推荐-各阶段投资估算允许误差.docx

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1、第六章增决策和设计阶段工程造价确实定与控制6.1 建设工程投资估算一. 投资估算的内容与作用 1. 内容 1)固定资产投资估算：按费用性质分；建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、根本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税暂停征收； 2)流动资金估算： 流动资金 = 流动资产流动负债 二. 工程建议书阶段的投资估算 1. 投资估算的方法工程规划和建议书阶段投资估算精度低，可采用简单的匡算法。 1)单位生产能力估算法 C2 = C1 / Q1Q2 F 主要用于建设投资与其生产能力间为线性关系的类型工程。较理想化，精确度较差，如可比性小，误差大。 通常分解工程下属车间

2、、设施和装置，分别按此法计算后再汇总。主要用于新建工程或装置的估算； 应用该法应注意：A.建设条件相同；B.配套工程类似： C.时间性； 单位生产能力估算法误差较大，可达30%，只能粗略快速估算。 2)生产能力指数法又称指数估算法。 C2 = C1Q2 / Q1x F 主要适用于投资与规模或容量呈非线性关系，且单位造价随工程规模或容量增大而减小； 一般情况下0x1。假设已建类似工程的生产规模与拟建工程生产规模相差不大，且拟建工程生产规模的扩大仅靠增大设备规模来到达时，x取值约在0.60.7之间；假设是靠增加相同规格设备的数量到达增加生产规模时，x取值约在0.80.9之间； 精确度有所提高，一般

3、可控制在20%以内，且不需详细工程设计资料，只要知道工艺流程及规模即可。 3)系数估算法也称因子估算法。 简单易行，但精度不高。一般只能用于建议书阶段。 国内常用的方法是设备系数法和主体专业系数法，世行投资的工程估算常用朗格系数法； 朗格系数法根本原理：分别计算直接本钱和间接本钱再汇总成建设总本钱费用。4)类似工程比照法 5)指标估算法：可用在本阶段和可研阶段，简单易行，适用面广。对一般通用性工程有效，精确度适用。 2. 投资估算精度要求 1) 工程规划阶段的投资估算：一般允许误差大于30%； 2) 工程建议书阶段的投资估算：精度要求控制误差在30%以内。 三. 可行性研究阶段的投资估算 1.

4、 投资估算的方法：除了单位生产能力法、生产能力指数法、系数估算法、类似工程比照法之外，还有： 5)比例估算法I = 1/KQiPi_ 6)指标估算法： 建筑工程费用估算： a) 单位建筑工程投资估算法： 单位建筑工程量投资建筑工程总量 b)单位实物工程量投资估算法： 单位实物工程量的投资实物工程总量 c)概算指标投资估算法 设备及工器具购置费估算 安装工程费估算： 安装工程费=设备原价安装费率=设备吨位每吨安装费=安装工程实物量安装费用指标 工程建设其他费用估算 根本预备费估算： 工程费用和工程建设其他费用根本预备费率 7) 工程量估算法：适用于简单或单一工程，是本阶段最有效的一种方法。要求可

5、研具有相应的深度，各专业能按要求估列相应深度的工程量。 C = QiKj 2. 投资估算精度要求1)预可行性研究阶段的投资估算：控制误差在20%以内。2)可行性研究阶段的投资估算：审查批准后即是设计的限额，控制误差在10%以内。四. 投资估算的步骤1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；2)在汇总各单项工程费用的根底上，估算工程建设其他费用和根本预备费；3)估算价差预备费和建设期贷款利息；4)估算流动资金。五.资金筹措金融机构贷款、多方合资、发行股票、募捐、租赁2021年造价工程师考试工程造价计价与控制课本浓缩精华四 2021-8-1914:14151. 工程规

6、模合理化的制约因素：市场因素；技术因素；环境因素；152. 建设地区的选择要考虑各种因素：要符合国民经济开展战略规划，国家工业布局总体规划和地区经济开展规划的要求；要根据工程的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、各地区对工程产品需求及运输条件；要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件；要充分考虑劳动力能源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境的影响；153. 建设地区的选择要遵循以下两个根本原那么：靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原那么；工业工程适当聚集原那么；154. 建设地点选择的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选择在工程地质、水文地质条件较好的地段，土壤耐

7、压力应满足拟建厂的要求；要有利于厂区合理布置和平安运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供给条件好的地方；应尽量减少对环境的污染；155. 厂址选择时的费用分析包括工程投资费用；工程投产后生产经营费用分析；156. 技术方案的选择原那么：选进适用原那么；平安可靠；经济合理；157. 设备选择时要处理以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题；158. 可行性研究的作用：作为建设工程投资决策的依据；作为编制设计文件的依据；作为向银行贷款的依据；作为建设工程与

8、各协作单位签订合同和有关协议的依据；作为环保部门、地方政府和规划部门审批工程的依据；作为工程后评价的依据；159. 可行性研究的内容：总论；市场预测；资源条件评价；建设规模与产品方案；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供给；总图布置、场内外运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；环境影响评价；劳动平安卫生与消防；组织机构与人国资源配置；工程实施进度；投资估算；融资方案；工程的经济评价；社会评价；风险分析；研究结论与建议；160. 可行性研究报告的编制程序：建设单位提出工程建议书和初步可行性研究报告；工程业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；咨询或设计单位进可行性研

9、究工作，编制完整的可行性研究报告；161. 咨询或设计单位与委托单位签订合同后，即可开展可行性研究工作，一般按以下步骤进行：了解有关部门与委托单位对建设工程的意图，并组建工作小组，制定工作方案；调查研究与收集资料；方案设计与优选；经济分析和评价；编写可行性研究报告；与委托单位交换意见；162. 可行性研究报告的编制要求：编制单位必须具备承当可行性研究的条件；确保可行性研究报告的真实性和科学性；可行性研究的深度要标准化和标准化；可行性研究报告必须经签证；163. 根据国务院关于投资体制改革的决定，政府对于投资工程的管理分为审批、核准和备案三种方式；164. 对于政府投资的工程，继续实行审批制；对

10、于企业不使用政府性资金投资建设的工程，不律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制；对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资工程，应在工程核准或备案后向政府有关部门提交资金申请报告；政府有关部门只对是否给予资金支持进行批复，不再对是否允许工程投资建设提出意见；165. 政府直接投资和资本金注入的工程审批：由国家开展和改革委员会审核报国务院审批的工程；国家开展和改革委员会审批地方政府投资的工程；166. 使用国外援助性资金的工程审批，对于借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业开展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款投资的工程，有规定如下：由中央统借统还的工程，按照中央政

11、府直接投资工程进行管理，其可行性研究报告由国务院开展改革部门审批或审核后报国务院审批；由省级政府负责归还或提供担保的工程，按照省级政府直接投资工程进行管理，其工程审批权限，按国务院及国务院开展改革部门的有关规定执行；由工程用款单位自行归还且不需政府担保的工程，参照政府核准的投资工程目录规定办理；167. 投资估算的作用：工程建议书阶段的投资估算，是工程主管部门审批工程建议书的依据之一，并对工程的规划、规模起参考作用；工程可行性研究阶段的投资估算，是工程投资决策的重要依据；工程投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资额，并应控制在投资估算额以内；工程投资估算可作为工程资金筹措

12、及制定建设贷款方案的依据，建设单位可根据批准的工程投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款；工程投资估算是核算建设工程固定资产投资需要额和编制固定资产投资方案的重要依据；168. 国外投资估算的阶段与精度划分：第一阶段，工程的投资设想期允许误差大于30%；第二阶段，工程的投资时机研究期允许误差30%内；第三阶段，工程的初步可行性研究时期允许误差20%内；第四阶段，工程的详细可行性研究时期允许误差10%内；第五阶段，工程的工程设计阶段允许误差5%内；169. 我国投资估算的阶段与精度划分：工程规划阶段的投资估算允许误差大于30%；工程建议书阶段的投资估算允许误差30%内；初步可行性研究阶段的投资

13、估算允许误差20%内；详细可行性研究阶段的投资估算允许误差10%内；170. 根据国家规定，从满足建设工程投资和投资规模的角度，建设工程投资的估算包括固定资产投资估算和流动资产投资估算两局部；171. 固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、根本预备费用、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税；其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成无形资产、及其它资产，根本预备费、涨价预备费、建设期利息，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。固定资产投资方向调节

14、税现已暂停征收；172. 流动资金=流动资产-流动负债。其中流动资产主要考虑现金、应收帐款和存货；流动负债主要考虑应付帐款；173. 固定资产投资静态投资局部的估算：单位生产能力估算法；C2=C1/C2Q2f，式中C1已建类似工程的静态投资额；C2拟建工程静态投资额；Q1已建类似工程的生产能力；Q2拟建类似工程生产能力；f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；174. 单位生产能力估算法误差罗大，应用时要注意以下几点：地方性；配套性；时间性；175. 生产能力指数法又称指数估算法，C2=C1Q2/Q1x*f；式中x生产能力指数；176. 系数估算法也称为因子估算法，分为设备

15、系数法；主体专业系数法；朗格系数法；比例估算法；指标估算法；177. 建设投资动态局部主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两局部；如果是涉外工程还应计算汇率的影响；178. 流动资金一般采用分项详细估算法：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收帐款+存货+现金；流动负债=应付帐款179. 周转次数=360/流动资金最低周转天数；应收帐款=年销售收入/应收帐款周转次数；存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品；外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数；在产品=年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费/在产品周转次数；产成品=年经营本钱/产成品周转次数；180. 工

16、程流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款；现金需要量=年工资福利费+年其他费用/现金周转次数；181. 流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=年外购原材料+年外购燃料/应付帐款周转次数；182. 财务根底数据测算的内容：工程总投资及其资金来源和筹措；生产本钱费用；销售收入与税金；销售利润的形成与分配；贷款还本付息测算；183. 生产本钱费用是指工程生产运营支出的各种费用；按本钱与生产过程的关系分为制造本钱和期间费用；按本钱与产量的关系，分为固定本钱和可变本钱；按财务评价的特定要求分为总本钱费用和经营本钱；184. 总本钱费用包括产品制造本钱、期间费用；185. 产品制造费用由

17、直接费用和制造费用组成；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用；期间费用不计入本钱；直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成；直接费用直接计入本钱；186. 销售收入的估算：确定销售量；确定产品的销售价格；确定销售收入；187. 还本付息的资金来源：归还借款的利息；固定资产折旧；无形资产摊销费；和其他还款资金来源；188. 国外借款的还款方式：等额还本付息；等额还本、利息照付；189. 财务评价的作用：考虑工程财务盈利能力；用于制定适宜的资金规划；为协调企业利益与国家利益提供依据；190. 财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资工程的盈利水平；为此目的，需编制全部现金流量

18、表、自有资金现金流量表和损益表三个根本财务报表；计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标；偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表；191. 为了进行投资工程的经济效果分析，需编制的财务报表主要有：财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表和资产负债务表；192. 按投资计算根底的不同，现金流量表分为全部现金流量表和自有资金现金流量表；193. 现金流入为产品销售收入、回收固定资产佘值、回收流动资金；固定资产佘值和流动资金的回收均在计算期最后一年；固定资产佘值回收额为固定资产折旧费估算表中最后一年的固定资产期末净值，流动资金回收额为工程正常年份流动资金的占用额；194.

19、现金流出包括固定资产投资、流动资金、经营本钱及税金；195. 工程建设期各年的现金流量为各年现金流量减对应年份的现金流量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和；196. 自有资金现金流入各项数据来源与全部投资现金流量表相同；现金流出的工程包括：自有资金、借款本金归还、借款利息支付、经营本钱及税金；工程建设期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量；197. 损益表能反映工程计算期内各年的销售收入、总本钱费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况的重要财务报表；此表的编制根底是会计上的权责发生制原那么；198. 资金来源与运用表能全面反映工程资金运动全貌；工程资金来源包

20、括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产佘值、回收流动资金等；工程资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本等；资金来源与运用表反映工程计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及归还方案，并为编制资产负债表提供依据；199. 资产负债表综合反映工程计算期内各年末资产、负债的所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察工程资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析，资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益；200. 资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产净值四项组成；负债包括流动负债和长期负债；