公共财政与预算培训课件.docx

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1、公共财政与预算复习资料一、 不定项选择1. 恩格斯曾指出：（A）在1776年发表了关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。A. 斯密 B. 配第 C. 马克思 D. 瓦格纳考核知识点: 财政学的起源参见参考书章节：导论附（考核知识点解释）：恩格斯曾指出：亚当斯密“他在1776年发表了自己关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学”。斯密认为有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了。他提出了税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则，支出方面的厉行节约、“量入为出”的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的

2、目标。这就是斯密勾勒的财政学的基本框架。2. 通过投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，布坎南等人运用经济分析的方法研究了政治和财政问题，这一学派被称为（D）。A. 凯恩斯学派 B.货币主义学派 C.供给学派 D.公共选择学派考核知识点: 公共选择理论参见参考书章节：导论附（考核知识点解释）：通过投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，布坎南等人运用经济分析的方法研究了政治制度的运行，其中，财政问题始终居于研究的中心。这一学派被称为“公共选择学派”。3. 财政的基本特征包括（ABCD）。A. 公共性 B.强制性 C.非直接偿还性 D.收入与支出的对称性考核知识点: 财政的基本特征

3、参见参考书章节：1-1附（考核知识点解释）：财政的基本特征：（1）公共性与阶级性。（2）强制性与非直接偿还性。（3）收入与支出的对称性(或平衡性)。4. 下面的（B）不属于市场经济下的三大财政职能。A. 资源配置 B.公共安全 C.收入分配 D.经济稳定。考核知识点: 财政职能参见参考书章节：1-2附（考核知识点解释）：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。5. 政府干预市场运行失效的原因主要有（AB）。A. 寻租行为 B.政府职能越位 C.公共物品 D.垄断考核知识点: 政府干预失效参见参考书章节：1-

4、3附（考核知识点解释）：政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：1政府决策失误。2寻租行为。3政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。4政府职能的“越位”和“缺位”。6. 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有（ABC）。A. 税收调节 B.规范工资制度 C.转移性支出 D.政府投资考核知识点: 收入分配职能参见参考书章节：1-2附（考核知识点解释）：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：1划清市场分配与财政分配的界限和范围。2规范工资制度。3加强税收调节。4通过转移性支出。7. 市场失灵主要表现在以下几个方面（ABC）。A. 垄断 B.公共物品 C.收入分配不公 D.价格歧视

5、考核知识点: 市场失灵参见参考书章节：1-3附（考核知识点解释）：市场是一种有效率的经济运行机制，这是毋庸置疑的。市场失灵是和市场效率对应的。上面谈到的市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称之为“市场失灵”。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。市场失灵主要表现在以下几个方面：1.垄断。2.信息不充分和不对称。3.外部效应与公共物品。4.收入分配不公。5.经济波动。8. 区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准为（AC）。A. 排他性 B. 连带性 C. 竞争

6、性 D. 普遍性考核知识点: 公共物品的特征参见参考书章节：1-4附（考核知识点解释）：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。9. 下面（C）属于纯公共物品。A. 桥梁 B.花园 C.电台 D.公共汽车考核知识点: 公共物品的范围参见参考书章节：1-4附（考核知识点解释）：公共物品具有非排他性和非竞争性。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童

7、都有权力和义务接受政府提供的义务教育，等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而在经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车（freerider）”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。10. 公共需要涵盖的范围颇广，包括（ACD）。A. 行政管理 B.有线电视 C.国防 D.卫生保健考核知识点: 公共需要参见参考书章节：1-4附（考核知识点解释）：公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。诸如行政、国防、文化教育、卫生保健

8、、生态环境保护的需要，也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资，从广义上讲，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等。11. 下面哪些关于公共选择理论的说法是正确的（ACD）。A将经济学运用到政治科学 B提出市场失灵理论C研究主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等D假设人是自利的、理性的效用最大化者考核知识点: 公共选择理论的特征参见参考书章节：1-5附（考核知识点解释）：用公共选择理论的代表人物詹姆斯布坎南的话来说：“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生”，“它是观察政治制度的不同方法”

9、。按照美国学者缪勒的说法，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学运用到政治科学。公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。然而公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假定就是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择研究不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处，试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。由此可见，公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策(特别是政府决策)问题一个新的研究领域，他的主要贡献在于：证明了市场的缺

10、陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。12. 新的政府收支分类科目按支出功能设置的三级科目包括（ABC）。A. 类 B.款 C.项 D.目考核知识点: 政府收支分类改革参见参考书章节：2-1附（考核知识点解释）：新的政府收支分类科目在财政支出分类改革中设置新的支出功能分类体系。功能分类体系更为清楚地反映政府各项功能活动，这是财政收支分类改革的核心。从分类结构来看，不再按基建费、事业费等经费性质设置科目，而是根据按政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项

11、三级科目。类级科目是综合反映政府的职能活动，如国防、外交、科技、社会保障、环境保护等；款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作，如“教育”类下的“普通教育”；项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。13. 按财政支出与经济活动的关系，可以把财政支出分为（B）。A. 经常性支出和资本性支出 B. 购买性支出与转移性支出C. 基建支出和事业支出 D. 预算内支出和预算外支出考核知识点: 财政支出分类参见参考书章节：2-1附（考核知识点解释）：按财政支出与经济活动的关系分类 购买性支出与转移性支出。还有一种分类对分析财政支出与经济活动的关系

12、有重要意义，即将全部支出分为购买性支出与转移性支出。在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为资金从政府手中流出，但是，不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。14. 纯公共物品的国有部门和单位，应采取（B）模式。A. 国有民营B.国有国营C.国有国控D.公司化考核知识点: 纯公共物品的提供方式参见参考书章节：2-2附（考核知识点解释）：提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式。在国有部门和单位中，有一类是提供纯公共物品的，典型的有国防、公安、司法、政府行政管理部门，

13、还包括城镇建设中的上下水道、绿化以及基础教育等。这些部门、单位和事业，不能靠向居民收费或通过市场化了维持和发展，基本上是由国家预算拨款，免费向公民提供服务，它的资金来源主要是国家税收。另一类是提供准公共物品的企业和单位，如高校、医院、文化团体、公共交通、自来水供应和煤气供应等，这些部门、单位和事业，凡是由国家预算拨款创办的，自然应由政府直接控制和管理。但这些企业和单位运行中的资金可以有两种来源：一是国家预算拨款；二是按政府规定的项目和标准向公众收费，因而可以根据不同情况采取不同的管理方式。15. 准公共物品的有效提供主要有如下几种方式（ABC）。A. 政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助

14、D.政府定价考核知识点: 准公共物品的提供方式参见参考书章节：2-2附（考核知识点解释）：从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路、港口、机场等，由政府通过控股参与建设。（3）政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府

15、给予一定数量的补助。这是因为教育服务、卫生服务、高新技术的开发都具有正外部效应。补助的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等。16. 公共物品采取平均成本定价法的原因是（B）。A. 降低成本 B.避免企业亏损 C.市场竞争 D.企业决策考核知识点: 平均成本定价法参见参考书章节：2-3附（考核知识点解释）：平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。从理论角度来看，按公共物品的边际成本定价是最理想的定价方式，但这种定价方法会使企业长期处于亏损状态，必须依靠财政补贴维持运行，长此以往，很难保证按质按量地提供公共物品。因此，在成本递减行业，

16、为了使企业基本保持收支平衡，公共定价或价格管制一般采取按高于边际成本的平均成本定价。17. 下面商品中（ABD）是公共定价。A. 香烟 B.食盐 C.教辅 D.燃气考核知识点: 公共定价的范围参见参考书章节：2-3附（考核知识点解释）：2003年政府公共定价的品目列举16项，包括重要的储备物资，国家专营的烟叶、食盐和民爆器材，部分化肥，部分重要药品，教材，燃气、燃料、热力，水，电力，军品，交通运输和车辆管理，邮电基本业务，电信业务，重要专业和特殊行业服务（金融结算和交易服务、工程勘察设计服务、部分中介服务、公共设施维护和重要建设项目服务、卫生防疫服务、有线电视服务），重要公益性服务（医疗服务、

17、园林景点）等。18. 导致财政支出规模扩张的政治性因素有（ABCD）。A. 政局是否稳定 B.政体结构 C.行政效率 D.政府干预政策考核知识点: 财政支出扩张的影响因素参见参考书章节：3-1附（考核知识点解释）：政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。19. 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高，造成这一现象的原因包括（ACD）。A.扩张的市场与市场当事人之间的关系更加复杂B.政府效率下降C.人口密集产生拥挤等外部性问题D.公共服务价格相对提高考核知识点: 瓦格纳法则参见参考书章节：3-1附（考核知识点

18、解释）：瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。此

19、外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。20. 美国财政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法两国则高达50%左右，这是由于它们在（C）方面存在差异。A.经济发展模式 B.政治发展模式C.市场与政府关系模式 D.政府治理模式考核知识点: 财政支出的国际比较参见参考书章节：3-2附（考核知识点解释）：财政支出规模是随着经济发展而逐步上升，达到一定阶段而相对稳定，但各经济发达国相对稳定的财政支出规模却是高低不一的，同样是所谓自由市场经济的国家，美国财政支出占GDP的比重只有35%左

20、右，而英、法两国则高达50%左右。经济发达国家目前相对稳定的水平，主要是由几百年市场经济运行中市场与政府的磨合形成的，而各国水平的差异则是由各国的具体国情的不同决定的，这个水平也就是适合该国的市场与政府之间资源配置的最佳模式。21. 行政管理与国防支出最重要的共同之处是（C）。A.规模持续增长 B.是经常性支出C.社会再生产所必需的 D.在政府支出中比重最高考核知识点: 行政管理和国防支出参见参考书章节：4-1附（考核知识点解释）：行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本投资性支出存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任

21、何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必要的社会公共需要；而且，就其本质来说，经常性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。经常性支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的，具有明显的外部效应，因为具有这一特点，满足这种公共需要以及为此而需要的资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另外的一种原则，即由政府无偿提供。在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责。22. 直接影响行政管理费规模的主要因素有（ACD）。A.政府职能 B.经济发展阶段 C.机构设置 D.行政效率考核知

22、识点: 行政管理支出影响因素参见参考书章节：4-1附（考核知识点解释）：直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。行政管理费是由人员经费和公用经费两部分组成的，政府职能范围的大小，机构设置的多少，以及由此而决定的机关工作人员的多少，自然是决定行政管理费规模的关键因素。23. 那些外部效应较强的科学研究活动，主要是（AB）的科研经费，必须由政府来承担。A. 基础性 B.公益性 C.高新科技 D.工程性考核知识点: 科研支出参见参考书章节：4-2附（考核知识点解释）：科研活动是可以由个人或某一集体去完成，一般而言，科学研究的成果也可以有偿转让。但是，

23、有一些情况会使科研成果的交易十分困难，因为科学研究是一种社会公共需要，科研的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来。所以，用于那些外部效应较强的科学研究活动，主要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府来承担，而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究，主要是应用性的科研经费，则可由微观主体来承担。24. 政府需要和能够对卫生医疗领域中提供的服务可以概括为（BC）两个方面。A. 医疗保险服务 B. 公共卫生服务 C. 基本医疗服务 D. 大病医疗服务 考核知识点: 卫生医疗支出职能参见参考书章节：4-2附（考核知识点解释）：政府需要和能够对卫生医疗领域中提供的服务

24、可以概括为两个方面：一是公共卫生服务。一般意义上，公共卫生项目都具有公共物品的属性，因此提供公共卫生服务项目属于政府的重要职责。二是基本医疗服务。从理论上说，提供基本医疗服务属于混合物品的范畴。25. 政府介入卫生医疗事业的理由包括（ABC）。A. 医疗卫生领域存在市场失灵 B.促进公平的收入分配C.弥补商业保险的缺陷 D.攻关重大疾病治疗考核知识点: 卫生医疗支出的原因参见参考书章节：4-2附（考核知识点解释）：市场在医疗卫生领域中的作用存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共物品，如安全饮用

25、水提供、传染病与寄生病的防范、病菌传播媒介的控制以及免疫、营养、计划生育的信息免费服务等，由于这些物品具有明显的非排他性，即不能排除不付费者享用这种服务的利益，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。这是政府介入公共卫生的第一个理由。政介入公共卫生的第二个理由，是为公平的收入分配提供前提。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提，在市场规则下，低收入者自身难以抵御卫生条件差和疾病风险的侵袭，往往会陷入“贫困的循环”，政府的介入，就是将卫生保健视为是一种人人应有的权利，保障人人健康劳动，缓解或消除因收入差距可能对健康带来的不良影响。政府介入卫生领域的第三个理由

26、，是弥补商业保险的缺陷。疾病的风险是最难以确知的，在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象，而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。26. 下面的（D）不是社会需求的组成部分。A. 消费 B.投资 C.出口 D.储蓄考核知识点: 投资与经济增长参见参考书章节：5-1附（考核知识点解释）：从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间的关系。首先，社会需求由消费、投资和出口三部分组成，所以，投资可以直接增加社会总需求，从而刺激经济增长。其次，投

27、资需要建筑材料，需要添置生产设备，所以，增加投资就可以带动钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。再次，投资中的一部分，一般约40%左右，将转化为个人消费和社会消费，所以增加投资又可以刺激消费品生产的增长。这是经济学一般原理，在任何社会的生产过程中都是一样的。27. 相比较非政府投资而言，政府投资的特点有（ACD）。A.可以微利甚至不盈利B.政府资金来源是无偿的C.可以投资于大型项目和长期项目D.从事社会效益好而经济效益一般的投资考核知识点: 政府投资特点参见参考书章节：5-1附（考核知识点解释）：政府投资与非政府投资对比而言的，政府投资有自身明显的特点：一是，非政府投资是由具有独立法人资

28、格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的，就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。二是，企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且既要追求盈利，一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿

29、的，可以投资于大型项目和长期项目。三是，企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。28. 由于政府投资的特点，决定了政府投资的决策标准不同于私人部门投资。政府投资的决策标准包括（A

30、BD）。A.稀缺要素标准 B.资本-劳动力最大化标准C.边际收益等于边际成本标准 D.就业创造标准考核知识点: 政府投资标准参见参考书章节：5-1附（考核知识点解释）：由于政府投资的特点，决定了政府投资的决策标准不同于私人部门投资，而是取决于政府在不同时期所要实现的政策目标。政府投资的决策标准，一是资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以，任何投资，不论是私人投资，还是政府投资，都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本产出比率是可变的，在投

31、资过程中，只要遵循资本产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。二是资本劳动力最大化标准。这一标准化是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应着重投资于资本密集型项目。三是就业创造标准。这一标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。29. 各国政府投资在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因

32、素主要有（BC）。A. 经济总量的不同 B.经济体制的不同C.经济发展阶段的不同 D.经济发展战略的不同考核知识点: 政府投资支出参见参考书章节：5-1附（考核知识点解释）：各国政府投资在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有二：一是，经济体制的不同。一般地说，实行市场经济体制，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占比重较大。二是，经济发展阶段的不同。一般说来，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。30. 我国所谓的三农指的是（ABD）。A. 农业 B

33、.农民 C.农地 D.农村考核知识点: 三农的概念参见参考书章节：5-3附（考核知识点解释）：农业、农民和农村是相互联系的一个整体，党中央在分析当前国际国内形势和我国发展阶段性特征的基础上，提出了推进社会主义新农村建设的重大历史任务，这是在新形势下加强“三农”工作，全面建设小康社会和构建和谐社会的战略举措。31. 我国创建的符合中国国情的统账结合的混合社保模式主要借鉴了（ABC）的经验。A.欧洲 B.拉丁美洲 C.新加坡 D.日本考核知识点: 社会保障支出国际经验参见参考书章节：6-1附（考核知识点解释）：我国社会统筹与个人账结合制度确定于上个90年代末，根据当时世界社保体制改革的潮流和趋势，

34、我们吸取了欧洲传统现收现付制的优点，吸纳了拉丁美洲的经验，引入个人账户，也还参照了新加坡中央公积金制的特点，试图将社会统筹与个人账户结合起来建立一种符合中国实际的部分积累制。统账结合是混合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结合起来，既可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。32. 我国存在财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，这造成消极作用，主要表现为（ABD）。A. 加重财政负担B.影响资源配置效率C.阻碍经济发展D.加大宏观调控难度。考核知识点: 财政补贴的消极作用参见参考书章节：6-2附（考核知识点解释）：财政补贴规模急剧增

35、大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理，因而，扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体制。而过多过滥地运用财政补贴手段，则可能出现消极作用，主要表现是： 1、财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，甚至是构成长期存在财政赤字的重要原因之一，虽然从局部来看起到了经济调节作用，但却会从总体上削弱国家财政的宏观调控能力。2、长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损。3、长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了

36、市场活动覆盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺利进行的阻碍因素。4、某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。33. 加速折旧本质上是一种（D）。A.税收减免 B.优惠税率 C.税收豁免 D.延迟纳税考核知识点: 加速折旧参见参考书章节：6-3附（考核知识点解释）：加速折旧，是一种特殊的税收支出形式。虽然它可在固定资产使用年限的初期提列较大的折旧，但由于折旧累计的总额不能超过固定资产的可折旧成本，所以，其总折旧额并不会比一般折旧高。折旧是企业的一项费用，折旧额越大，企业的应课税所得越小，税负就越轻。从总数上看，加速折旧并不能减

37、轻企业的税负，政府在税收上似乎也没损失什么。但是，由于后期企业所提的折旧额大大小于前期，故税负较重。对企业来说，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效；对政府而言，在一定时期内，虽然来自这方面的总税收收入未变，但税收收入前少后多，有收入迟滞之弊。政府损失了一部分收入的“时间价值”。因此，这种方式同延期纳税方式一样，都是税收支出的特殊形式。34. 为了解决个人所得税和公司所得税的双重征收容易导致重复征税的问题，各国制定了一些制度来加以应对，具体措施有（ABCD）。A. 税收收入 B.社保基金收入 C.铸币收入 D.国有企业收入考核知识点: 财政收入分类参

38、见参考书章节：7-1附（考核知识点解释）：按政府收支分类科目（2011年）简目中“收入分类科目”列出的类级科目有税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。1、税收收入款级科目中列举了我国现行的税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。2、社会保险基金收入歀级科目列举了基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险生育保险、新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险、新型农村社会养老保险、其

39、他社会保险等基金收入。3、非税收入款级科目中列举了政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。4、贷款转贷回收本金收入，包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。5、债务收入，即内外债收入。从财政理论上说，财政收入形式还可以有铸币收入（或铸币税）和通货膨胀收入（或通货膨胀税），我国目前还没有计算这种收入。按财政收入形式的分类的主要用途，是用于分析财政收入规模的增长变化以及财政收入构成变化的趋势。需要说明，本章讲述的内容仅包括税收收入和非税收入。社会保险基金收入在第六章的“社会保险支出”中已经说明了，有关于债务方面的收入以及铸币收入和通

40、货膨胀收入将在以后的有关章节中专门讲述。35. 1978-1995年间财政收入占GDP比重（B）。A.上升 B.下降 C.保持不变 D.波动考核知识点: 我国财政收入的变动趋势参见参考书章节：7-2附（考核知识点解释）：1978-1995年间，由于财政收入增长慢于GDP的增长，而财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。36. 1978-1995年间我国财政收入占GDP比重下降，主要原因包括（ABC）。A. 预算外资金迅速膨胀 B.长期实行财政包干制C.银行代替了部分财政职能 D.经济发展遭遇挑战考核知识

41、点: 财政收入变动的原因参见参考书章节：7-2附（考核知识点解释）：这一时期尽管当通货膨胀严重的年份也曾提出过紧缩政策，但从整体上说是实行扩张性财政政策，表现为对企业减税让利，对居民提高收入水平。这种扩张政策带来了财政收支占GDP比重的下降，却推动和支持了经济改革和经济增长，可以认为是财政为经济改革和经济发展付出的必要的成本和代价，但也带来了通货膨胀。从财政部门与主管部门之间以及中央与地方之间的关系来看，则是实行分权政策，而且是横向与纵向同时并举的“双向”分权政策，表现为预算外收入、制度外收入的膨胀和中央财政收入占全部财政收入的比重下降。37. 相比美国，英、法两国的财政收入规模占GDP比重较

42、高是由于（B）。A. 经济规模较小 B.政治体制倾向于集权C.经济自由化水平较高 D.人均GDP较低考核知识点: 财政收入国际比较参见参考书章节：7-2附（考核知识点解释）：分配体制和政治体制的集权和分权关系有直接的联系，比如，英、法两国的财政收入规模之所以较高，是由于政治体制倾向于集权，瑞典等北欧国家的财政收入规模之所以最高，是因为这些国家由政府包办的社会福利范围最大，而美国之所以相对较低，是因为美国为联邦制，政治体制倾向于分权，而且政府拨付的社会福利费水平较低。38. 对我国当前财政收入规模水平的评估中，下面正确的是（ABD）。A. 按狭义口径明显低于主要发达国家 B. 财政收入规模继续提

43、高空间有限 C. 财政收入近年增长较快 D. 占GDP比重在40%左右考核知识点: 财政收入规模水平参见参考书章节：7-2附（考核知识点解释）： 我国全口径财政收入近年增长较快，主要是政府性基金增长较快，2010年增长95.2%。按2010年数据，当年全口径财政收入增长33.1%，占当年GDP的比重达34.6%。这说明按全口径财政收入来估算和衡量，当前我国财政收入规模水平，已经接近财政收入规模水平比较低的发达国家 美国的水平，已经高出发展中国家的平均水平。由此可以判断，我国当前的财政收入规模继续提高的空间和余地已经不大。因此，思考和研究符合我国实际的适度的财政收入收入规模水平，并采取有效调节措

44、施，已经提到战略性安排的议事日程。39. 近些年来，我国土地出让收入增长较快的原因有（ABCD）。A. 人口增加和经济发展 B.土地供应规模加大C.招拍挂 D.地方政府追求GDP考核知识点: 土地出让收入增长原因参见参考书章节：7-3附（考核知识点解释）：近年土地出让收入增长较快是多种原因形成的，1其中起决定作用的是两个原因：一是土地供应规模加大，如2010年国土管理部门审核批准的土地供应量比上年大幅度增加，总量达到42.82万公顷，同比增长34.2%，这是土地出让收入大幅增长基础性的原因。二是以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重增大，出让价格升高，拍挂形式出让的土地25.7万公顷

45、，占土地供应总面积的60%，出让土地的收入达到2.6万亿元，占全部土地出让收入的88%。显然，土地供应是因，土地出让收入是果，所以，问题的核心不在于为什么土地出让收入增长的那么快，而在于应当从执行国家政策的角度考察是否符合国家土地管理政策。土地出让收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，而某些地方政府往往为了创造高政绩，违悖土地管理政策，把增加土地出让收入作为主要目标。40. 收费与税收的不同之处表现为（ABD）。A. 收费与特定商品和服务直接联系B.收费是地方特定用途的筹资手段C.收费没有纳入预算内管理D.税收的法治性和规范性强于收费考核知识点: 收费的特征参见参考书章节：7-3附（考

46、核知识点解释）：收费有时与税收难以截然区分，因为有时一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，如使用公路可以收取公路费，也可以征收燃油税。但二者也确实存在着差别，主要表现在四个方面：一是，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。二是，税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。三是，税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。四是，一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过