总经理如何看财务报表精品文稿.ppt

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1、总经理如何看财务报表总经理如何看财务报表1第1页，本讲稿共41页 如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系第2页，本讲稿共41页2&掀起你的盖头来会计报表是什么&思念你的人是我什么人需要阅读会计报表&游戏规则十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 第3页，本讲稿共41页3掀起你的盖头来-会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。第4页，本讲稿共41页4

2、投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员 思念你的人是我什么人需要阅读会计报表 第5页，本讲稿共41页5 游戏规则 十二条基本的会计原则H 客观性原则H 相关性原则H 可比性原则H 一贯性原则H 及时性原则H 历史成本原则H 权责发生制原则H 配比原则H 清晰性原则H 谨慎性原则H 重要性原则H 划分收益性支出与 资本性支出原则 第6页，本讲稿共41页6会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹会计报表的种类让我悄悄告诉你会计报表的基本结构你从哪里来会计报表的数据来源有你才有我会计报表数据的填制 第7页，本讲稿共41页7我的兄弟姐妹会计报表的种类 第8页，本讲稿共41页

3、8让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 第9页，本讲稿共41页9 你从哪里来会计报表的数据来源 编表基础记帐依据原 始 凭 证记 帐 凭 证各级明细帐簿汇总帐簿会计报表 核算资料和证据第10页，本讲稿共41页10 有你才有我会计报表数据的填制 填写依据 帐户举例汇总帐余额 固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额 产品销售成

4、本、财务费用汇总帐贷方余额 产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用第1 1页，本讲稿共41页11三种基本的会计报表及其功能&资产负债表企业财务状况的快照&损益表&现金流量表 第12页，本讲稿共41页12 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表资产负债表企业财务状况的快照 第13页，本讲稿共41页13想象中的你并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金 短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 第14页，本

5、讲稿共41页14真实的你一张简单的资产负债表 第15页，本讲稿共41页15找的就是你 4S店关注什么 总经理关注什么？收益性、效率性指标安定性、风险性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！第16页，本讲稿共41页16几种基本的会计报表及其功能&资产负债表&损益表盈利或亏损形成过程的回放&现金流量表 第17页，本讲稿共41页17多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系损益表 盈利或亏损形成过程的回放 第18页，本讲稿共41页18 多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）第19页，本讲稿共41页19真实的

6、你一张简单的资产负债表 第20页，本讲稿共41页20几种基本的会计报表及其功能&资产负债表&损益表&现金流量表现金从哪里来，到哪里去 第21页，本讲稿共41页21 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表 现金从哪里来，到哪里去 第22页，本讲稿共41页22现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述 第23页，本讲稿共41页23现金流量表与 资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 第24页，本讲稿共41页24会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出

7、纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元 第25页，本讲稿共41页25例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000 500000500000500000500000 流动资产合计实收资本 500000 第26页，本讲稿共41页26例二：用转帐支票付销售员工资8万

8、元资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本 420000420000未分配利润-8000050减8万元？第27页，本讲稿共41页27利润表 2000年6月科目名称 行次本期数 本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减：营业费用

9、 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产 行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元 第28页，本讲稿共41页28例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所

10、有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本 420000420000未分配利润-800003000042减3万元 第29页，本讲稿共41页29例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长

11、期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本 410000410000未分配利润-90000200003减1万元？第30页，本讲稿共41页30利润表 2000年6月科目名称 行次本期数 本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入二、主营业务成本 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产 行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产 流动负债长期投资固

12、定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000 营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资8万加差旅费1万元 第31页，本讲稿共41页31例五：公司银行帐户收整车款100万元资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及

13、所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本 510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金 存货-900,000第32页，本讲稿共41页32利润表 2000年6月科目名称 行次本期数 本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用.五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产 行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固

14、定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000 存货-900,000第33页，本讲稿共41页33例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日资产 行次年初数 期末数 负俩及所有者权益行次年初数 期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计

15、长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本 430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值 80000 存货-900,000第34页，本讲稿共41页34利润表 2000年6月科目名称 行次本期数 本年累计数务编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产 行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数

16、编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计 430000资产=负债+所有者权益期末未分配利润=期初末分利润+净利润营业利润=收入-成本-费用 存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税第35

17、页，本讲稿共41页35现金流量表 2000年度项 目 行次金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费.现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金.现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1

18、万元例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元例六、购电脑10台计8万元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000 900,000第36页，本讲稿共41页36家庭成长记之趣味会计分录：1、结婚时：借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱 固定资产房子 固定资产车子 贷：银行存款个人小金库 长期应付款月友的礼金 长期借款房贷、车贷2、努力工作 借：银行存款每月工资 贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应交款-各项社会保险第37页，本讲稿共41页373、养家糊口 借：生产成本

19、-养老婆 长期应付款-房贷、车贷 贷：银行存款工资存款 累计折旧-房子、车子4、生个女儿时：借：库存商品女儿 贷：生产成本太太第38页，本讲稿共41页385、女儿出嫁了：借：银行存款-男方的彩礼 贷：主营业务收入-女儿 应交税金-女儿嫁妆 借：主营业务成本女儿 贷：库存商品女儿6、生个儿子：借：在建工程儿子 贷：生产成本太太第39页，本讲稿共41页397、儿子长大成人时：借：长期股权投资-儿子 贷：在建工程-儿子8、儿子结婚、生子 借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子 贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我：借：银行存款-常回家看看 贷：投资收益-儿子、儿媳妇10、总结我的一生 借：我的一生 主营业务成本-女儿 贷：主营业务收入-辛苦一生主营业务收入-女儿 第40页，本讲稿共41页40作业：1、丰田的指标性数据的研究，明确相关的经营数据指标的指向性。2、各位总经理对自店指标、数据的整理，并对自店的相关数据明确了解。3、管理公司将对各店完成指标进行比较分析第41页，本讲稿共41页41