第一汽车集团公司的内部审计dbza.pptx

《第一汽车集团公司的内部审计dbza.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第一汽车集团公司的内部审计dbza.pptx（55页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第一汽车集团公司的内部审计中国第一汽车集团公司审计部皮丽岩2009年3月1中国第一汽车集团公司2内容目录v一、组织机构的设置情况v二、管理审计的开展情况v三、近几年管理审计特点v四、审计管理的工作情况v五、从事审计工作的体会3一、组织机构设置情况4党委组织部（高级经理管理部）党委宣传部（企业形象策划部、统战部）纪委（监察室）保卫部（武装部)团委工会规划部采购部生产协调部营销管理部财务控制部管理部审计部 审计部法律事务室社会事业部办公室（党办）人力资源部经营管理委员会高级经理任免薪酬委员会生产质量协调委员会营销管理委员会发展规划委员会财务经济委员会审计委员会 审计委员会采购委员会7个管理委员会1

2、7个职能部门第一汽车集团公司管理机构5经营板块 中国第一汽车集团公司研发体系技术中心乘用车体系天津一汽一汽丰田一汽轿车一汽-大众商用车体系客车公司专用车公司解放公司轻型车公司零部件体系 辅助体系 衍生体系铸造公司锻造公司四环股份富奥公司进出口公司启明公司财务公司模具公司动能公司股份公司合资公司全资公司31个全资子公司19个控股子公司6基本情况v 人员情况：拥有员工13.3万人v 资产情况 资产总额1340亿元v 品牌价值424、21亿元v 世界500强第385位v 世界机械500强第71位v 中国机械500强第1位7主导品牌四大合资合作品牌：大众、奥迪、丰田、马自达三大自主品牌：解放、红旗、夏

3、利8一汽集团公司内部审计组织体系集团公司总经理集团公司副总经理 审计部（监事会）（委员会日常办事机构）指导委托分管主管审计委员会一级分(子)公司内审机构 二级分（子）公司内审机构业务指导业务指导13 13个子公司有独立审 个子公司有独立审计机构专、兼职审计 计机构专、兼职审计人员 人员212 212人，其中专 人，其中专职审计人员 职审计人员102 102人 人9部长高级经理副部长高级经理经济效益审计室合同审计室财务审计室综合审计室经济责任审计室投资项目审计室现有员工现有员工3535人人一汽集团公司审计部组织机构10职能概括v 监督职能检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息的真实性、

4、准确性v 鉴证职能对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性加以鉴定和证明；发挥决策参谋作用v 评价职能评价各单位的经济活动是否遵循集团公司的目标及决策，内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为企业内控体系中的常规中坚力量v 建设职能揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险，促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；内部审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性11二、管理审计的开展情况12v 财务管理审计v 经济效益审计v 经济责任审计v 合同管理审计v 投资项目管理审计v 同级职能管理审计一汽集团公司审计部目前开展六大类审计13财务管理审计v揭示财务及经营管理中的问题v

5、检查、识别、提示财务风险v促进改善财务管理及基础工作建设财务帐表财务管理活动拓展v由审计适度向经营审计延伸，与经济效益审计形成有机搭接14审计内容货币资金的审计应收款项审计存货审计投资审计固定资产和在建工程审计无形资产和长期待摊费用审计负债审计所有者权益审计成本、费用审计纳税管理及筹划审计损益审计计算机系统审计会计基础工作审计预算执行审计15关注重点v 以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，重点关注：v 资金流动状况-赊销、存货积压v 资金风险事项-委托理财、担保、长期应收账款、应收票据v 会计核算及会计业务的职务分离v 会计基础工作、档案、岗位资格v 重点评价财务信息的真实性、正确、完

6、整性，揭示财务管理内部控制风险16经济效益审计v立足于经营审计，向风险审计拓展采购环节生产环节销售环节筹资投资环节分析提出建设性意见内控状况效益情况v从入手担 保未决诉讼或有事项发展能力v披露经营风险v为决策者、经营者提供决策及管理信息17审计内容v 采购管理采购政策管理供应商管理采购过程、价格管理产前物流管理付款管理v 生产管理投入产出管理外委外购管理生产过程控制、安全及质量管理节能减排管理v 营销管理营销政策管理经销商管理销售过程、价格管理产后物流管理收款管理v 筹资和投资管理筹资投资的可研及授权审批项目的立项及过程控制方式的选择及风险控制资金使用的合理合规性18关注重点v 以经营管理的内

7、部控制制度的建立、健全为切入点，关注：v 采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；价格制定、审批；付款的控制等v 生产的作业计划；工艺路线、定额健全情况;外委外购的必要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境的管理关注节能减排情况v 营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售价格制定、审批；收款控制管理。v 筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可行性研究；筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。v 评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续发展能力。19经济责任审计v评价工作业绩、直接责任

8、、领导责任；划清经济责任界限，体现审计鉴证功能v提示现任领导积极采取改进措施v促进企业的经营管理的改善v变为事先介入型审计离任审计届中审计评价v采取v力求全面、客观、公正v划清前任与后任的责任界限完整准确公正20审计内容单位负责人任职期间：经营成果的真实性财务收支核算的合规性资产质量变动状况执行国家、集团公司有关法律法规情况经营绩效变动情况对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任21关注重点v以“五部委”要求的审计内容为主线，关注：审计领导人员任职期间资产的安全完整及保值增值情况集团公司下达各项经营指标的完成情况重大事项的经营决策程序及效果法律法规的遵循及个人廉洁自律情况v客观分析评价领导人

9、员的任期经营业绩与经济责任；为企业对领导人员的调配、任用，提供审计的支撑与服务 22合同管理审计影响效益因素非规范运作问题管理建议风险披露提出v针对合同签定商家选择价格组成合同履行拓展v由审计内部管理问题、管理控制状况v促进内部诚信体系的构建、推动科学有效的内部法律体系及框架的形成23审计内容合同文本审计合同管理内部控制制度审计买卖合同审计供用电、水、气、热力合同审计赠与合同审计借款合同审计租赁合同审计融资租赁合同审计承揽合同审计建设工程合同审计运输合同审计技术合同审计保管合同审计仓储合同审计委托合同审计劳动合同劳务合同行纪合同审计居间合同审计担保合同审计合营、合作合同审计24关注重点v 以合

10、同管理内部控制制度的建立健全及合同文本为切入点，重点关注：v 合同签订的审计，重点关注合同标的、价格、质量及验收条款、交货方式、收付款条款、合同争议处理条款等与企业利益直接相关的法律约定v 合同履行的审计，采取符合性、实质性测试方式，以验证履行控制的实际状况v 从制度上、流程上、人员素质上评价保证合同签订、履行的体系能力和整体控制力度，同时，对合同审计中涉及到的相关法律提供咨询服务25合同管理审计队伍是一汽内部审计的一支轻骑兵 人员结构全面 会 计 师 经 济 师 工 程 师 专业覆盖面广 审计、财务 工程、经营 管理、法律26投资项目审计v结算+管理+过程控制监督服务咨询主动出击主动协调v投

11、资项目审计融入项目环节中 过程中解决问题尽早获得信息v沟通 联系提供服务小组联络员（项目例会、专题会议、招标会等）提前介入服务、咨询预防为主节约项目投资成本，促进提高投资效益v加强项目管理水平和与之有关的内部控制建设27建设项目审计内容立项依据、资金来源投资项目实施过程控制项目竣工验收、结算项目的后评价28关注重点v 以投资项目管理内部控制制度的建立健全为切入点，关注：v 重点审查立项依据的充分性v 资金来源的合法合规性v 投资项目实施过程的控制状况v 项目竣工验收结算情况；交付使用财产的真实、完整性以及项目的后评价情况等v 集团公司直接投资的审计意见作为结算的依据；对子公司是管理审计与服务

12、29职能管理审计v为审计工作向管理审计不断延伸提供经验和基础部门目标预算管理资源利用机构设置激励机制信息沟通拓展v由审计改善内部管理，加强制度建设，提高调控功能，推动职能管理体系能力的提升30审计的内容v 制度、流程、标准的建立健全情况v 所掌管的集团公司规划、计划的编制及实施情况v 配套的财务预算的编制及实施情况v 职责范围内对集团公司资产、人力、物力资源的调控情况v 信息平台的建立以及部门之间、与分、子公司之间的信息沟通情况v 管理职能搭接情况等v 侧重于评价在计划、组织、指挥、协调、控制等方面功能，未来发展目标建立的体系支撑能力 31审计项目类别切入点 关注重点 评价重点财务管理审计帐表

13、及财务管理活动 财务内控、制度准则、信息信息真实准确、合法合规性经济效益审计经营管理全过程控制 内部控制的健全、有效性经营的效率、效果和经济性经济责任审计任期目标及经营决策 目标达成状况任期经济责任、经营水平、能力合同管理审计合同文本及相关经济活动过程控制及法律风险 合法合规及风险、效益投资项目审计投资项目管理活动 全过程控制及结算付款 项目结果及内部控制职能管理审计职能部门职能发挥与预算管理部门目标、重点任务与预算的达成状况资源、功能、流程、机制、素质、信息六大审计业务边界的界定32财务管理审计 合同管理审计投资项目审计职能管理审计经济效益审计经济责任审计33三、近几年管理审计的特点34突出

14、股东授权及合资体系的审计v 促进了合资公司修改业务流程及作业标准v 体现了集团公司的体系支撑能力和内部审计监督的权威性v 内部审计已成为股东双方权益之争，依法客观公正裁决的有力工具35围绕集团公司重点、热点问题 展开专项审计调查v 从系统层面揭示某项业务存在的共性问题及风险生产领域的投入产出的管理营销领域的销售费用的管理研发领域技术开发费的管理财务领域减值准备成本核算财务管理信息系统使用情况子公司间合同签订履行情况36开展对主辅分离、改制单位的审计 v 按照相关程序、法规要求，对改制企业负责人实施经济责任审计 突出了对资产安全性、改制流程合规性、职工权益合理性的监督，并过程监督外聘中介事务所开

15、展资产评估工作的合规、合法、合理性，提出建设性建议及风险提示v v 促进改制工作稳妥、有序、规范运行37四、审计管理的工作情况38v 审计战略管理v 审计计划管理v 审计项目管理v 审计质量管理v 审计绩效管理v 审计人员管理v 审计系统管理v 审计信息管理v 审计制度管理强化审计管理，全面提高内部审计工作水平39审计战略管理v 审计战略管理确定不同时期的审计方向、审计内容和审计方法v制定”十一.五”审计规划401业务拓展基础工作 资源保障 体系建设 管理创新财务管理审计经济责任审计经济效益合同法律事务管理审计投资项目审计职能管理审计完善体系系统管理提升能力资源共享运行控制完善制度内部OA审计

16、手段信息平台人员结构人员数量组织机构财务支撑理论研究模式创新效果评估质量控制后续跟踪2345规划目标规划目标内部审计规划总体框架41审计计划管理v审计计划管理依据审计战略管理目标及集团公司每年关注的重点问题制定审计计划v制定计划管理制度v检查计划的完成情况v考核.评价计划完成的结果42强化审计计划管理手段强化审计计划管理手段v v 每年四季度按照循环和重点原则确定下年度审计项目工作计划，并由集团公司 每年四季度按照循环和重点原则确定下年度审计项目工作计划，并由集团公司红头文件下发 红头文件下发v v 审计部用 审计部用PRO JE CT PRO JE CT详细分解审计工作计划，纳入到 详细分解

17、审计工作计划，纳入到“审计 审计OA OA办公系统 办公系统”，通，通过 过“审计 审计OA OA办公系统 办公系统”平台，将审计工作计划与员工日计划紧密结合，并实时提 平台，将审计工作计划与员工日计划紧密结合，并实时提醒、监控及查看进度，并加强对内部员工执行计划的考核 醒、监控及查看进度，并加强对内部员工执行计划的考核43审计项目管理v 审计项目管理对年度审计计划的具体项目的:目标.时间结点.经费.人员等作出方案加强审前调查审计方案制定44审计质量管理v实施全过程控制编制审计方案收集审计证据编写审计工作底稿编写审计小结规范审计见面会、交换意见规范审计意见书模版实行三级复合制45审计绩效管理v

18、 审计绩效管理确定绩效考核的:v原则v目的v内容v方法v 通过考核鼓励先进.鞭策后进.促进工作的提升4647审计人员管理v审计人员管理人员的招聘、配置人员的使用、选拔人员的培训、教育（内部、外部培训）知识的管理审计职业道德管理v提高审计人员的思想素质和业务素质48审计系统管理v审计系统管理审计计划的协调与备案通过授权审计、联合审计、交互审计、组合审计等方式提升系统体系能力审计业务研究与的指导审计成果的汇总与利用审计系统人员的培训审计人员岗位资格证的管理 49审计信息管理v 建立审计信息系统和数据库v 开发运行内部OA系统，将管理工作转化为程序性工作，定量化成分提高、科学性增强、提高了管理工作的

19、效率v 规范审计统计、档案整理备份工作 v 在“一汽在线”上建立了审计部门户网站，使审计制度、方法等信息交流及时、通畅50v 通过审计部年度项目管理和员工日计划管理，推动内部审计的深入、有序开展v 借助网络平台，以项目管理为中心，整合信息之间的传递以项目管理为中心，整合信息之间的传递资源管理 动态帮助下载跟踪收文处理配置资源，逐级落实职能部门绩效考核绩效计划落实到周、日不断提升的审计目标支撑年度工作计划，不断积累工作计划完成支撑体系信息传递内部内部OAOA51审计制度管理v 建立健全审计制度方法体系v 用制度规范人的行为v 通过考核实现v 一汽内部审计制度框架52 目前有各类制度文件212份 构建一汽集团内部审计制度框架一层次二层次三层次“宪法”纲领性制度“方面性文件”基本制度对工作及业务“层面性文件”工作指南对工作及业务 对人及行政事务对人及系统建设规定程序文件 规范 细则 管理 办法四层次“操作性文件”作业指南作业指导书对工作及业务53五、从事审计工作的体会54对内部审计的认识v 经济卫士v 决策谋士v 健康良医v 合作伙伴v 咨询专家与帮手v 传教士与宣传队v 培养人才的摇篮与学校55