发机构，发挥各自优势，利用双方的资源，共同完成本企业会计信息系统的开发工作。联合开发的产品版权一般归双方共同拥有。购买商品化软件指企业在市场上选购适合或基本适合本企业需要的商品化会计软件，经 过 实 施（含二次开发）后建立本企业会计信息系统。大型商品化会计软件由于产品较为复杂，实施工作一般由供应商或第三方（如咨询公司等）完成。商品化会计软件的版权归供应商所有。租用应用服务供应商（A S P）的系统指企业无须再花钱购买和维护复杂的会计应用软件系统，而是通过高速网络向应用服务供应商租赁其会计应用软件系统和服务。企业只要将自己的业务数据上传到A S P的系统中，经

38、过A S P会计应用软件系统的处理后，就可以得到需要的各种报表和分析结果就如同在企业自己的办公室处理一样高效快捷。上述几种方式，各有优缺点。如以自主开发方式开发的软件比较适合企业的需要，实施难度也不大。但自主开发容易模仿手工管理，缺乏先进的管理思想指导，起点低，不利于企业管理水平的提高。同时，存在开发周期较长，人员流动较大，文档不易规范，开发质量难于保障，产品维护和升级困难等问题。自主开发方式在信息系统发展的早期较为流行，比较适合大型的、有一定开发和维护实力的企业选用。如果企业对会计信息系统有特殊要求，市场上已有的商品化会计软件不能满足，又没有足够的力量自主开发，可以采用委托开发或联合开发模式

39、。如果没有特殊的需求，企业应尽量选用成熟、稳定、能满足企业需求的商品化会计软件。租 用A S P方式是近几年来伴随着因特网技术的发展而出现的一种最新的企业会计信息系统建立方式，目前在西方发达国家开始流行，也是未来我国中小企业会计信息系统建设发展的方向。限于篇幅的原因在此不做过多叙述，本章所谓的会计信息系统建立主要指购买商品化会计软件的方式。（二）、电算会计信息系统的系统分析不管采取哪种方式，在建立新的会计信息系统之前，一定要做好可行性分析。所谓可行性分析，是分析、比较、衡量一个新的会计信息系统的实施给企业实际业务的运作带来的利益或风险是多还是少。我们说一个信息系统是可行的，就是说在特定的条件下

40、，可以建立一个新的会计信息系统。由于篇幅限制，本章在此只是简单性阐述。会计电算化信息系统的开发主要包括系统分析和系统设计两大方面的内容现状调查现状调查主要就是对企业当时的会计现状进行调查，来确定系统开发的方向。它主要调查企业各机构与会计机构的信息联系状况、会计机构的内部分工及其业务联系状况、现行簿记的要求和方法、数据信息量、企业已使用的编码以及企业系统开发的设备及人员等。现状描述在对开发对象有了一个全面、深入、细致的调查之后，我们就可以用业务人员和开发人员都易懂的文字、符号、图表来描述调查结果。这就是现状描述，它是系统分析的关键所在，是系统设计的基础。现状描述包含三方面的内容：会计信息系统总作

41、业流程。会计信息系统各子系统作业流程及相互关系、与电算化有关的输入/输出信息调查和代码调查描述。这三方面内容一般都是用图表的形式来表示的。确定系统开发范围和目标系统开发的条件：经过上面所说周详的调查的分析之后，应提出书面的可行性报告，明确阐述可行或不可行的理由作为决策的依据。可行性研究包括三方面内容：开发的必要性；开发的可能性一开发的前提条件是否具备；经济效益或社会效益的评价。确定系统开发的范围和目标：分析了可行性条件之后，就应根据条件，确定系统开发的范围和目标。系统开发的目标应根据企业的实际需要来确定系统设计的目标是根据系统分析所描述的总作业流程图、各子系统作业流程图及相互关系，按照用户的需

42、求和条件，进行总体设计和详细设计总体设计系统总体设计的要求是可变更性、完整统一性和简单可靠性，根据这些要求,会计信息系统采用“树状模块连接结构”最为合适。此外还可采用网状不循环或网状循环等形式。在系统设计时，应 照“树状结构”自顶而下设计步骤，即首先设计第一层结构模块-主控模块然后再设计第二层结构模块.;以此类推，直到模块的功能具体单纯为止。程序总体结构设计的主要依据是系统总作业流程图和相关子系统作业流程图。详细设计总体设计告诉了我们在系统设计时应该“做什么”，而详细设计就是关于“怎么做”的问题了。它包括模块结构图设计、代码设计、文件设计和输入输出设计。第四章 计算机会计的实际应用利用非会计软

43、件（如O F F I C E）实施会计实务处理利用专业会计软件（如用友等）实施会计实务处理会计电算化的具体应用之一办公软件与会计电算化利用办公软件（如O F F I C E）实施会计实务处理第一节 成本会计电算化实务学习内容：利用现有办公软件，结合企业实际的生产工艺过程和成本管理要求，制作适合企业需要的成本计算模板。一、成本计算的特点成本计算单的编制过程简单，但手工计算不仅繁琐而且误差较大。单一成本计算单中的各项目、数据间彼此联系紧密。分步法下，各步骤成本计算单间数据联系紧密。分批法下，当批次多时，多张成本计算单的手工编制增大了会计核算工作量。分类法下的各种计算简单而重复。二、成本管理的特点企

44、业生产品种及生产过程相对稳定，成本计算程序单一。一种成本计算方法确定后，成本计算单内容便基本固定下来。由单一的成本计算，转向成本分析（事后）和 成 本 控 制（事中）。三、成本电算化的现状利用通用财务软件的成本计算模块，自动生成相关数据和结果。利用现有办公软件，按照企业实际自行设计制作成本计算模板。四、E X C E L的简单介绍权威而方便的制表功能。1 6 3 8 4行X 2 5 6列的单页工作表，可随时任意增加的工作表页。单张工作表中，可建立各种函数关系并进行计算的4,1 9 4,3 0 4个单元格。强大的数据库能力。可相互共用数据的工作表页。简单易用的数据图表能力。精巧的图形功能和得心应

45、手的数据分析工具。方便的网络和打印功能。五、从会计应用来看E X C E L的特点不需复杂的计算机指令和太高深的计算机知识。简便灵活的制表功能。适用可行的数据库功能。方便实用的数据汇总功能和分析功能。清楚明了的操作过程。简单而直观的图形处理功能。六、用E X C E L编制成本计算单的步骤（结合成本会计案例进行模板设计制作）设计出美观、实用而规范的成本计算单。考虑相关数据的运用关系并作合理安排。定义相关单元格的函数关系（定义公式）。考虑打印效果并合理安排版面。试计算并对照手工计算结果加以检验。调试完毕形成成本计算单模板。实际运用并根据具体情况加以改进。完成。七、高级的E X C E L在成本会

46、计中的运用利用其数据处理功能作成本分析。例如运用其筛选功能作成本比较分析，利用其计算功能作成本预测分析和标准成本管理。利用其图形处理功能作成本分析。直观的柱图、饼图有利于及时发现问题。利用其W e b功能实现数据共享和管理。利用其兼容功能直接调用其他程序的计算结果。第二节办公软件在会计工作中的应用凭证处理：这是会计工作程序的起点。帐务处理：这是企业经济活动的全面记载和反映。报表处理：这是会计工作的最后结果。经济活动分析：这是会计工作的根本任务。网络数据管理：这是会计工作适应企业发展的必然趋势。具体应用应用于财务会计应用于成本会计应用于管理会计应用于财务管理应用于审计会计电算化的具体应用之二商品

47、化会计软件运用利用会计软件（如用友软件）实施会计实务处理第三节我国商品化会计软件概况从财务软件发展而来用友、金蝶从企业管理信息系统发展而来利玛（用 友 公 司 简 介；利玛公司简介）第五章 系统运行管理和基础设置第一节 系统管理由于企业级会计信息系统的各个产品是为同一个主体的不同需要服务的，就要求这些产品2应具备以下特点：1、公 用 的 基 础 信 息2、拥有相同的帐套和年 度 帐3、操作员和操作权限集中管理4、业务数据共用一个数据库。为满足上述要求，就需要一个独立的产品模块，也就是系统管理模块，来对所属的各个产品进行统一的操作管理和数据维护。具体来说，系统管理模块主要能够实现如下功能：1、对

48、帐套的统一管理，包括建立、修改、引人和输出、2、对帐套中年度帐的统一管理，包括建立、清室、引人、输出和结转上年数据。3、对操作员及其权限的统一管理以及设立统一的安全机制，包括数据库的备份、功能列表和上机日志等。系统增加了一个系统管理员，进行系统总体的控制，可以管理该系统中所有帐套，第一次运行系统管理员为a d m i n（口令为空）。系统管理员的主要工作是:设置和修改管理员密码;设置操作员和帐套主管、建立帐套、引人和输出帐套。一、会计软件的业务处理和运行过程二、系统启用的基本流程三、启动系统管理四、设置操作员权限五、帐套管理六、年度帐管理七、启用视图第 二 节 基础设置在系统管理中，我们已经建

49、立了一个新帐套。在启用新套帐之前，应根据企业的实际情况及业务要求，先手工整理一份基础信息资料，这样可使初始建帐顺利进行“在系统控制的 基础设置 中包括了该系统的所有基础信息。诸如:编码方案、数据精度、部门档案等。一、基本信息设置二、机构设置三、往来单位设置四、存货设置五、财务设置六、收付结算设置七、购销存设置八、其他第 六 章 帐 务 处 理 系 统第 一 节 总帐子系统概述一、总帐子系统的主要功能二、总帐子系统和其他系统的主要关系接收应收、应付系统、存货核算、固定资产、工资管理系统、成本核算系统生成的凭证；向报表系统、决策支持系统、财务分析系统提供财务数据生成财务报表及其他财务分析表；财务分

50、析系统向总账系统提供预算数，对总账系统中的填制凭证进行预算控制。第二节总帐子系统初始化一、核算体系的建立（帐套管理）二、期初余额的整理录入（总帐管理初始设置）第三节总帐子系统日常业务处理（总帐管理一凭证处理）1、填制凭证2、审核凭证3、凭证汇总4、记帐第四节总帐子系统的出纳管理（总帐管理一出纳管理）1、日记帐及资金日报表2、支票登记簿3、银行对帐第五节总帐子系统的帐簿管理（总帐管理一帐簿管理）1、基本会计核算帐簿管理2、各种辅助核算帐簿管理第六节总帐子系统期末处理（总帐管理一月末处理）1、定义转帐凭证2、生成转帐凭证第七章会计报表系统第 一 节 会计报表子系统概述一、会计报表子系统的主要功能二