高新技术企业认定管理办法-解读.ppt

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1、高新技术企业认定管理办法解 读1 目 录第一章第一章 概概 论论第二章第二章 认定工作体系认定工作体系第三章第三章 认定条件认定条件第四章第四章 认定材料认定材料第五章第五章 认定与复审认定与复审第六章第六章 研究开发活动及费用的归集研究开发活动及费用的归集第七章第七章 20082008年度工作总结和年度工作总结和20092009年度工作计划年度工作计划2第一章 概 论 319911991年年由由国国务务院院授授权权开开始始国国家家高高新新区区内内高高新新技技术术企企业的认定工作（国发业的认定工作（国发199112199112号）号）19961996年年开开始始国国家家高高新新区区外外认认定定

2、关关于于国国家家高高新新技技术术开开发发区区外外高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作有有关关执执行行规规定定的通知的通知（国科发火字（国科发火字19960181996018号）号）20002000年年修修订订国国家家高高新新技技术术开开发发区区高高新新技技术术企企业业认认定条件和办法定条件和办法（国科发火字（国科发火字20002000324324号）号）第一节 高新技术企业认定工作历史回顾4第一节 高新技术企业认定工作历史回顾截止截止20072007年底：年底：全国高新技术企业共全国高新技术企业共5604756047家，其中高新区内约家，其中高新区内约3234732347家家科技经费支出总

3、额科技经费支出总额4622.84622.8亿元，比上年增长亿元，比上年增长45.1%45.1%研研究究开开发发经经费费支支出出1995.41995.4亿亿元元，占占全全社社会会研研究究开开发发经经费费支出的支出的54.5%54.5%完完成成工工业业增增加加值值22109.922109.9亿亿元元，占占全全国国工工业业企企业业工工业业增增加加值值的的20.6 20.6%;%;实实现现利利润润6684.16684.1亿亿元元;上上缴缴税税额额4851.44851.4亿亿元元;出口创汇出口创汇3683.53683.5亿美元亿美元 5第一节 高新技术企业认定工作历史回顾以以上上数数字字表表明明，我我国

4、国的的高高新新技技术术企企业业在在经经历历了了十十几几年年的的发发展展后后，无无论论在在数数量量上上还还是是在在质质量量上上均均取取得得了了长长足足的的进进展展,对对促促进进科科技技与与经经济济的的结结合合、推推动动新新兴兴产产业业发发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。高高新新技技术术企企业业已已成成为为我我国国经经济济发发展展中中最最具具有有活活力力的的产产业大军。业大军。6第二节 原认定办法的不足部部分分条条款款过过时时(依依据据产产品品目目录录认认定定，以以有有限限和和有有形形的的产产品掩盖了无限和无形的技术品掩盖了无限和无形的技术)领域涵盖

5、面不全（新兴技术和产业，技术服务业）领域涵盖面不全（新兴技术和产业，技术服务业）研研发发投投入入与与销销售售收收入入之之比比指指标标统统一一为为5%5%，不不符符企企业业发发展展规规模模与与研研发发投投入入强强度度的的一一般般规规律律。指指标标体体系系不不健健全全（无无自主知识产权等指标）自主知识产权等指标）缺少监督机制，重认定，轻管理缺少监督机制，重认定，轻管理区内外企业不同待遇区内外企业不同待遇财税部门不参与认定过程，认同度低财税部门不参与认定过程，认同度低7第二节 原认定办法的不足 导致高新技术企业发展出现困境：导致高新技术企业发展出现困境：处于产业链低端的加工产品处于产业链低端的加工产

6、品研发投入偏低研发投入偏低对国外技术依存度较高对国外技术依存度较高整体创新能力不足整体创新能力不足产业升级发展问题亟待解决产业升级发展问题亟待解决8第三节 新办法出台的必要性 近近年年来来，国国际际科科技技竞竞争争激激烈烈，自自主主创创新新能能力力已已成成为为一一个个国国家家的的核核心心竞竞争争力力。创创新新能能力力不不足足则则成成为为当当前前制制约约我我国国高高新新技技术术企企业业发发展展和和产产业业升升级级的的瓶瓶颈颈问问题题。全全国国科科学学技技术术大大会会和和党党的的十十七七大大的的召召开开，为为我我国国新新时时期期的的发发展展提提出出了了明明确确的的战战略略目目标标，也也为为我我国国

7、高高新新技技术术及及其其产产业业的的发发展展，提提出出了了新新的的更更高高的的要要求求。我我国国要要在在激激烈烈的的国国际际竞竞争争中中掌掌握握主主动动权权，就就必必须须提提高高自自主主创创新新能能力力，加加大大研研究究开开发发投投入入，在在若若干干重重要要领领域域掌掌握握一一批批核核心心技技术术，拥拥有有一一批批自自主主知知识识产产权权，造造就就一一批批具具有有国国际际竞竞争争力力的的企企业业，大大幅幅度度提提高高国国家家竞竞争争力力。因因此此，出出台台符符合合新新形形势势要要求求的的高高新新技技术术企企业业认认定定办办法法及及其其配套文件势在必行。配套文件势在必行。9第三节 新办法出台的必

8、要性建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发投建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求（现实：全国规模以上企业开展科技活动入主体的要求（现实：全国规模以上企业开展科技活动的仅占的仅占25%25%，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0.56%0.56%，只有万分之三的企业拥有自主知识产权，只有万分之三的企业拥有自主知识产权 ）落实落实国家中长期科技发展规划国家中长期科技发展规划的配套政策的配套政策企业所得税法企业所得税法及实施条例的要求及实施条例的要求:“:“国家需要重点国家需要重点扶持的高新技术企业扶持的高新技术企业,减按减按1

9、5%15%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税;国家相关部门制订实施办法国家相关部门制订实施办法”10第四节 新办法的总体目标和主要特点总总体体目目标标：在在建建设设创创新新型型国国家家的的战战略略指指引引下下，通通过过鼓鼓励励创创新新的的政政策策导导向向和和新新税税制制优优化化产产业业结结构构的的引引导导功功能能，进进一一步步增增强强我我国国高高新新技技术术企企业业以以自自主主研研发发为为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。总总体体思思路路：通通过过进进一一步步明明确确认认定定标标准准、规规范范操操作作程程序序、改改革革管管理理体体

10、制制、加加强强政政策策协协调调，做做好好高高新新技技术术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。11第四节 新办法的总体目标和主要特点 主要特点：1.1.贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个是新办法最重要的一个特点。特点。2.2.新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。避免了认定工作的随意性。3.3.新办法用新办法用国家重点支持的高新技术领域国家重点

11、支持的高新技术领域指导认定指导认定工作，避免了工作，避免了高新技术产品目录高新技术产品目录的的局限性局限性。12第四节 新办法的总体目标和主要特点 主要特点：4.4.新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。必要的调整。5.5.建立部门合作与政策协调的建立部门合作与政策协调的长效机制，长效机制，构建责权分明、构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。业认定工作的一次重大改革。6.6.取消地

12、域界限，不分区内区外，取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企统一认定高新技术企业，业，实现了由区域政策向产业政策的转移。实现了由区域政策向产业政策的转移。13第二章 认定工作体系 14第一节 全国高新技术企业认定管理工作领导小组 主要职责：主要职责：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时 审议修订审议修订重点领域重点领域和和工作指引工作指引。（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协 调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。（三）监督、

13、检查各地区认定管理工作及相关政策的实（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实 施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地 区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。（四）审议（四）审议高新技术企业认定管理年度工作报告高新技术企业认定管理年度工作报告。（五）发布（五）发布中国高新技术企业发展报告中国高新技术企业发展报告。15第二节 国家领导小组办公室主要职责：主要职责：（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（二）提出（二）提出重点领域重点领域和和工作指引工作指引的修订

14、方案。的修订方案。（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优 惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题 的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导 小组的决议。小组的决议。16第二节 国家领导小组办公室主要职责：主要职责：（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（六）对认定过程中违规的企

15、业、中介机构和参与认定的（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的 专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专 家及中介机构实施备案管理。家及中介机构实施备案管理。（八）负责（八）负责“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址：）的建设和日常管理。）的建设和日常管理。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（十）承办领导小组交办的其他工作。（十）承办领导小组交

16、办的其他工作。17第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组河南省高新技术企业认定管理工作领导小组于河南省高新技术企业认定管理工作领导小组于20082008年年6 6月月1616日正式成立（豫科高日正式成立（豫科高200825200825号文）。号文）。领导小组由省科技厅赵琛厅长任组长，省科技厅、省财领导小组由省科技厅赵琛厅长任组长，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局相关领导和负责同志组成。政厅、省国税局、省地税局相关领导和负责同志组成。下设领导小组办公室，办公室设在省科技厅，由高新处下设领导小组办公室，办公室设在省科技厅，由高新处刘英锋处长兼任办公室主任。刘英锋处长兼任办公室主任。1

17、8第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组主要职责：领导小组主要职责：（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作，确定认定企业；（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作，确定认定企业；（二二）负负责责制制定定和和修修订订河河南南省省高高新新技技术术企企业业认认定定实实施施细细则则等等规规章章 制制度度，研研究究制制定定工工作作计计划划，检检查查税税收收优优惠惠政政策策落落实实情情况况，协协调调解决工作中出现的重大问题；解决工作中出现的重大问题；（三三）负负责责对对已已认认定定河河南南省省高高新新技技术术企企业业进进行行监监督督检检查查，处处理理有有关关举举报；报；（四四）负负责责审

18、审定定参参与与河河南南省省高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作的的专专家家和和中中介介机机构构，并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案；并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案；（五五）负负责责审审定定河河南南省省高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理年年度度工工作作报报告告，并并报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室；报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室；（六）负责发布（六）负责发布河南省高新技术企业发展报告河南省高新技术企业发展报告。19第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组办公室主要职责：领导小组办公室主要职责：（一）负责全省

19、高新技术企业认定管理日常工作；（一）负责全省高新技术企业认定管理日常工作；（二）负责起草（二）负责起草河南省高新技术企业认定实施细则河南省高新技术企业认定实施细则等规章制度，等规章制度，研究提出年度工作计划，并报领导小组审定；研究提出年度工作计划，并报领导小组审定；（三）组织遴选并提出参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中（三）组织遴选并提出参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构名单报领导小组审定，负责专家库建设；介机构名单报领导小组审定，负责专家库建设；（四）受理省内企业提出的河南省高新技术企业认定（四）受理省内企业提出的河南省高新技术企业认定(复审复审)申请；组申请；组织认定（复

20、审）合规性审查评审工作；提出符合条件的认定织认定（复审）合规性审查评审工作；提出符合条件的认定(复审复审)企业的名单报领导小组审定；企业的名单报领导小组审定；（五）对已认定河南省高新技术企业进行日常监督检查，受理有关举（五）对已认定河南省高新技术企业进行日常监督检查，受理有关举报，并组织进行核实，提出处理意见报领导小组审定；报，并组织进行核实，提出处理意见报领导小组审定；20第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组办公室主要职责：领导小组办公室主要职责：（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并具体（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并

21、具体组织复核工作，提出复核意见报领导小组审定；组织复核工作，提出复核意见报领导小组审定；（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中出现违规行为的中介机构和相关人员；上述中介机出现违规行为的中介机构和相关人员；上述中介机 构和相关人员经领构和相关人员经领导小组审定后在网上公告，五年内不得参与河南省高新技术企业认定导小组审定后在网上公告，五年内不得参与河南省高新技术企业认定工作；工作；（八）起草（八）起草河南省高新技术企业认定管理年度工作报告河南省高新技术企业认定管理年度工作报告报领导小组审定报领导小组审定;

22、（九）起草（九）起草河南省高新技术企业发展报告河南省高新技术企业发展报告报领导小组审定；报领导小组审定；（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训等事宜；（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训等事宜；（十一）承办领导小组交办的其他工作。（十一）承办领导小组交办的其他工作。21第四节 专家（一）专家条件（一）专家条件1.1.具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。2.2.具有高级技术职称，并具有具有高级技术职称，并具有重点领域重点领域内相关专业背内相关专业背 景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全景和实践经验，

23、对该技术领域的发展及市场状况有较全面了解。面了解。3.3.具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。4.4.了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关文件要求。定工作有关文件要求。22第四节 专家（二）专家职责（二）专家职责 根根据据重重点点领领域域和和工工作作指指引引的的要要求求，运运用用专专业业技技术术领领域域方方面面的的知知识识和和经经验验，对对企企业业申申报报的的研研究究开开发发项项目目、高高新新技技术术产产品品（服服务务）和和自自主主知知识识产产权权情情况况进进行行审审查查，提提出出

24、评评价价意意见见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。23第四节 专家（三）专家纪律（三）专家纪律应应按按照照认认定定办办法法、工工作作指指引引和和认认定定机机构构的的要要求求，独独立立、客客观观、公公正正地地对对企企业业进进行行评评价价，提提出出有有关关评评价价意意见。见。不不得得压压制制不不同同观观点点和和其其他他专专家家意意见见，不不得得做做出出与与客客观观事事实不符的评价。实不符的评价。不不得得披披露露、使使用用申申请请企企业业的的技技术术经经济济信信息息和和商商业业秘秘密密，不不得得复复制制保保留留或或向向他他人人扩扩散散评评审审材材料

25、料，不不得得泄泄露露评评审审结结果。果。不不得得利利用用其其特特殊殊身身份份和和影影响响，采采取取非非正正常常手手段段为为申申请请企企业认定提供便利。业认定提供便利。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。24第五节 中介机构（一）中介机构的条件（一）中介机构的条件 1.1.具具备备独独立立执执业业资资格格，成成立立3 3年年以以上上，近近3 3年年内内无无不不 良记录。良记录。2.2.财财务务中中介介机机构构承承担担认认定定工工作作当当年年的的注注册册会会计计师师占占职职工工总总人人数数的的比比例例不不低低于于20%20%，年年平平均均职职工工人人数数在在

26、2020人以上。人以上。3.3.熟悉高新技术企业认定工作相关政策。熟悉高新技术企业认定工作相关政策。25第五节 中介机构（二）中介机构的职责（二）中介机构的职责主主要要业业务务工工作作：接接受受企企业业委委托托，对对企企业业的的研研究究开开发发费费用用、高高新新技技术术产产品品（服服务务）销销售售收收入入以以及及财财务务报报表表进进行审计并出具审计报告。行审计并出具审计报告。中中介介机机构构要要接接受受认认定定机机构构的的业业务务指指导导和和相相应应的的监监督督，应应据据实实出出具具专专项项审审计计报报告告，发发现现有有弄弄虚虚作作假假等等行行为为的的，将取消其参与认定工作资格，并在有关媒体予

27、以公告。将取消其参与认定工作资格，并在有关媒体予以公告。注注：我我省省中中介介机机构构采采取取不不指指定定、不不限限定定原原则则，申申报企业可根据需要挑选符合条件的中介机构。报企业可根据需要挑选符合条件的中介机构。26第三章 认定条件 27第一节 什么是高新技术企业认认定定办办法法规规定定，高高新新技技术术企企业业是是在在国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域内内，持持续续进进行行研研究究开开发发与与技技术术成成果果转转化化，形形成成企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权，并并以以此此为为基基础础开开展展生生产产经经营营活活动动，在在中中国国境境内内（不不包包括括港港、澳澳、台

28、地区）注册一年以上的居民企业。台地区）注册一年以上的居民企业。企企业业所所得得税税法法所所称称居居民民企企业业，是是指指依依法法在在中中国国境境内内成成立立，或或者者依依照照外外国国（地地区区）法法律律成成立立但但实实际际管管理理机构在中国境内的企业。机构在中国境内的企业。居居民民企企业业承承担担全全面面纳纳税税义义务务，就就其其来来源源于于我我国国境境内内外的全部所得纳税。外的全部所得纳税。28第二节 高新技术企业的认定条件（一一）在在中中国国境境内内（不不含含港港、澳澳、台台地地区区）注注册册的的 企企业业，近近三三年年内内通通过过自自主主研研发发、受受让让、受受赠赠、并并 购购 等等 方

29、方 式式，或或 通通 过过 5 5年年 以以 上上 的的 独独 占占 许许 可可 方方 式式，对对其其主主要要产产品品（服服务务）的的核核心心技技术术拥拥有有 自主知识产权自主知识产权。（二二）企企业业的的产产品品（服服务务）应应属属于于国国家家重重点点支支持持 的高新技术领域的高新技术领域规定的范围。规定的范围。（三三）具具有有大大学学专专科科以以上上学学历历的的科科技技人人员员占占企企业业当当年年 职职工工总总数数的的30%30%以以上上，其其中中研研发发人人员员占占企企业业当当 年职工总数的年职工总数的10%10%以上。以上。29第二节 高新技术企业的认定条件 （四四）企企业业持持续续进

30、进行行了了研研究究开开发发活活动动，近近三三个个会会计计年年度度的的研研究究开开发发费费用用总总额额占占销销售售收收入入总总额额的的比比例例不不低低于于如如下下要要求求：最最近近一一年年销销售售收收入入小小于于50005000万万元元的的企企业业，不不低低于于6%6%；50005000万万元元至至2000020000万万元元的的企企业业，不不低低于于4%4%，2000020000万万元元以以上上的的企企业业，不不低低于于3%3%。其其中中，企企业业在在中中国国境境内内发发生生的的研研究究开开发发费费用用总总额额占占全全部部研研究究开开发发费费用用总总额额的的比比例例不不低低于于60%60%。企

31、企业业注注册册成成立立时时间间不不足足三三年年的的，按按实实际经营年限计算。际经营年限计算。30第二节 高新技术企业的认定条件 （五五）高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入占占企企业业当当年年总总收收入入的的60%60%以上。以上。（六六）企企业业研研究究开开发发组组织织管管理理水水平平、科科技技成成果果转转化化能能力力、自自主主知知识识产产权权数数量量、销销售售与与总总资资产产成成长长性性等等指指标标符符合合工工作作指指引引的的要要求求，即即加加权权得得分分为为7070分以上。分以上。31第三节 条件中需注意的几个重要方面近近三三年年是是指指不不含含申申报报当当年年的的前前三三年年。

32、例例如如企企业业20092009年年申申报报高高新新技技术术企企业业，则则近近三三年年指指“20062006年年、20072007年年和和20082008年年”。认认定定办办法法和和工工作作指指引引明明确确规规定定，核核心心自自主主知知识识产产权权包包括括发发明明、实实用用新新型型、以以及及非非简简单单改改变变产产品品图图案案和和形形状状的的外外观观设设计计（主主要要是是指指：运运用用科科学学和和工工程程技技术术的的方方法法，经经过过研研究究与与开开发发过过程程得得到到的的外外观观设设计计）、软软件件著著作作权权、集集成成电电路路布布图图设设计计专专有有权权、植植物物新新品品种种六六类类。技技

33、术术秘秘密密、技技术术诀诀窍窍、成成果果鉴鉴定定、新新药药证证书书、查查新新报报告告、省省级级以以上上科科技技计计划划项项目目等等均均不不属属于于认认定定办办法法规规定定的的核核心自主知识产权范围。心自主知识产权范围。32第三节 条件中需注意的几个重要方面专专利利申申请请受受理理通通知知书书只只能能表表示示已已经经申申报报，不不等等于于专专利利授授权权证证书书，必必须须是是专专利利授授权权证证书书才才表表示示获获得得专专利利，专专利利授授权权公公告告日日须须在在近近三三年年内内，并并处处在在有有效效期期内内；专专利利权权属属人人应应为为申申报报企企业业本本身身，若若申申报报企企业业以以独独占占

34、许许可可的的方方式式获获得得专专利利，申申报报企企业业签签订订的的五五年年以以上上独独占占许许可可协协议议须须在在省省级级以以上上知知识识产产权权局局进进行行备备案案，申申报报材材料料中中应应同同时时提提供供“专专利利实实施施许许可可合合同同”备备案案证证明明；专专利利权权人人的的变变更更（即即转转让让：受受让让、受受赠赠、并并购购）须须由由国国家家知知识识产产权权局局备备案案、出出具具专专利利“转转移移”手手续续合合格格通通知知书书等等备备案案证证明明。其其它它形形式式的核心自主知识产权参照专利判断。的核心自主知识产权参照专利判断。33第三节 条件中需注意的几个重要方面认定高新技术企业的六个

35、条件在认定高新技术企业的六个条件在高新技术企业认定管高新技术企业认定管理办法理办法第十条中有所规定。第十条中有所规定。从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。标六个不同方面评价企业的创新能力。所有条件在认定过程中缺一不可。所有条件在认定过程中缺一不可。34第四章 认定材料 35（一）高新技术企业认定申请书 （详见工作指引附2）高高新新技技术术企企业业认认定定申申请请书书的的电电子子版版填填报报工工具具可可从

36、从“高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作网网”（网网址址：）下下载。该申请书主要包括以下载。该申请书主要包括以下5 5个表格：个表格：企业基本信息表企业基本信息表 企业研究开发项目情况表企业研究开发项目情况表 上年度高新技术产品（服务）情况表上年度高新技术产品（服务）情况表 近近3 3年内获得的自主知识产权汇总表年内获得的自主知识产权汇总表 企业年度研究开发费用结构明细表企业年度研究开发费用结构明细表36（二）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）企企业业的的注注册册时时间间以以营营业业执执照照副副本本为为。认认定定办办法法规规定定，注注册册时时间间一一年年以以上上的的企企业业才

37、才能能申申请请认认定定高新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。高新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。37（三）专项审计报告企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。品（服务）收入进行专项审计。中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具相应的专项审计报告。相应的专项审计报告。38（四）企业近三个会计年度的财

38、务报表 企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的审计报告，无需再选供企业近三个会计年度的审计报告，无需再选择新的中介机构重新进行审计。择新的中介机构重新进行审计。39（五）技术创新活动证明材料 技技术术创创新新活活动动证证明明材材料料，包包括括知知识识产产权权证证书书、独独占占许许可可协协议议、备

39、备案案证证明明、生生产产批批文文、新新产产品品或或新新技技术术证证明明（查查新新）材材料料、产产品品质质量量检检验验报报告告、省省级级以以上上科科技技计计划划立立项项证证明明、企企业业产产学学研研合合作作相相关关协协议议、建建立立研研发发机机构构证证明明文文件件以以及及其其他他相相关关证证明明材材料料(其其中中知知识识产产权权相相关关材材料料上上应应加加盖盖企企业业公公章章)，这些材料是认定高新技术企业的重要依据。，这些材料是认定高新技术企业的重要依据。企企业业上上报报的的认认定定材材料料必必须须客客观观、准准确确、真真实实，如如发发现现存存在在虚虚假假行行为为，将将取取消消其其高高新新技技术

40、术企企业业认认定定资格。资格。40（六）其它材料企业承诺书企业承诺书近三年度企业获得知识产权明细表近三年度企业获得知识产权明细表近三年度企业科技成果转化明细表近三年度企业科技成果转化明细表 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明，须提供大专以上科技人员汇总表例说明，须提供大专以上科技人员汇总表 不在省高新技术企业领导小组发布的中介机构需提供相不在省高新技术企业领导小组发布的中介机构需提供相关证明材料关证明材料 注：以上材料要求书籍式装订，装订顺序和要求按注：以上材料要求书籍式装订，装订顺序和要求按照每批申报通知具体要求为准。照每批

41、申报通知具体要求为准。41第五章 认定与复审 42第一节 认定工作流程：工作流程：企业自评企业自评企业申报企业申报地方初审地方初审推荐上报推荐上报形式审形式审查查专家评审专家评审省领导小组审议省领导小组审议网上公示网上公示省领导省领导小组审定小组审定上报国家备案上报国家备案正式批复正式批复正式认定（颁正式认定（颁发认定文件、证书、铜牌）发认定文件、证书、铜牌）其其中中网网上上公公示示不不少少于于1515个个工工作作日日，上上报报国国家家备备案案一一般般时间不少于时间不少于1010个工作日。个工作日。43第一节 认定自我评价自我评价 注册登记注册登记 准备并提交认定材料准备并提交认定材料 地方初

42、审地方初审认定机构组织认定认定机构组织认定 公示及颁发证书公示及颁发证书 高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年44第二节 复审高高新新技技术术企企业业资资格格期期满满前前三三个个月月企企业业应应提提出出复复审审申申请请（复复审审申申请请书书与与工工作作指指引引附附2 2相相同同），不不提提出出复复审审申申请请或或复复审审不不合合格格的的，其其高高新新技技术术企企业业资资格格到到期期自自动失效。动失效。高高新新技技术术企企业业复复审审须须提提交交近近三三个个会会计计年年度度开开展展研研究究开开发发等等技技术术创创新新活活动动的的报报

43、告告，经经中中介介机机构构出出具具的的近近三三个个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。45第二节 复审复复审审时时应应对对照照认认定定办办法法第第十十条条进进行行审审查查，重重点点审审查查第第（四四）款款。对对符符合合条条件件的的企企业业，按按照照第第十十一一条条（四四）款款进进行行公公示示与与备备案案，并并由由认认定定机机构构颁颁发发“高新技术企业证书高新技术企业证书”。通通过过复复审审的的高高新新技技术术企企业业资资格格自自颁颁发发“高高新新技技术术企企业业证证书书”之之日日起起有有效效期期为为三三年年。有有效效期期满满后后，企企业业再次提出

44、认定申请的，按初次申请办理。再次提出认定申请的，按初次申请办理。46第三节 申请享受税收优惠政策认认定定（复复审审）合合格格的的高高新新技技术术企企业业，自自认认定定（复复审审）当当年年起起可可依依照照企企业业所所得得税税法法及及其其实实施施条条例例、中中华华人人民民共共和和国国税税收收征征收收管管理理法法、中中华华人人民民共共和和国国税税收收征征收收管管理理法法实实施施细细则则等等有有关关规规定定，可可申申请请享受，减按享受，减按15%15%的税率征收企业所得税优惠政策。的税率征收企业所得税优惠政策。未未取取得得高高新新技技术术企企业业资资格格或或不不符符合合税税收收征征管管法法及及其其实实

45、施施细细则则和和认认定定办办法法等等有有关关规规定定条条件件的的企企业，不得享受税收优惠。业，不得享受税收优惠。47第四节 复核对对高高新新技技术术企企业业资资格格及及其其相相关关税税收收优优惠惠政政策策落落实实产产生生争争议议的的，凡凡属属于于认认定定办办法法第第十十四四条条、第第十十五五条条情情况况的的企企业业，按按认认定定办办法法规规定定办办理理；对对第第十十条条（四四）款款产产生生争争议议的的，应应组组织织复复核核，即即采采用用企企业业自自认认定定前前三三个个会会计计年年度度（企企业业实实际际经经营营不不满满三三年年的的，按按实实际际经经营营时时间间）至至争争议议发发生生之之日日的的研

46、研究究开开发发费费用用累累计计总总额额与与同同期期累累计计销销售售收收入入总总额额之之比比是是否否符符合合认认定定办办法法第第十十条条（四四）款款规规定定，判判别别企企业业是是否否应应继继续续保保留留高高新新技技术术企企业业资资格格和享受税收优惠政策。和享受税收优惠政策。48第六章 研究开发活动及费用归集 49第一节 什么是研究开发活动定义为为获获得得科科学学与与技技术术（不不包包括括人人文文、社社会会科科学学）新新知知识识，创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识，或或实实质质性性改改进进技技术术、产产品品和和服服务务而而持持续续进进行行的的具具有有明明确确目目标标的的活活动动，即即

47、对对本本地地区区（省省级级）相相关关行行业业的的技技术术进进步步具具有有推推动动作作用用，不不包包括括企企业业从从事事的的常常规规 性性 升升 级级 或或 对对 某某 项项 科科 研研 成成 果果 直直 接接 应应 用用 等等 活活 动动。包包括括：有有计计划划的的调调查查、分分析析和和实实验验活活动动，以以及及将将技技术术成成果果转转化化为为质质量量可可靠靠、成成本本可可行行、具具有有创创新新性性的的产产品品、材材料料、装置、工艺和服务的系统性活动。装置、工艺和服务的系统性活动。50第一节 什么是研究开发活动 判断依据和方法 1.1.行行业业标标准准判判断断法法：优优先先按按国国家家有有关关

48、部部门门、全全国国（世世界界）性性行行业业协协会会等等具具备备相相应应资资质质的的机机构构提提供供了了测测定定科科技技“新新知知识识”、“创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识”或或“具具有有实实质质性性改改进的技术、产品和服务进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。等技术参数（标准）判断。2.2.专专家家判判断断法法：如如果果企企业业所所在在行行业业中中没没有有发发布布公公认认的的研研发发活活动动测测度度标标准准，则则通通过过专专家家进进行行判判断断。原原则则是是：专专家家所所在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。3.3.

49、目目标标或或结结果果判判定定法法（辅辅助助标标准准）：检检查查研研发发活活动动（项项目目）的的立立 项项及及预预算算报报告告，重重点点了了解解进进行行研研发发活活动动的的目目的的（创创新新性性）、计计划划投投入入资资源源（预预算算）；研研发发活活动动是是否否形形成成了了最最终终成成果果或或中中间间性性成果，如知识产权等形式的科技成果。成果，如知识产权等形式的科技成果。51第一节 什么是研究开发活动 高技术服务业的企业企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方

50、面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。判断标准与上款相同。动。判断标准与上款相同。52第一节 什么是研究开发活动 研究开发项目的确定研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。安排和人员配置的研究开发活动。企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。分别进行测度并加总计算。53第二节 企业研究开发费用的测算（一）研究开