中石化内部控制缺陷认定标准.xls

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1、附附表表：内部控制缺陷认定标准项项目目重重大大缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷一一、非非财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷定定性性标标准准1.董事会（类似权力机构）及其专业委员、监事会、经理层职责权限、任职资格和议事规则缺乏明确规定，或未按照权限和职责履行。1.未落实“三重一大”政策要求，缺乏民主决策程序。1.领导班子成员在经营管理中职责权限不清、交叉任职或内部控制建立和实施中分工不当。2.因决策程序不科学或失误，导致重大并购失败，或者新并购的单位不能持续经营。2.未开展风险评估，内部控制设计未覆盖重要业务和关键风险领域，不能实现控制目标。2.企业负责人未履行内部控制职责，长期（

2、一年）未听取内部控制工作汇报。3.公司投资、采购、销售、财务等重要业务缺乏控制或内部控制系统整体失效。3.未建立信息搜集机制和信息管理制度，内部信息沟通存在严重障碍。对外信息披露未经授权。信息内容不真实，遭受外部监管机构处罚。3.投资项目无计划或超计划，或未按规定招投标，或先施工后补签合同。4.高级管理人员或关键岗位人员流失50%以上。4.未建立举报投诉和举报人保护制度，或举报信息渠道无效。4.大型工程项目开工、工程变更、项目撤销未事先获得批准。5.违反国家法律或内部规定程序，出现重大环境污染或质量等问题，引起政府或监管机构调查或引发诉讼，造成重大经济损失或公司声誉严重受损。5.全资、控股子公

3、司未按照法律法规建立恰当的治理结构和管理制度，决策层、管理层职责不清，未建立内控制度，管理散乱。5.工程建设违规或监造不力，造成质量不合格或经济损失。6.内部控制重大和重要缺陷未得到整改。6.委派子公司或企业所属子公司的代表未按规定履行职责，造成公司利益受损。6.已竣工并投入使用的项目未按规定办理竣工验收手续，或未按规定暂估转资并计提折旧。7.违反国家法律或内部规定程序，出现环境污染或质量等问题，在国家级新闻媒体频繁报道，造成经济损失或公司声誉受损。7.采购业务的计划、采购、验收、财务、合同管理等岗位职责不清，缺乏相互监督制衡，管理混乱。8.违规或违章操作造成重大或较大安全事故，或迟报、谎报、

4、瞒报事故。8.销售业务的信用政策未经信用领导小组审批，销售价格政策未经价格领导小组审批。9.未按规定审批或未经授权签署合同。10.未按规定开立或使用银行账户。定定量量指指标标直接财产损失金额：一类企业：1亿元（含）以上二类企业：5000万元（含）以上三类企业：1000万元（含）以上直接财产损失金额：一类企业：5000万元（含）-1亿元二类企业：1000万元（含）-5000万元三类企业：100万元（含）-1000万元直接财产损失金额：一类企业：5000万元以下二类企业：1000万元以下三类企业：100万元以下二二、财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷定定性性标标准准1.董事、监事和高层管理人

5、员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为。1.未经授权进行担保、投资有价证券、金融衍生品交易和处置产权/股权造成经济损失。1.会计机构负责人缺乏必要的任职资格和胜任能力。附附表表：内部控制缺陷认定标准项项目目重重大大缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷2.公司因发现以前年度存在重大会计差错，更正已上报或披露的财务报告。2.违规泄露财务报告、并购、投资等重大信息，导致公司股价严重波动或公司形象出现严重负面影响。2.财会岗位职责不清晰，关键的不相容岗位未有效分离。定定性性标标准准3.公司审计委员会（或类似机构）和内部审计机构对内部控制监督无效。3.公司财务人员或相关业务人员权责不清，岗位

6、混乱，涉嫌经济、职务犯罪，被纪检监察部门双规，或移交司法机关。3.固定资产和存货未按制度规定清查和盘点，差异处置未经恰当审批或未提出处理意见。4.外部审计师发现当期财务报告存在重大错报，且内部控制运行未能发现该错报。4.因执行政策偏差、核算错误等，受到处罚或公司形象出现严重负面影响。4.未按制度规定与外部往来单位对账，对账差异1个月以上未处理或未提出处理措施；内部往来及关联方交易出现差异，3个月以上未处理或未提出处理措施。5.销毁、藏匿、随意更改发票/支票等重要原始凭证，造成经济损失。5.未按规定编制银行存款余额调节表，或调节表差异个月以上未处理。6.现金收入不入账、公款私存或违反规定设立“小

7、金库”。6.重要原始凭证如出/入库单、提/发货单、开出发票/支票等不连号或未经审批取消原始凭证。7.一人保管支付款项所需的全部印章，开通网上银行的，由一人保管网银卡和密码。8.在境外货币资金管理中，未审批擅自在境外银行开户。9.会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失。10.ERP系统、财务信息管理系统、资金集中管理系统、加油卡系统的用户管理或密码管理未按要求执行。11.ERP系统“虚拟库存”的使用和管理未按要求执行。12.系统管理员、安全管理员、应用系统管理员的设置未执行不相容岗位（职务）分离。定定量量指指标标错报指标21%错报指标20.1%且错报指标15%错报指标10.5%定定性性

8、标标准准附附表表：内部控制缺陷认定标准项项目目重重大大缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷备注：错报指标计算方法 1.计算潜在错报金额 依据控制点错报样本数量和抽取样本总量，根据潜在错报率和未执行控制点相应会计科目同向累计发生额计算潜在错报金额。计算公式如下： 潜在错报金额 = 未执行控制点相应会计科目同向累计发生额潜在错报率。 2.计算错报指标 依据被检查单位和集团公司、股份公司口径计算错报指标。方法如下： 错报指标1按照检查中计算的潜在错报金额与该单位当期营业收入（期末资产总额）的比率。计算公式：错报指标1 = 潜在错报金额合计/ 被检查单位当期营业收入与期末资产总额孰高。 错报指标2

9、按照集团公司和股份公司分开计算，计算依据如下： 股份公司下属分（子）公司的潜在错报金额与股份公司上一年度营业收入的比率。计算公式：错报指标2 =潜在错报金额合计/ 股份公司上一年度营业收入。 集团公司下属企业的潜在错报金额与集团公司上一年度营业收入的比率。计算公式：错报指标2 =潜在错报金额合计/ 集团公司上一年度营业收入。定定量量指指标标潜在错报率对照表潜在错报率错报数量12345678910样本量20个以下*2018.1*2514.719.9*3012.416.8*3510.714.518.1*409.412.81619*458.411.414.31719.7*507.610.312.91

10、5.417.8*556.99.411.814.116.318.4*606.48.710.812.91516.918.9*705.57.59.311.112.914.616.317.919.6*804.86.68.29.811.312.814.315.817.218.6904.35.97.38.710.111.512.814.115.416.61003.95.36.67.99.110.311.512.713.9151203.34.45.56.67.68.79.710.711.612.61602.53.34.255.86.57.388.89.520022.73.444.65.35.96.57.17.6注注: :表表格格中中“*”“*”栏栏目目对对应应的的潜潜在在错错报报率率为为100%100%。