非财务人员应具备的财务知识djuq.pptx

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1、财务会计基础知识非财务人员的财务知识培训概论财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。一、财务会计的基本概念财务会计基本定义财务财务是物质再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系会计会计是以货币为主要计量单位，采用专

2、门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等等信息资料的一种经济管理活动二者的主要区别财务财务(资金管理资金管理)职能预测、决策、计划和控制侧重于对资金的组织、运用和管理依据在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图，制定单位内部的财务管理办法，享有独立的自主决策权会计（账务处理）会计（账务处理）基本职能是核算和监督侧重于对资金的反映和监督依据国家统一的会计政策和制度结合单位实际情况选定的财务与会计的联系两者都是为特定对象服务的。即财务主体和会计主体，作用的对象都是单位资金的周转与循环，主要对价值

3、形态进行管理。会计是财务的基础，财务离不开会计。会计基础薄弱，财务管理必将缺乏坚实的基础，财务预测、决策、计划和控制将缺乏可靠的依据。两者在机构和岗位设置上有交叉，在内容上没有明确界限，除不相容职位外，财务与会计岗位可以重叠。二、财务管理二、财务管理财务管理信息是单位整体管理活动中最系统、最连续、和最完整的经济信息。单位中任何部门、领域和事项管理水平的高低，都会综合地反映在财务管理的信息中。经营活动筹资投资分配财务管理的目标 第一目标是盈利误区财务管理目标第一目标是生存影响生存的两个因素（1）到期能不能还债（2）收入能不能抵偿支出发展是第二目标企业不仅要生存，还要不断的发展，增强竞争能力。企业

4、的发展要求财务上能及时足额的筹集到发展所需的资金。获利只是第三目标 生存、发展后的目标才是获利，企业在生存和发展的基础上才能盈利，盈利才有可能持续发展。最终目标企业价值最大化市价是衡量企业价值高低很客观的标准财务管理职能财务计划财务预测（分析）财务决策财务控制财务规划财务预算定量定性分析趋势判断资金筹集和使用的决策过程控制三、会计基础知识会计要素反映财务状况的要素资产负债所有者权益反映经营状况的要素收入费用利润会计核算的基本前提 会计主体 指会计服务的特定单位持续经营 明确会计工作的时间范围 会计期间 会计期间分为年度、季度和月份 货币计量 记账本位币 会计核算的基础权责发生制凡是当期已经实现

5、的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用复式记账（借贷记账法）对每一笔经济业务都要以相等的金额，同时在两个或两个以上的账户中进行登记的记账方法会计流程确认经济业务是否发生收集初步加工和记录经济信息分类汇总加工经济作息集中、概括披露经济信息经济业务事项会计凭证会计账簿会计报告资产行次金额负债和所有者权益行次金额流动资产短期负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本其它资产资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债与所有者权益总计 资产负债表（简表）资产负债表是一个静

6、态的报表，它只描述了在发布那一时点的财务状况20年度单位：元项目行次上年数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本2主营业务税金及附加3二、主营业务利润4加：其他业务利润7减：营业费用9管理费用10财务费用11三、营业利润14加：投资收益15补贴收入营业外收入16减：营业外支出17四、利润总额20减：所得税21五、净利润利润表利润表利润表是一个时期报表，是一个动态的报表现金流量表（简表）一、经营活动产生的现金流量本期金额 上期金额经营收到的现金经营支付的现金经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量投资收到的现金投资支付的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量筹

7、资收到的现金筹资支付的现金筹资资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额1、反映企业一定时期内现金注入和流出的报表2、现金流量表是的现金是一个广义的概念，包括现金、银行存款和其他货币资金3、现金流量是根本（现金为现金为现金为王）王）王）四、财务分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去和现在有关筹资、投资、经营、分配的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力等状况进行分析与评价的经济管理活动包括：资金运作分析财务政策分析经营管理分析投融资管

8、理分析财务分析报告企业盈利能力指标意 义毛利率产品的竞争力销售净利率行业的盈利水平，费用控制资产净利率企业的管理水平净资产报酬率投资者的回报每股收益综合反映公司获利能力每股股利股利发放政策每股净资产企业的投资价值财务分析指标一企业偿债能力指标意 义评价短期偿债能力的指标流动比率流动资产/流动负债一般为2速动比率（流动资产存货）/流动负债一般为1评价长期偿债能力的指标资产负债率负债总额/资产总额一般为0.7已获利息倍数=息税前利润/利息费用不能少于2.5财务分析指标二财务分析遵循的原则要全面的看问题要注意数据之间的关联要用发展的眼光看问题将定量分析与定性分析相结合,以定量分析为主五、用预算管理企

9、业预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力资源，以实现企业的既定目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排。全面预算的特点预算不等于预测预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场预算不等于财务计划预算趋谨，计划放开。好的工作计划应在企业预算目标的基础上设计预算管理是一种管理机制预算管理既连着市场，又连接企业内部管理组织系统及其动作机制全面预算的作用 全面预算管理是市场经济下的计划管理，可以明确并量化企业的经营目标、规范企业的管理控制、落实

10、各责任中心的责任、明确各级职责、明确考核依据风险控制资源分配战略管理绩效考核收入提升 成本节约预算管理的过程预算编制预算监控预算分析预算目标的分解预算按时间分解按季度按月度按旬或周预算按部门分解按责任中心分解分解到人（最基本单位）预算内容经营预算经营预算 包括销售预算、目标成本、人工预算、营业费用、管理费用预算等等专门决策预算专门决策预算 如投资预算等财务预算财务预算 包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等等预算实施过程监控与预算调整分析差异监控差异分析预算错误调查预料外差异做出调整认识行为问题完善预算尾声财务与会计是密不可分的，财务定政策，会计定方法。财务知识是不断的演进和丰富的，需要不断的学习和提高。谢谢！