一般纳税人转正申请辅导期一般纳税人转正注意事项（5篇）.docx

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1、一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项（5篇） 第一篇：一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正留意事项 一般纳税人转正申请，辅导期一般纳税人转正留意事项 1.辅导期内工业企业年应税销售额到达50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正，未到达的可提前向税管员申请延期。转正的硬性指标 2.辅导期的税负税管员一般要求要到达1.2%1.5%以上。只要交易真实，且同行业毛利率普遍较低的，可低于一般税负。 3.辅导期满的次月申请转正期，剩余的增值税发票不能开具违者罚款，在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废，再到税务局进行核销。 4.企业取得十万元版的费用票据，税务局会进

2、行协查。 5.本钱负毛率的部分要做进项转出。 6.存货 1)对存货进行盘点，并编制存货盘点表。 2)存货溢余部分，属于货到票未到的，要编制入库清单，这部分存货要和账上存货分开堆放；短缺部分，属于已销未开票的，要编制送货清单；属于特殊状况的，要说明理由。 3)税负未到达的企业，要找有代表性商品的毛利，并列示其占总销售额的比重，以此说明总体毛利确实是偏低。 7.计算企业的实际税负。 8.打印企业年度财务报表成立至今年度报表，当年取最终一个月的报表 9.把账本和凭证打印出来，以供税务下户检查。 10.去专管员那拷转正约谈评估表，填写转正约谈评估表。 11.去税务大厅拿转正申请表一式三份，编制一份申请

3、报告，税务证副本复印件一张，到大厅受理。 其次篇：辅导期一般纳税人转正留意事项： 三、一般纳税人转正申请、辅导期一般纳税人转正留意事项： 1.辅导期内工业企业年应税销售额到达50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正，未到达的可提前向税管员申请延期。转正的硬性指标 2.辅导期的税负税管员一般要求要到达1.2%1.5%以上。只要交易真实，且同行业毛利率普遍较低的，可低于一般税负。 3.辅导期满的次月申请转正期，剩余的增值税发票不能开具违者罚款，在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废，再到税务局进行核销。 4.企业取得十万元版的费用票据，税务局会进行协查。 5.本钱负毛率的部

4、分要做进项转出。 6.存货 1)对存货进行盘点，并编制存货盘点表。 2)存货溢余部分，属于货到票未到的，要编制入库清单，这部分存货要和账上存货分开堆放；短缺部分，属于已销未开票的，要编制送货清单；属于特殊状况的，要说明理由。 3)税负未到达的企业，要找有代表性商品的毛利，并列示其占总销售额的比重，以此说明总体毛利确实是偏低。 7.计算企业的实际税负。 8.打印企业财务报表成立至今报表，当年取最终一个月的报表 9.把账本和凭证打印出来，以供税务下户检查。 10.去专管员那拷转正约谈评估表，填写转正约谈评估表。 11.去税务大厅拿转正申请表一式三份，编制一份申请报告，税务证副本复印件一张，到大厅受

5、理。 四、一般纳税人辅导期规定、一般纳税人辅导期延期？ 1.新的增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法国税发202240号自2022年3月20日起执行。 2.新旧政策对比有几个方面的转变，增值税一般纳税人辅导期规定转变： 1)一般纳税人实行纳税辅导期缩短 2)纳税辅导期最高开票限额提高 3)增购发票预缴税款征收率降低 4)预缴增值税余额的处理有新规 五、一般纳税人账务处理 一“进项税额的帐务处理 1.国内购进货物。 企业在国内选购的货物，依据增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目； 依据专用发票上记载的应讲稿选购本钱的金额，“借记材料选购、“商品选购、“原材料、“制造费用

6、、“管理费用、“经营费用、“其他业务支出等科目，依据应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款、“应付票据、“银行存款。 需要留意的是：假如购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额； 假如购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必需敖货物的购进本钱。 2.接受投资转入货物。 企业接受投资转入货物，应依据专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目，依据确认的投资货物价值已扣增值税，借记“原材料等科目，依据增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本等科目。 3.接受捐赠转入的货物。 企业接受捐赠转入的货物，应依据

7、增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目；依据确认的捐赠货物价值已扣增值税，借记“原材料等科目；依据增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积等科目。 4.接受应税劳务。 企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目； 依据专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物本钱的金额，借记“其他业务支出、“制造费用、“托付加工材料、“加工商品、“经营费用、“管理费用等科目； 按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款、“银行存款等科目。 5.进口货物。 依据海关供应的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目； 依

8、据进口货物应计入选购本钱的金额，借记“材料选购、“商品选购、“原材料等科目；依据应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款、“银行存款等科目。 6.购入免税农产品。 应依据购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金应交增值税进项税额科目； 按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料选购、“商品选购等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款、“银行存款等科目。 7.假如的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；假如的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。 二“已交税金的帐务处理。 1.企业上缴增值税时，借记“应交税金应交增值税已交税金科目，贷记“银行存款等科目。收到退回多

9、交的增值税时，作相反的会计分录。 2.这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的状况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。 三“销项税额的帐务处理 1销售货物或供应应税劳务。 企业销售货物或供应应税劳务包括将自产、托付加工或购置的货物支配给股东或投资者，依据实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款、“应收票据、“银行存款、“应付利润等科目； 依据当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入、“商品销售收入、“其他业务收入科目。 发生的销售退回，作相反的会计分录。 2将自产、托付加工货物用于非应税项目。应视同销

10、售货物计算应交增值税，借记“在建工程科目，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目。 3利用自产、托付加工或购置的货物进行投资。企业自产、托付加工货物作为投资，供应给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资科目，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目。 4将自产、托付加工货物用于集体福利。 企业将自产、托付加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程科目，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目。 5无偿赠送自产、托付加工或购置货物。 企业将自产、托付加工或购置货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出等科目，贷记“应交税金应交

11、增值税销项税额科目。 6伴同产品出售的包装物。 伴同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款等科目，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款等科目，贷记“应交税金应交增值税销项税额科目。 四“进项税额转出的帐务处理。 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物变更用处等缘由，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢、“在建工程、“应付福利费等科目，贷记“应交税金应交增值税进项税额转出科目。 五企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续

12、后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。 企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款等科目，贷记“应交税金应交增值税出口退税科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。 六“转出未交增值税、“转出多交增值税的帐务处理 月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金？ 应交增值税转出未交增值税科目，贷记“应交税金未交增值税科目；当月多交的增值税，借记“应交税金未交增值税科目，贷记“应交税金应交增值税转出多交增值税科目。 这样，月份终了“应交税金应交增值税科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金应交增

13、值税科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。 七次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金未交增值税科目，贷记“银行存款等科目。 八企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用处的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款科目，贷记“补贴收入科目。 未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入科目。 九企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等缘由，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。 购进月末时： 借：存在商品原材料 借：待摊费用待抵扣进项税额 贷：银行存款应付帐款 下月论证后： 借：应交税应交金增值税进项税额 贷：待摊费用待抵扣进项税额 第三篇：辅导期增值税

14、一般纳税人转正申请 辅导期增值税一般纳税人转正申请 主管税务机关名称： 我单位，于年月日取得营业执照，法定代表人，实际到位注册资金元，主要经 营。 年月日办理了税务登记证，登记注册类型，行业，注册地址在， 实际经营地址在。 我单位自年月被认定为增值税辅导期一般纳税人，辅导期的应税销售额为元，销项税额为元，进项税额元，应纳税额元，已纳税额元，税负率% 。辅导期内有无固定经营场所，设有专职财务人员名，账簿设置不齐全，能否精确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，企业申报、缴纳税款正常异样。已未配置防盗门、防盗窗、保险柜等。 我单位已未纳入防伪税控系统，

15、有未有虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为、有未有连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异样且无正值理由，有未有不按规定保管、运用增值税专用发票、税控装置，造成严峻后果行为。因业务需要，申请办理增值税一般纳税人转正。以上申请状况及所附资料真实，特此申请。 已发送到你的邮箱! 第四篇：辅导期增值税一般纳税人转正申请 辅导期增值税一般纳税人转正申请 XX国家税务局： 我单位XXXX，于XX年X月X日取得营业执照，法定代表人XXX，实际到位注册资金XX万元，主要经营XXXX。XX年X月X日办理了税务登记证，登记注册类型XX，行业：XX，注册地址及经营地为XXX。 我单位自XX年X月被认定为增值税

16、辅导期一般纳税人，辅导期的应税销售额为XX元，销项税额为XX元，进项税额XX元，应纳税额XX元，已纳税额XX元税负率XX%。辅导期内有固定经营场所，设有专职财务人员XX名，账簿设置齐全，能精确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，企业申报、缴纳税款正常。已配置防盗门、防盗窗、保险柜等。 我单位已纳入防伪税控系统，没有虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为、没有连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异样且无正值理由，没有不按规定保管、运用增值税专用发票、税控装置，造成严峻后果行为。因业务需要，申请办理增值税一般纳税人转正。 以上申请状况及所附资料真

17、实，特此申请。 XXXXXXX XX年XX月XX日 第五篇：辅导期增值税一般纳税人转正申请 辅导期增值税一般纳税人转正申请 广州市白云区国家税务局其次分局： 兹有我单位广州市XXXX有限公司，纳税登记号：440100XXXXXXX。成立于2022年6月24日，法定代表人XXX，注册资本50万元，主要经营范围货物进出口、技术进出口；批发和零售贸易。主营服装。登记注册类型有限责任公司，经营地址位于：广州市白云区XXXXXXXX。我单位自2022年9月被认定为增值税辅导期一般纳税人，辅导期内直到11月的应税销售额为25,641.03元，应交增值税额为4,358.97元。 我们的运作流程如下 ：我司主

18、要是通过向工厂购进服装，然后向商场、公司批发、销售。由于考虑到节省本钱和削减运输时间，所以短暂不设立仓库，尽量将货物干脆从加工商运往购置方。我司主要的业务往来流程：购进服装-干脆销售。付款和收款方式都以基本户划转和收取为主。 我司有固定经营场所，设有专职财务人员2名，已建立健全的会计账簿，包括：总账、明细账、应交税金应交增值税明细账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、资金往来明细账等。能精确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，企业申报、缴纳税款正常。 目前，我司各方面已到达一般纳税人条件，因此现申请办理增值税一般纳税人转正。 以上申请，恳请批准。 此致 敬礼 广州市XXXX有限公司 二0一0年十一月二十九日 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页