19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业 从审计的独立性和有效性看 的内部审计工作最有成效.docx

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1、审计原理审计原理1 1 单选题单选题1 从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。 C A 受本单位总会计师领导B 受本单位总裁或总经理领导C 受本单位董事会或审计委员会领导D 受本单位主管财务的副总裁领导2 关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ） D A 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可 能性B 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况C 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见3 注册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则。 A

2、A 计划阶段和实施阶段B 计划阶段、实施阶段和报告阶段C 编制审计计划时和评价审计结果时D 实施阶段和报告阶段4 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收 款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。 C A 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C 在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体 事项与客户进行谈判D 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责5 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ） A A 按照独立审计准则的要求出具审计报告B 保护被审单位资产的安全完整

3、C 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D 保证已审的会计资料真实、合法和完整。6 下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ） C A 审计程序能否达到审计目标B 审计程序能否适合审计目的的具体情况C 对审计重要性的制定是否恰当D 重点审计程序的制定是否恰当7 在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（ ） 。 A A 确定较高的重要性水平B 确定较低的重要性水平C 不考虑项目的流动性D 以上各项均不对8 注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是 为了进行( )测试。 D A 真实性B 完整性C 机械准确性D 截止9 对于应收

4、账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（ ） C A 分析程序B 观察C 函证D 询问10 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（ ）凭证核对比较。 A A 验收单和订购单B 验收单和付款凭单C 卖主的装箱单与订购单D 卖主的装箱单与付款凭单11 下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因 素导致的是（ ）。 C A 客户威胁将起诉会计师事务所B 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压 力C 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时， 发现了重大错误D 会计师事务所受到客户

5、解除业务关系的不利影响12 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种 可能性属于( )。 A A 非抽样风险B 抽样风险C 误拒风险D 信赖过度风险13 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ） D A 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B 按服务成果的大小收费C 对自己的能力进行广告宣传D 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密14 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。 D A 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B 鉴定存货的质量C 了解存货的所有权是否归属客户D 获得存货是否实际存在的审计证据15 在审计抽样中需要确

6、定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。 A A 可容忍误差B 总体规模C 预期总体误差D 可信赖程度16 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 C A 审计风险和固有风险B 固有风险和控制风险C 检查风险和审计风险D 控制风险和检查风险17 注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余 额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40 000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。 B A 40000B 44000C 11000D 100018 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审 计人员应当（）

7、 D A 重新了解内部控制B 重新执行控制测试C 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D 考虑是否追加相应的审计程序19 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A A 银行存款函证回函B 购货发票C 产品入库单D 应收账款明细账20 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。 D A 审查有关原始凭证B 只审查销售明细账C 由销售明细账追查至有关原始凭证D 由有关原始凭证追查至销售明细账2 2 多选题多选题1 下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（） A B C D A 独立审计准则B 职业道德准则C 审计质量控制准则D 后续教

8、育准则2 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ） A B D A 警告B 罚款C 罚金D 暂停执业3 以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ） A B D A 建立和健全本单位的内部控制制度B 保护本单位资产的安全完整C 保证经营活动持续进行D 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。4 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ） A B C D A 信息提供人与信息使用人的目标不一致B 信息不对称C 交易日趋复杂且交易量大D 经济业务的不确定性5 确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（） A B C A 外部使用者对会计报表的依赖程度

9、B 发生财务危机的可能性C 管理当局诚实程度D 计划的重要性水平6 注册会计师的业务范围包括（）。 B C D A 会计监督B 会计服务C 会计咨询D 审计业务7 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。 A D A 审计调整分录汇总表B 公司章程C 企业营业执照D 审计计划8 审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。 C D A 违约责任B 对审计结果的其他沟通形式C 管理层对财务报表的责任D 注册会计师的责任9 下列关于重要性的论断中正确的有（） B C D A 无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C 重要性有数量和

10、质量两个方面的特征D 审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性10 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。 A B C D A 以前年度函证的结果B 被审计单位内部控制的强弱C 所选择的函证方式D 应收账款占总资产的比重11 任何一项审计活动中都存在的关系人包括（） A B D A 委托人B 被审计人C 内部审计部门D 审计人12 下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。 C D A 违约责任B 对审计结果的其他沟通形式C 管理层对财务报表的责任D 注册会计师的责任13 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（） A B C D A 资产负债表B 利

11、润表C 现金流量表D 会计报表附注14 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ） A C A 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不 大C 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式15 在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。 A B C A 行政责任B 民事责任C 刑事责任D 连带责任16 注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（）。 A B C D A 被审计单位的经营规模及业务性质B 内部控

12、制与审计风险的评估结果C 会计报表各项目的性质及其相互关系D 会计报表各项目的金额及其波动幅度17 对总体审计计划，应审核的主要事项包括（） A B C A 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B 时间预算是否合理C 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D 审计程序能否达到审计目标18 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。 A B A 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范 围可能也会不同B 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要 素和范围上有所不同C 对于询问程序，注册会计师可能会以询

13、问的时间作为识别特征D 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征19 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。 C D A 实物资产B 会计资料和其他信息C 有关业务活动D 内部控制的执行情况20 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关 审计程序外，还应审查（） B D A 租入固定资产是否确属企业需要B 租入固定资产折旧的计提是否正确C 租入固定资产是否已登入备查簿D 租入固定资产计价是否正确3 3 判断题判断题1 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管 理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内

14、部控制的责任（） A A 错误B 正确2 审计的权威性来自其独立性和客观性。（） B A 错误B 正确3 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额 入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认 可( )。 B A 错误B 正确4 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样 本，并追查至与每张相应的发货单。（ ） A A 错误B 正确5 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据 数量越多。（ ） A A 错误B 正确6 事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不 具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 A A 错误B 正确7 如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报 ，审计风险就为零。（ ） A A 错误B 正确8 如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度 信赖风险。（ ） A A 错误B 正确9 由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价 审计结果时能使用的重要性水平。（ ） B A 错误B 正确10 审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具 体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。 （ ） A A 错误B 正确