出纳岗位实务cjeb.pptx

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1、出纳岗位实务授课教师：程琳项目七 出纳资料的整理归档与工作交接项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接学习目标实训目标熟悉和掌握出纳档案的归档保管能顺利完成出纳工作的交接处理各种资料整理、归档与工作交接。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接学习重难点重点难点掌握出纳工作岗位的各单项操作技能。处理各种资料整理、归档与工作交接。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接【活动设计】2011 年6 月末，由于出纳张虹表现突出被升职为会计主管，其工作由唐山市某职业技术学院财经系会计电算化专业毕业生王艳接手。2011 年7 月1 日，原出纳张虹与现出纳王艳办理了出纳交接。其他资料如下：1.单位主管会计工作的

2、负责人为周明，由他监督出纳工作移交的全过程，出纳交接时暂不办理现金、银行存款收支业务。2.2011 年7 月1 日，张虹清点库存现金为6 352 元，与昨日的库存现金日记账核对无误。其他物品有：保险柜钥匙一把，密码三个；五珠算盘、多功能计算器、电子保险柜、支付密码器各一个；多功能防伪点钞机、电动凭证装订机、自动支票打字机各一台，功能完好。3.银行存款余额为562 453.89 元。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接4.本年度库存现金日记账一本；银行存款日记账两本；空白现金支票12 张（00123521 号至00123532 号）；空白转账支票42 张（00107295 号至00107336

3、 号）；托收承付登记簿一本；付款委托书三本；信汇登记簿一本；金库暂存物品明细表两份，与实物核对相符；2011 年1 6 月份银行对账单6 份（每月一份），6 月份未达账项说明书一份。5.相关印鉴有：财务处“转讫”印章一枚；财务处“现金收讫”印章一枚；财务处“现金付讫”印章一枚。要求：根据上述资料编制“出纳人员工作交接说明书”。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接【知识准备】2.出纳归档资料的整理与保管3.出纳归档资料的鉴定与销毁。4.出纳工作交接。1.出纳归档资料的范围。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接1.出纳归档资料的范围。会计档案管理办法第四条规定：各单位必须加强会计档案管理工作的

4、领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防损毁、散失和泄密。出纳档案是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内容、明确相关经济责任的书面证明，一旦遗失或保管不善而损坏，将给出纳人员本人和单位带来严重影响。因此，出纳人员必须按规定对有关的会计资料进行妥善保管，保证会计档案记录的真实性、完整性、连续性和准确性。出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报告等核算资料，以及其他财务管理方面的重要凭证等，它们是出纳收支活动及其账务处理的重要史料与证据。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接具体包括：（1）会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭

5、证、记账凭证、汇总记账凭证及其他出纳凭证。（2）会计帐簿类：库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查簿。（3）财务报告类：包括银行存款对账单、银行存款余额调节表、以及其他出纳报告等。（4）其他类：按规定应单独存放保管的重要票证单据，如作废的支票、作废的支票存根联与发票、作废的收据存根联与收据、出纳盘点表和出纳考核报告等。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接2.出纳归档资料的整理与保管。出纳记账所编制和依据的各种收、付款记账凭证及其所附原始凭证，一般来说，过账以后要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理与保存。出纳人员主要做好原始凭证的整理及全部会计凭证在

6、出纳业务处理阶段的保管工作。对于“银行对账单”之类的原始凭证，为了保管与查对的便利，平时也可由出纳人员单独保管并整理成册，年终统一归案。（1）出纳归档资料的整理会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、装订和成册三个步骤。（2）出纳归档资料的保管。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接分类。出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分类，一般应与本单位的会计分类相一致，兼顾档案装订和使用的需要。在对档案进行分类时，应当剔除那些无效或不需要用的单据。（1）出纳归档资料的整理会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、装订和成册三个步骤。装订。由于原始凭证太多零落散乱，容易遗失，所以会计人

7、员在对档案归类后应加以装订，以保证会计资料不会散落遗失。在装订时，应当注意档案厚度以便于使用；使用活页帐或卡片帐的，在归档时应加以装订并编制页码，对不宜装订的应当连号顺放，防止散落；对于采用财务软件记账的单位，其打印的纸质会计档案必须装订编号；对于具备采用磁盘、磁带、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案，保管时采用连号编排，保存在特定的档案盒中。成册。对于装订完毕的出纳资料，应当立卷成册，启用封面或扉页，记录每册的编号、所属单位、所属期间及页数、经办人员等详细内容，并加盖骑缝章或加贴封条。需要强调的是，出纳账簿在更换新账簿后，应将

8、旧账归入出纳档案。移交归档前应对旧账进行整理，对编号、扉页内容、目录等项目填写不全的，应按照有关要求填写齐全；使用活页式（如用计算机记账的单位，账簿资料输出剪裁后类似活页帐）或卡片式辅助账的单位，对于活页式或卡片式账，在归档时必须编齐页码，加以装订，并要像订本账一样加上扉页，注明单位名称、所属时期、合计页数和记账人员签单等，并加盖公章。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（2）出纳归档资料的保管。出纳归档资料的保管权限出纳归档资料的保管要求。按照会计档案管理办法第六条的规定，各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求负责整理成卷、装订成册，并编制会计档案保管清册。在当年或本会计期间

9、内形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设档案机构的，应当在会计机构内部指定专人负责保管，出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人拆封整理，以分清责任。各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。出纳账证以外的其他出纳归档资料，主要是各种报表和文件，如出纳报告单、银行对账单，作为收付依据

10、的其他财务管理方面的重要凭据，如支票申请单与支票领用登记簿等。这些资料应该分类整理并妥善保管，年末集中归入会计档案。出纳归档资料的保管是一个长期过程，为了保证档案在保管期限内安全和有效，各单位必须加强档案的保管工作。出纳档案资料的保管的具体要求有：A.档案资料必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或歪曲档案记录。B.档案整理、装订成册要按规定办理，做到不易散失，便于查阅。C.档案资料必须按照规定的保管期限进行保管。D.档案的使用、移交和销毁必须严格按照规定程序办理。E.档案不得外借、撕毁或遗失。F.档案的存放地应当安全、防火、防盗、防潮及防虫。G.档案资料应能积极地为本单位所利用。项目

11、七 出纳资料的整理、归档与工作交接3.出纳归档资料的鉴定与销毁。（1）出纳归档资料的鉴定。（2）出纳归档资料的销毁。出纳归档资料保管期满，需要销毁的，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，严格审查，编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。机关、团体和事业单位报本单位领导批准后销毁；国有企业经企业领导审查，报经上级主管部门批准后销毁。对于其中保管期满但未结清的债权、债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计

12、档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和会计部门共同派人监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销前，监销人员应按会计档案销毁清册所列内容对所要销毁的会计档案逐一进行清点核对，确认其确实无保留必要。销毁后，监销人员应在会计档案销毁清册上签名盖章并将监销情况报告本单位领导。会计档案销毁清册由档案部门另行保存。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接4.出纳工作交接。出纳工作交接是指出纳人员因调动工

13、作或者离职等原因，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员的工作过程。出纳人员交接要按照会计人员交接的要求进行；未办清交接手续的，不得调动或者离职。出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳人员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。会计法第四十一条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”项目七 出纳资料的整理、

14、归档与工作交接（1）出纳工作交接的内容。出纳工作交接的具体内容应根据各单位的具体情况而定，情况不同，移交的内容也不一样。但总体来看，出纳工作交接主要包括以下基本内容：1 2财产、物品及相关印章和资料。电算化资料。业务介绍 项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接A.会计凭证（原始凭证、记账凭证）；会计帐簿（库存现金日记账、银行存款日记账等）及相关报表（出纳报告等）。B.库存现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有物品。C.用于银行结算的各种票据、支票簿等；各种发票、收款收据，包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票及收据的存根联等。D.印章，包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”“

15、现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”等业务专用章。E.办公室、办公桌与保险柜等的钥匙，各种保密号码。F.各种文件资料和其它业务资料，如银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等。G.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。H.经办未了的事项。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接实行电算化会计的单位，交接工作还应包括以下内容：A.会计软件及启动盘（如用友、金蝶财务软件）。B.与会计软件有关的密码或口令。C.存储会计数据的介质（磁带、磁盘、光盘、移动硬盘、U盘、微缩胶片等）。D.有关电算化的其他资料、实物等，如软件使用说明书。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接A.原出纳员工作职责和工作

16、范围的介绍。B.每期固定办理的业务介绍，如按期缴纳电费、水费、电话费的时间等。C.所负责业务的具体说明，如交纳电话费的号码、台数等，银行账户的开户银行地址、联系人等。D.历史遗留为题的说明。E.其他需要说明的业务事项。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（2）出纳工作交接的程序。出纳工作交接前的准备工作。出纳人员办理交接前，为了保证移交工作的顺利进行，移交出纳人员应当在自己的工作范围之内，先明确交接的内容，然后逐项清点整理，使移交的财务资料完整无缺，移交的事项清楚明了，未尽的事宜继续办理。交接前的准备工作主要包括：A.将库存现金日记账和银行存款日记账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。B.

17、将库存现金日记账和银行存款日记账与库存现金总账、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题，并加以解决，务求在移交前做到相符。C.在库存现金日记账和银行存款日记账的“账簿启用表”填写移交日期，并加盖名章。D.整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。E.根据清理情况，将应移交的内容填入移交清册。F.接管人应尽早做好接管准备，特别要做好银行预留印鉴更换的准备工作，以便到任后能立即开始工作。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接移交清册是出纳员明确交接责任的书面证明，即出纳工作移交表主要包括库存现金移交表

18、、银行存款移交表、有价证券和贵重物品移交表、核算资料移交表和物品移交表以及交接情况说明书等。在实际工作中，移交清册一般根据财务制度和本单位管理的要求编制，一式三份，交接双方各持一份，监交人存档一份。编制移交清册。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接其一，库存现金、银行存款移交表。填制时先确定截止日期，按其实有数量逐项填写，其具体情况应在备注栏中反映，如已记录在有关账簿中的，应注明“详情请见银行存款日记账（或XX 备查簿）”。其二，有价证券、贵重物品移交表。有价证券、贵重物品是出纳经管的单位财产。移交时，移交出纳人员应根据清理核对后的有价证券和贵重物品按品种、价值等分别登记；对贵重物品较多的单

19、位，可单独编制有价证券移交表与贵重物品移交表等分别登记。其格式可以自行设计。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接其三，库存现金核算资料移交表。核算资料主要包括出纳账簿、发票、银行结算凭证、收据、票据领用登记簿，以及其他文件资料等。其四，物品移交表。物品主要包括会计用品、公用会计工具等。出纳人员可以根据具体移交的物品编制物品移交表。其五，出纳人员工作交接说明书。出纳人员工作交接说明书是把移交表中无法列入或尚未列入的内容进行具体说明的文件。该交接说明书应至少包括单位名称、交接日期、交接双方及监交人员的职务和签名、移交清册页数、需要说明的问题和意见。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接正式办理出

20、纳工作交接。出纳工作交接一般应在本单位领导监督下进行。移交人先介绍移交内容及情况，接管人对移交内容逐项进行核对，监交人监督双方交接和履行交接手续，协调交接工作。具体操作如下：其一，会计账簿的交接。账簿交接时，接管人应着重核对账账、账实是否相符，核对无误后，移交人员应在结账数字下签章，以示对之前工作的负责，同时，交接双方在账簿启用表的交接记录上签章，并注明交接年、月、日。其二，银行存款以及有关票据的交接和印鉴的更换。对于银行存款及有关票据的移交以及印鉴的更换，接管人应首先进行银行存款日记账与银行存款对账单的核对，交接双方对有疑义的问题要一同到开户银行当场复核，核对无误后，在移交有关票据，同时更换

21、预留在银行的私人印鉴。其三，库存现金、有价证券、金银珠宝和其他贵重物品的移交。在移交库存现金、有价证券、金银珠宝和其他贵重物品时，应根据会计账簿有关记录，由移交人向接管人逐一点交，核对无误后，接管人在库存现金、有价证券、贵重物品移交表上签章，以示收到。其四，保险柜密码，重要工作台、室的钥匙的移交。保险柜密码，重要工作台、室的钥匙应先按照实际情况进行交接，交接完毕后应更换保险柜密码和重要工作台、室的锁具。其五，工作计划的移交。工作计划的移交，要由移交人详细介绍计划执行情况以及在日后执行过程中可能出现的问题，以便接管人接管后顺利地开展工作。其六，移交待办事项。移交待办事项时，移交人应将处理方法和有

22、关注意事项向接管人交代清楚，以便于工作继续进行。2 1 3 4 56项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（三）业务办理1.出纳工作交接时，现任出纳王艳应对张虹交接的各项内容进行审验，审验完毕无误后，填写出纳工作交接说明书，在各项目上予以确认，并妥善保管好各种财产、物品及相关出纳核算资料。2.至此，出纳工作移交完毕，接管人王艳应立即更换预留在银行的私人印鉴，并启用新的密码，交接后出纳责任将由王艳承担。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（四）上岗一试李昕于2011 年2 月16 日经招聘进入唐山市利达有限责任公司担任出纳员，2011 年2 月19 日办理与原出纳刘丽的出纳工作交接。具体交接程

23、序如下：（1）单位主管会计工作的负责人方华监督出纳工作移交的全过程，出纳交接时暂不办理现金、银行存款收支业务。（2）原出纳刘丽清点库存现金3 258 元，与昨日的库存现金日记账核对无误。此外，交付五珠算盘、多功能计算器、电子保险柜、支付密码器各一个；防伪点钞机、凭证装订机、自动支票打字机一台，功能完好；钥匙5 把，功能完好。电脑开机密码、电子保险柜的密码、支付密码器的密码都核对无误。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（3）原出纳刘丽将昨日银行存款日记账和开户银行确认的银行存款余额确认函交由李昕审验，银行存款余额为1 984 535.76 元。（4）原出纳刘丽将空白转账支票36 张（0010

24、7295 号到00107330 号）交由李昕，并将作废的支票等向李昕解释清楚。（5）原出纳刘丽将托收承付登记簿、信汇登记簿、付款委托书、物品登记簿各一本，2010 年1-2 月每月两份银行对账单和2 月份未达账项说明书一份，2010 年度库存现金日记账一本、银行存款日记账一本交给李昕。（6）原出纳刘丽将唐山市利达有限责任公司财务处“转讫”印章、“现金收讫”印章、“现金付讫”印章各一枚交由李昕。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接在进行以上出纳工作交接时，现任出纳李昕应对交接的各项内容进行审验，审验完毕无误后，填写出纳人员工作交接说明书。项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接（五）知识拓展1.

25、会计档案的保管期限。2.出纳工作交接应注意的事项。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3 年、5 年、10 年、15 年、25 年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（1）出纳人员进行工作交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时，还要由上级领导监交。（2）监交过程中，如果移交人交接不清，或者接管人故意为难，监交人应及时处理裁决。移交人不作交代，或者交代不清的，不得离职，否则，监交人和单位领导人均应负连带责任。（3）移交时，交接双方一定要当面看清、点准、核对，不得由别人代替。（4）交接后，接管的出纳人员应及时向开户银行办理更换出纳人员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的备件和周围环境是否安全。如不够妥善、安全，要立即采取改善措施。（5）接管的出纳人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。对移交的银行存折和未用的支票，应继续使用，不搁置、浪费，以免单位遭受损失。（6）交接后，移交人应对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任，不因为资料已经移交而解除责任。Thank You!