投资估算的编制与审查.pptx

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1、第二节第二节 投资估算投资估算的编制与审查的编制与审查TEL:139 4567 5644TEL:139 4567 5644 4 QQ 4 QQ：22525343892252534389一、投资估算的概念及作用v(一)投资估算的概念v 投资估算是指在工程投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设工程的投资数额进行的估计。v在工程建议书、预可行性研究、可行性研究、方案设计阶段(包括概念方案设计和报批方案设计)应编制投资估算。v投资估算是工程建设前期编制工程建议书和可行性研究报告的重要组成局部，是进行建设工程技术经济评价和投资决策的根底。(二)投资估算的作用v (1)工程建议书阶段的投资估算

2、，是工程主管部门审批工程建议书的依据之并对工程的规划、规模起参考作用。v (2)工程可行性研究阶段的投资估算，是工程投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算工程投资经济效果的重要条件。v (3)方案选择的重要依据，是工程投资决策的重要依据，是确定工程投资水平的依据。v (4)工程投资估算可作为工程资金筹措及制订建设贷款方案的依据，建设单位可根据批准的工程投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。v(5)工程投资估算是核算建设工程固定资产投资需要额和编制固定资产投资方案的重要依据。v (6)工程投资估算对工程设计概算起控制作用，也就是说可行性研究报告被批准之后，其投资估算额作为设计任务书中下达的

3、投资限额，即作为建设工程投资的最高限额，一般不得随意突破。设计概算不得突破批准的投资估算额，应控制在批准的投资估算额度以内。要求设计者在投资估算额范围内确定设计方案，以便控制工程建设的各项标准。v(7)合理准确的投资估算是实现真正意义的“工程全面造价管理，实现工程造价事前管理、主动控制的前提条件。v二、投资估算编制内容及依据v(一)编制内容v 建设工程投资的估算包括建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税(暂停征收)和流动资金的估算。建设投资估算的内容v按照费用的性质划分，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用三局部。其中，工程费用包括建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；预备费用

4、包括根本预备费和价差预备费。v在按形成资产法估算建设投资时，工程费用形成固定资产；工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产；为简化计算，预备费一并计入固定资产。v建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括支付金融机构的贷款利息定资产原值的利息，包括支付金融机构的贷款利息和为筹集资金而发生的融资费用和为筹集资金而发生的融资费用 。v 流动资金是指生产经营性工程投产后，用于购置原流动资金是指生产经营性工程投产后，用于购置原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

5、它是伴随着建设投资而发生的长期占用的转资金。它是伴随着建设投资而发生的长期占用的流动资产投资，流动资金流动资产投资，流动资金=流动资产流动资产流动负债。流动负债。其中，流动资产主要考虑现金、应收账款、预付账其中，流动资产主要考虑现金、应收账款、预付账款和存货；流动负债主要考虑应付账款和预收账款。款和存货；流动负债主要考虑应付账款和预收账款。因此，流动资金的概念，实际上就是财务中的营运因此，流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。资金。建设工程投资估算的根本步骤如下：v (1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。v (2)在汇总各单项工程费用的根底上，估算工程

6、建设其他费用和根本预备费。v (3)估算价差预备费。v (4)估算建设期利息。v (5)估算流动资金。v (6)汇总出总投资 建设工程投资估算费用组成建设项目总投资流动资金固定资产投资建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费建设期贷款利息固定资产方向调节税工程费基本预备费涨价预备费静态总投资动态总投资(二)编制依据v (1)国家、行业和地方政府的有关规定；v (2)工程勘察与设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单；v (3)行业部门、工程所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、概算指标(定额)、工程建设其他费用定额(规定)、综合单价、价格指数和有

7、关造价文件等；v (4)类似工程的各种技术经济指标和参数；v (5)工程所在地的同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用； ，v (6)政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇率、税率等有关参数；v (7)委托人提供的其他技术经济资料。三、投资估算的编制方法v工程建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、混合法、指标估算法等。v在可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。 (一)工程建议书阶段投资估算v 1、生产能力指数法v 生产能力指数法是根据已建成的类似工程生产能力

8、和投资额来粗略估算拟建建设工程投资额的方法。v本方法主要应用于设计深度缺乏，拟建建设工程与已建成类似建设工程的规模不同，设计定型并系列化，行业内相关指数和系数等根底资料完备的情况。 v生产能力指数法：利用已建工程的投资额或设备投资生产能力指数法：利用已建工程的投资额或设备投资额，估算同类而不同生产规模的工程投资或设备投资额，估算同类而不同生产规模的工程投资或设备投资的方法。的方法。 v 计算公式：计算公式：v式中，式中， C1 C1 已建类似工程的静态投资额；已建类似工程的静态投资额；v C2 C2 拟建工程静态投资额；拟建工程静态投资额；v Q1 Q1已建类似工程的生产能力；已建类似工程的生

9、产能力；v Q2 Q2拟建工程的生产能力；拟建工程的生产能力；v f f 不同时期、不同地点的定额、单不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。价、费用变更等的综合调整系数。 v x x生产能力指数。生产能力指数。fQQCCx1212v生产能力指数法误差可控制在生产能力指数法误差可控制在20以内以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。 2系数估算法v系数估算法也称为因子估算法，它是根据的拟建建设工程的主体工程费或主要生产工艺设备费为基数，以其他辅助或配套工程费

10、占主体工程费或主要生产工艺设备费的百分比为系数，进行估算工程的相关投资额。v这种方法简单易行，但是精度较低，一般应用于设计深度缺乏，拟建建设工程与类似建设工程的主体工程费或主要生产工艺设备投资比重较大，行业内相关系数等根底资料完备的情况。 计算公式为：计算公式为：IPfPfPfEC.)1 (332211式中式中 C拟建工程的建设投资额；拟建工程的建设投资额； E根据设备清单按现行价格计算的设备费包括根据设备清单按现行价格计算的设备费包括运杂费的总和；运杂费的总和； P1、P2、P3表示已建成工程中的建筑、安装及其他工表示已建成工程中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；程费用分别占设

11、备费的百分比； f1、f2、f3表示由于时间因素引起的定额、价格、费表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；用标准等变化的综合调整系数； I拟建工程的其他费用。拟建工程的其他费用。3比例估算法v 比例估算法是根据的同类建设工程主要生产工艺设备投资占整个建设工程的投资比例，先逐项估算出拟建建设工程主要生产工艺设备投资，再按比例进行估算拟建建设工程相关投资额的方法。v本方法主要应用于设计深度缺乏，拟建建设工程与类似建设工程的主要生产工艺设备投资比重较大，行业内相关系数等根底资料完备的情况。 比例估算法比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂根据统计资料

12、，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建工程的主要设备投资，建设投资的比例，然后再估算出拟建工程的主要设备投资，即可按比例求出拟建工程的建设投资。其表达式为：即可按比例求出拟建工程的建设投资。其表达式为： iP iQ n K Iii格）。种设备的单价（到厂价第种设备的数量；第设备种类数；占项目总投资的比例；已建项目主要设备投资拟建项目的建设投资；式中niiiPQKI11比例估算法适用于设备投资占比例较大的工程比例估算法适用于设备投资占比例较大的工程4混合法v混合法是根据主体专业设计的阶段和深度，投资估算编制者所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算根底资料和数据

13、(包括造价咨询机构自身统计和积累的相关造价根底资料)，对一个拟建建设工程采用生产能力指数法与比例估算法或系数估算法与比例估算法混合进行估算其相关投资额的方法。5指标估算法v指标估算法是把拟建建设工程以单项工程或单位工程，v按建设内容纵向划分为各个主要生产设施、辅助及公用设施、行政及福利设施以及各项其他根本建设费用；v按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此根底上聚集编制成拟建建设工程的各个单项工程费用和拟建建设工程的工程费用投资估算。v再按相关规定估算工程建设其他费用、根本预备费、建设期贷款利息等，形成拟建工程静态

14、投资。v本局部内容在可行性研究阶段的投资估算中介绍。 (二二)可行性研究阶段的投资估算可行性研究阶段的投资估算v可行性研究阶段建设工程投资估算原那么上可行性研究阶段建设工程投资估算原那么上应采用指标估算法。应采用指标估算法。v对投资有重大影响的主体工程应估算出分局对投资有重大影响的主体工程应估算出分局部项工程量，参考概算指标或概算定额编制部项工程量，参考概算指标或概算定额编制主要单项工程的投资估算。主要单项工程的投资估算。v对于子项单一的大型民用公共建筑，主要单对于子项单一的大型民用公共建筑，主要单项工程估算应细化到单位工程估算书。项工程估算应细化到单位工程估算书。(三)流动资金的估算v工程运

15、营需要流动资产投资，是指生产经营性工程投产后，为进行正常生产运营，用于购置原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。v流动资金估算一般可采用分项详细估算法和扩大指标估算法。1分项详细估算法v 分项详细估算法是根据周转额和周转速度的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。v可行性研究阶段的流动资金估算应采用分项详细估可行性研究阶段的流动资金估算应采用分项详细估算法。算法。v流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金和应收账款；流动负债的构成要素一般包括应付账款。v流动资金等于流动资产和流动负债的差额 2扩大指标估算法v 扩大指标估算法是根据销售收入、经营本钱、总本钱费

16、用等与流动资金的关系和比例来估算流动资金。v可参照现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。v扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于工程建议书阶段的估算。v扩大指标估算法计算流动资金的公式为：v 年流动资金额=年费用基数X各类流动资金率 估算流动资金应注意的问题：v (1)在采用分项详细估算法时，应根据工程实际情况分别确定现金、应收账款、预付账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。v (2)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30)的方式解决。v流动资金一般要求在投产前

17、一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。v其借款局部按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，工程计算期末收回全部流动资金(不含利息)。 v(3)用详细估算法计算流动资金，需以经营本钱及其中的某些科目为基数，因此实际上流动资金估算应能够在经营本钱估算之后进行。v (4)对铺底流动资金有要求的建设工程，应按国家或行业的有关规定计算铺底流动资金。非生产经营性建设工程不列铺底流动资金。四、投资估算的文件组成v投资估算文件一般由封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项工程估算表、主要技术经济指标等内容组成。(一)编制说明v (1)工程概

18、况； (2)编制范围； (3)编制方法；v (4)编制依据； (5)主要技术经济指标；v (6)有关参数、率值选定的说明；v (7)特殊问题的说明【包括采用新技术、新材料、新设备、新工艺时，必须说明的价格确实定；进口材料、设备、技术费用的构成与计算参数；采用巨型结构、异形结构的费用估算方法；环保(不限于)投资占总投资的比重；未包括工程或费用的必要说明等】；v(8)采用限额设计的工程还应对投资限额和投资分解做进一步说明；v(9)采用方案比选的工程还应对方案比选的估算和经济指标做进一步说明。(二)投资估算分析v投资分析应包括以下内容：v (1)工程投资比例分析。v一般建筑工程要分析土建、装饰、给排

19、水、电气、暖通、空调、动力等主体工程和道路、广场、围墙、大门、室外管线、绿化等室外附属工程总投资的比例；v一般工业工程要分析主要生产工程(列出各生产装置)、辅助生产工程、公用工程工程(给排水、供电和电汛、供汽、总图运输及外管)、效劳性工程、生活福利设施、厂外工程占建设总投资的比例。v v(2)分析设备购置费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费占建设总投资的比例；分析引进设备费用占全部设备费用的比例等。v (3)分析影响投资的主要因素。v (4)与国内类似工程工程的比较，分析说明投资上下原因。v(三)总投资估算表v 总投资估算表的编制包括汇总单项工程估算、工程建设其他费用，估算根本

20、预备费、价差预备费，计算建设期利息等v(四)单项工程估算表v 单项工程投资估算应按建设工程划分的各个单项工程分别计算组成工程费用的建筑工程费、设备购置费、安装工程费。v(五)主要技术经济指标v 估算人员应根据工程特点，计算并分析整个建设工程、各单项工程和主要单位工程的主要技术经济指标。五、投资估算的审核v投资估算作为建设工程投资的最高限额，对工程造价的合理确定和有效控制起着十分重要的作用，为保证投资估算的完整性和准确性，必须加强对投资估算的审核工作。有关文件规定，对建设工程进行评估时应进行投资估算的审核，政府投资工程的投资估算审核除依据设计文件外，还应依据政府有关部门发布的有关规定、建设工程投

21、资估算指标和工程造价信息等计价依据。投资估算的审核主要从以下几投资估算的审核主要从以下几个方面进行：个方面进行：v1审核和分析投资估算编制依据的时效性、准确性和实用性v2审核选用的投资估算方法的科学性与适用性 v3审核投资估算的编制内容与拟建工程规划要求的一致性 v4。审核投资估算的费用工程、费用数额的真实性v4。审核投资估算的费用工程、费用数额的真实性。审核投资估算的费用工程、费用数额的真实性v (1)审核各个费用工程与规定要求、实际情况是否相符，有审核各个费用工程与规定要求、实际情况是否相符，有否漏项或多项，估算的费用工程是否符合工程的具体情况、否漏项或多项，估算的费用工程是否符合工程的具

22、体情况、国家规定及建设地区的实际要求，是否针对具体情况作了适国家规定及建设地区的实际要求，是否针对具体情况作了适当的增减。当的增减。v (2)审核工程所在地区的交通、地方材料供给、国内外设备审核工程所在地区的交通、地方材料供给、国内外设备的订货与大型设备的运输等方面，是否针对实际情况考虑了的订货与大型设备的运输等方面，是否针对实际情况考虑了材料价格的差异问题；对偏僻地区或有大型设备时是否已考材料价格的差异问题；对偏僻地区或有大型设备时是否已考虑了增加设备的运杂费。虑了增加设备的运杂费。v (3)审核是否考虑了物价上涨和对于引进国外设备或技术工审核是否考虑了物价上涨和对于引进国外设备或技术工程是

23、否考虑了每年的通货膨胀率对投资额的影响，考虑的波程是否考虑了每年的通货膨胀率对投资额的影响，考虑的波动变化幅度是否适宜。动变化幅度是否适宜。v (4)审核对于审核对于“三废处理所需相应的投资是否进行了估算，三废处理所需相应的投资是否进行了估算，其估算数额是否符合实际。其估算数额是否符合实际。v (5)审核工程投资主体自有的稀缺资源是否考虑了时机本钱，审核工程投资主体自有的稀缺资源是否考虑了时机本钱，漂浮本钱是否剔除。漂浮本钱是否剔除。v (6)审核是否考虑了采用新技术、新材料以及现行标准和标审核是否考虑了采用新技术、新材料以及现行标准和标准比已建工程的要求提高所需增加的投资额，考虑的额度是准比已建工程的要求提高所需增加的投资额，考虑的额度是否适宜。否适宜。