AEO海关认证工作内容整理.docx

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1、一、工作要求AEO 海关认证工作事项各部门按照AEO 认证手册-浙江斯大威电器2018 版及AEO一般认证认证手册海关认证标准开展工作，做好相关文件的整理和现场的管理。二、各部门工作准备总经办与行政部主持开展迎接海关人员审厂会议，由总助和行政部负责人主要负责此次审厂，各部门 配合工作。营销部提供相关单证、单据见手册附件五AEO 认证手册文件清单；行政部提供相关管理制度和管理程序见手册附件五AEO 认证手册文件清单等相关管理的书面文件；各种现场检查的检查表；安保负责现场警报处理海关人员会随机取点触碰警报，等待保安到场；采购部提供与供给商相关的文件资料见手册附件五AEO 认证手册文件清单；物控部负

2、责提供物料的运输、存放等相关资料见手册附件五AEO 认证手册文件清单；营销部与行政部负责提供电脑信息方面的资料信息包含业务资料、单证资料等，要求账、单、物一 致，如果使用 ERP 或管家婆之类的系统管理软件，则要求相关负责人进行操作。行政部则提供技术支持， 对出现的问题进行改善。财务部提供公司的近期财务资料包含财务报告、盈亏状况报告三、具体操作内容根据工作准备及海关人员要求，各相应部门应当按照实际要求进行配合工作，从文件查阅到电脑系统 操作、再到现场勘查与实战演练。所有工作应当保证在符合以下内容中进行。1. 内部控制标准一组织机构控制内部组织架构要求企业提供公司管理层职责分工的书面文件，审核企

3、业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级 管理人员的、职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。海关业务培训要求企业提供公司内部培训记录，查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是 否每年参加了 1 次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训。与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面谈，检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度特别是海关企业信 用管理制度的相关情况。二进出口业务控制单证控制要求企业提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有

4、专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、 归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和标准性进行内部复核。要求企业提供负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单，并与部门主管或者岗位人员进行面 谈，了解进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及 成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况、归类是否为税则、税则注释、本 国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项、原产地、数量、品名、规格、标准申 报要素等内容；了解内部复核流程，是否与书面文件相符。抽查 10 份以上的进出口单证不足 10 份的，全部查看，审

5、核是否有效执行内部复核程序。必要时， 验证其复核的准确性。报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证 等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。要求企业提供负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单，并与部门主管或者岗位人员进行面 谈，了解在代理申报前审查的资料，是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序， 是否与书面文件相符。抽查10 份以上的进出口单证不足10 份的，全部查看，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。单证保管要求企业提供公司的进出口单证管理制度的书面文件。抽查 10 份以上

6、的进出口单证不足 10 份的，全部查看，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章， 抽查 3 份(不足 3 份的，全部查看)以上海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。三内部审计控制内审制度要求企业提供公司内部审计制度的书面文件，审核企业是否有专门的内部审计机构或者岗位人员，或 者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计并有效执行该制度。判断是否有效执行该制度，主 要看企业是否针对标准二“进出口业务控制”中的相关事项进行了审计，如：一般贸易是否按照进出口 商品标准申报目录要求进行申报，涉及知识产权、特许权使用费等的是否按照规定申报，是否按照

7、规定委 托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物等；保税物流是否按照规 定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置等。此外，对于已经是认证企业的， 还应对是否持续符合海关认证企业标准进行审计。要求企业提供公司内部审计档案，审核是否每年至少内审1 次。责任追究要求企业提供公司责任追究制度或者措施的书面文件，查阅是否有对进出口业务发现的问题或者违法 行为进行责任追究的内容。与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。查阅企业以 往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录，审核是否与书面文件相符。要求企业提供公司责任追究制

8、度或者措施的书面文件，查阅是否有对企业人员和报关人员私揽货物报 关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究的内容。与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。查阅企业以往对企业人员和报关人 员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究的书面记录，审核是否与书面 文件相符。改良机制要求企业提供公司改良制度或者措施的书面文件，查阅是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直 接负责海关要求改良事项的具体改良实施等内容。与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求的标准改良的情事，并查阅 标准改良的书面记录，审核是否与书面文件相符。四信

9、息系统控制信息安全要求企业提供信息安全管理制度的书面文件。查阅企业对职工进行信息安全的培训书面记录。与职工 进行面谈，检查其了解相关制度情况。审核是否有效执行信息安全管理制度。要求企业提供系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任 追究制度。与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改用户密码。 实际登陆系统进行查核。审核企业是否有效执行有关要求。与系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技 术。实际登陆系统进行查核。2. 财务状况标准五财务状况会计信息查阅财务报表并抽查部分记账凭证，核实

10、相关会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动 的有关情况，财务处理及时、标准。偿付能力速动比率=速动资产年均值/流动负债年均值*速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存 货、预付账款、待摊费用等后的余额。*年均值为期初数据与期末数据的平均值以国资委最新颁布的企业绩效评价标准值优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值作为参照， 企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审 核。系统功能完善后，会将国资委最新颁布的企业绩效评价标准值数据导入海关企业进出口信用管理 系统进行自动判别，下同。速动比率平均值，为达标；较差值速动比率平均值，为部

11、分达标；速动比率较差值，为不 达标。在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业 3 年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。非进出口收发货人或者进出口货物收发货人 3 年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10 万元担保的，视为达标。以国资委最新颁布的企业绩效评价标准值优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值作为参照， 企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审 核。资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率较差值，为部分达标；资产负债率较差值， 为不达标。在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供

12、了银行或者非银行金融机构不低于企业 3 年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。非进出口收发货人或者进出口货物收发货人 3 年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10 万元担保的，视为达标。盈利能力以国资委最新颁布的企业绩效评价标准值优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值作为参照， 企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审 核。主营业务利润率平均值，为达标；较差值主营业务利润率平均值，为部分达标；主营业务利 润率较差值，为不达标。在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业 3 年内向海关单笔纳税

13、最高额的担保的，视为达标。非进出口收发货人或者进出口货物收发货人 3 年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10 万元担保的，视为达标。缴税能力生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3 年内向海关单笔纳税最高额。上月末按照申请之日起算固定资产净值可从企业财务报表中获得。企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业 3 年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。企业 3 年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10 万元担保的，视为达标非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。 可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。

14、企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业 3 年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。企业 3 年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10 万元担保的，视为达标。3. 守法标准标准六遵守法律法规员违法记录要求企业提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明公安机关无法出具的，则由该人出具自我 申明，并承担法律责任，并予以审核。如存在犯罪记录，应进一步要求其提供刑事判决书，审核是否为故 意犯罪，并审核犯罪记录是否为连续2 年内。相关人员不再担任上述职务的，视为达标。企业法定代表人负责人、负责关务的高级管理人员和财务负责人为非中国籍的，则由该人出具自我 申明，并承担法律责任。企业

15、进出口信用管理系统完善后，有关信息将由系统自动判别。违法记录报关企业：1 年内因违反海关监管规定被处罚金额超过1 万元且 3 万元以下的行为不超过 1 次。通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实。报关企业：1 年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三，且处罚金额累计5 万元以下。经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明， 被海关处以警告以及 1 万元以下罚款的除外报关企业：通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实。在系统有关查询功能完善前，总署将 统一调取相关数据供各关进行判别下同。如上年度代理申报报关单及进出境备案清单票数为零

16、，则该标准中 1 年内违规次数与上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三的点为不达标。七进出口业务标准注册信息报关单位：按规定报送报关单位注册信息年度报告，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际 相符。其他企业：在海关的注册登记内容与实际相符。报关单位：查询海关企业进出口信用管理系统，审查企业是否按规定报送报关单位注册信息年度 报告。审核企业的企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人负责人、报关人员等海关注册内容是 否与中华人民共和国海关报关单位注册登记管理规定所规定的企业注册登记或者变更时应提交的相关 文件材料上的内容一致。通过实地认证，查看企业及人员的实际情况，与企业

17、报关单位注册信息年度报告和海关系统记载 信息进行比对、验证。通过实地认证，查看企业实际情况，与海关系统记载信息进行比对、验证。进出口记录上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。进出口货物收发货人：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企业的“进出口总值”，从数据上判断企业是否有进出口活动，上年度或者本年度两个时间段的任意 1 个有进出口总值数据，即可认定其有进出口活动。报关企业：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企业的“结关报关单数票”，从数据上判断企业是否有为进出口活动提供服务，上年度或者本年度两个时间段的任意 1 个有结关报关单数据，即可认定其有为进出口活动提供服务。申报

18、传输标准1报关企业：连续 4 个季度单季报关过失率不超过同期全国平均报关过失率。进出口货物收发货人：连续 4 个季度单季报关过失率或者所委托报关企业报关过失率不超过同期全国平均报关过失率。报关企业：查询海关企业进出口信用管理系统，将企业最近连续 4 个季度单季的报关过失率与同期全国平均报关过失率进行比较。进出口货物收发货人：查询海关企业进出口信用管理系统，将企业最近连续 4 个季度单季的报关过失率以进出口货物收发货人作为申报单位被记录报关过失的总次数，除以同期以其作为申报单位申报总 次数的百分比，以及所委托的报关企业的连续4 个季度的过失率以报关企业作为申报单位被记录报关过失的总次数，除以同期

19、以报关企业作为申报单位申报总次数的百分比，与同期全国平均报关过失率进行比 较。审核上述以进出口货物收发货人和报关企业分别作为申报单位的报关过失率指标，任意 1 个指标符合要求，即认定企业为达标。2连续 2 个季度单季标准申报率超过 85%。标准申报率是指按照标准申报目录填写标准申报要素的准确率。与直属海关审单部门联系核实， 审单部门随机抽取待认证企业规定期间内的报关单记录条 50 条不足则全部抽取，测算该企业标准申报率。或者从报关单税收抽样考核系统标准申报模块内查询。申报标准率不达标的，允许企业标准改良，下发标准改良通知书。但是，企业自不达标季度起连续2 个季度内，出现第二次不达标情事的，海关

20、应当调整企业信用等级。3上年度及本年 1 至上月手账册超期未报核情事不超过1 次。通过海关企业进出口信用管理系统查询，并向企业核实提供认证规定期间内的手账册超期未报核 情事。税款缴纳1上年度以及本年度 1 至上月滞纳税款报关单率不超过 5%。查询海关企业进出口信用管理系统， 分别统计上年度和本年度 1 至上月两个时间段滞纳税款报关单数票与申报报关单数票，核算比值数据。其中在认证规定期间内，海关已减免或者可减免滞纳金的滞纳税款报关单不计入滞纳税款报关单数票。需要两个时间段的数据均符合规定，方可认定该项标准为达标。企业申请高级认证，通过系统判别发现，滞纳税款报关单率不达标的，海关不再开展实地认证，

21、由企 业自行撤回申请或者制发不予适用认证企业决定书；企业已经成为高级认证企业，通过系统判别发现滞 纳税款报关单率不达标的，允许企业标准改良，海关下发标准改良通知书。自标准改良月度起，连续三 个月滞纳税款报关单率都在 5%以内的，视为标准改良达标；但是连续三个月内，再次发生不达标情事的， 视为标准改良不达标，应调整企业信用等级。如果经过1 次标准改良达标后，1 年内再次出现滞纳税款报关单率不达标情事，并造成该项标准不达标的，海关应当调整企业信用等级。八符合海关管理要求管理要求连续 2 年未发现有向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资

22、料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海 关执法或者海关管理的情形。以业务联系单方式征求法规、审单、关税、价格、监管、加贸、统计、稽查、 缉私、监察等部门意见。企业如存在该情形的，在对企业进行认证时，可向企业进一步核实确认。九未有不良外部信用外部信用企业或者其企业法定代表人负责人、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续 1 年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名录、失信企业或者人员名 单、黑名单企业、人员。企业信用以系统查询为准。系统假设查询不到信息，则企业自行提供相关信用记 录并对其负责。4. 贸易安全标准十场所安全控制措

23、施场所安全1大门和传达室：车辆、人员进出的大门配备人员驻守。询问企业大门数量及各自用途，询问保安人数、工作时间、轮岗情况等。可在实地验证时通过实地观察以及查看监控系统等进行检查。2建筑结构：建筑物的建造方式确保能够防止非法闯入。定期对建筑物进行检查和修缮，确保其完 好无损。询问企业是否有围墙，围墙材质以及相关高度等，是否有人负责检查围墙完整性，可检查围墙检 查和修理的记录；检查货物装卸和储存设施场地是否具备相应的隔离措施.。3锁闭装置及钥匙保管：所有内外窗户，大门和围栏都设有足够数量的锁闭装置。管理层或者保安 人员要保管所有锁和钥匙。询问门窗是否上锁，实地查看时加以检查；询问企业钥匙管理情况，

24、查看企业 钥匙发放及回收的记录。十一进入安全控制措施进入安全1职工：具有职工身份识别系统，对职工进行身份识别和进入控制。对职工、访客的身份标识比 方钥匙、钥匙卡等的发放和回收进行统一管理和登记。询问企业如何区分职工和外来人员，譬如是否通 过厂牌、服装、打卡、识别系统等进行区分。可查看厂牌信息或者了解企业所使用的各种识别系统的工作 方法。询问企业是否对职工出入权限加以控制，譬如是否通过门禁系统控制，还是在敏感区域外张贴可进 入的名单照片等。2访客：对进入企业的访客要检查带有照片的身份证件并进行登记，访客要佩戴临时身份标识并且 有内部人员陪同。通过询问，了解企业对来访人员和车辆的处理程序，可查看对

25、外来人员管理的程序文件， 查看来访登记记录，也可在实地验证中观察企业的管理方法。十二人员安全控制措施人员安全1聘用前聘用职工前，应对其应聘申请信息例如就业经历、推荐信等进行核实。检查企业程序文件，查看是否有聘用前审核的规定。2背景调查：聘用职工前，应对其进行有无违法犯罪记录进行安全背景的检查或者调查。一经录用， 要根据职工表现，以及对处于重要敏感工作岗位的职工进行定期审查和重新调查。检查企业程序文件，查看是否有背景调查的规定；可通过询问了解企业实际操作情况，并检查相关的调查 记录。3职工离职程序：应有书面制度和程序，对离职或者停职职工及时收回工作证件、设备，并禁止其 进入企业生产经营场所及使用

26、企业信息系统。检查企业程序文件，是否有关于离职处理的条款，了解离职后厂牌等身份标志的处理情况,查看相关的 记录。十三商业伙伴安全控制措施商业伙伴安全通过查看企业程序文件，确认企业对商业伙伴的选择是否有标准的程序。书面文件：在合同、协议或者其他书面资料中要求商业伙伴按照本认证标准优化和完善贸易安全管理。 检查商业伙伴相关合同、协议或者其他书面资料，确认是否书面要求供给链上下游贸易伙伴，如生产商、主要供给商、物流商等符合贸易安全要求。商业伙伴系海关认证企业的，可免于其他评估程序。十四货物安全控制措施货物安全1装运和接收货物：运抵的货物要与货物单证的信息相符，核实货物的重量、标签、件数或者箱数。 离

27、岸的货物要与购货订单或者装运订单上的内容进行核实。在货物关键交接环节有签名、盖章等保护制度。 询问企业对货物接收和发运时清点登记核对等的职责分工及日常管理情况。2货物差异：在出现货物溢、短装或者其他异常现象时要及时报告或者采取其他应对措施，并有书面制度和程序。检查程序文件，是否存在对发生短缺、超额和其他重大异常情况时的解决程序规定，是否 有发现重大异常情况报告海关和其他相关执法部门的程序规定。十五集装箱安全控制措施集装箱安全集装箱检查：在装货前检查集装箱结构的物理完整性和可靠性，包括门的锁闭系统的可靠性，并做好 相关登记。通过询问相关责任人，了解企业落实集装箱安全的情况。检查企业的集装箱安全程

28、序文件是否 齐全，是否在程序中详细描述了检查的方法、步骤、工具、具体要求以及相关责任人等；检查集装箱检查 的记录；实地检查企业是否按照“七点检查法”对集装箱进行安全检查。注：1. 只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用货运代理类企业，自行从事货物、集装箱、拖车 运输的，应适用，且需增加物流运输企业的要求，但是有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性 所需的程序。2. 只做单纯的国际贸易业务的贸易公司不直接适用自行从事货物仓储、集装箱、拖车运输的，应适 用，且增加物流运输企业的要求，但是有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性所需的程序。十六运输工具安全控制措施27.运输工具安全1运

29、输工具存储：运输工具要停放在安全的区域，以防止未经许可的进入或者其他损害，有报告和 解决未经许可擅自进入或者损害的程序。通过询问相关责任人，了解企业如何管理运输工具停放区域， 以及是否在程序中列明出现未经许可擅自进入或者损害后的处置方法。2司机身份核实：在货物被接收或者发放前，应对装运或者接收货物的驾驶员进行身份认定。通过询问相关责任人，了解企业如何对卡车司机进行身份核实，必要时可查验相关记录。十七危机管理控制措施危机管理企业有应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度和程序。应急机制：具备对灾害或者紧急安全事故等异常情况的报告、处置等应急程序或者机制。 通过查看程序文件和提问了解企业是否具有并且落实对灾害或者紧急安全事故等异常情况的报告、处置应急程序或 者机制。四、结束审厂总经办与行政部召集各部门负责人参与最终会议，记录不符合项。