街道内部审计工作制度.docx

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1、 街道内部审计工作制度 第一条为进一步标准本街道内部审计工作，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定和县人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的意见等法律法规，制定本制度。 其次条街道内部审计机构的工作职责是：对本单位预算内外资金的治理和使用进展审计监视；对全资国有、国资参（控）股企业和享受政府专项扶持政策的企业进展审计监视；对本区域内村（居）及民营企业进展指导效劳和审计监视；对本区域内其他需要审计的事项进展审计指导效劳监视。 第三条街道建立内部审计工作领导小组，下设审计办公室，详细开展内部审计工作。办公室成员由街道经发办、城建办、财政办等人员组成。 第四条审计办公室在街道党

2、工委、办事处和内部审计工作领导小组的领导下，依照国家法律、法规开展内部审计工作，对街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组负责。审计办公室应当遵守内部审计准则、规定，根据规定的职权、程序，行使审计监视职能。 第五条街道内部审计工作领导小组负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，讨论部署工作，准时批复年度内部审计工作规划、审计报告，解决内部审计工作中存在的问题，并催促有关部门、单位落实审计意见，保障审计办公室和内部审计人员依法履行职责。 第六条审计办公室人员应当具有审计、会计、经济治理、工程技术等相关专业学问和业务力量，并实行岗位资格治理制度和后续教育制度。 第七条内部审计人员办理审计事

3、项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德标准，依法审计，忠于职守，做到客观公正，实事求是，廉洁奉公。内部审计人员应当保持独立性和客观性，对执行职务中知悉的国家机密和被审计单位的商业机密，负有保密的义务，对所办理的审计事项或被审计单位和直接利害关系的，应当回避。 第八条审计办公室履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，并予以保证。 第九条内部审计人员依法履行审计职责受法律爱护，任何单位和个人不得拒绝或阻碍审计工作，不得打击报复内审人员。内部审计队伍应当保持相对稳定。 第十条审计办公室应当依法或根据街道内部审计工作领导小组的要求，履行以下审计职责： （一）负责街道内部审计制度的建立和实施

4、； （二）负责起草和实施内部审计工作规划、工作报告、审计报告和有关内部审计规章制度等； （三）负责内部审计工作质量； （四）审查本单位及被审计单位的内部掌握制度； （五）向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组准时报告内部审计工作进度、质量及发觉的重大问题； （六）对本单位及被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动进展审计； （七）依据需要，对本单位内设机构及被审计单位的领导人员任期经济责任进展审计； （八）对本单位及被审计单位的固定资产投资进展监视； （九）参加有关重大合同的签订并对履行状况进展监视； （十）对本单位及被审计单位的经营及效益状况审计监视； （十一）对本单位及被审计单位的

5、内部掌握制度的健全性和有效性以及风险治理进展评审； （十二）依据需要开展有关专项审计调查； （十三）法律、法规规定和街道党工委、办事处以及县审计局要求办理的其他审计事项 第十一条审计办公室对本单位及被审计单位的以下事项进展审计监视： （一）财务治理制度的建立及执行状况； （二）财务预算执行状况； （三）财务会计报表、会计凭证、会计帐簿的完整性、真实性和合法性； （四）资产、债务及风险状况； （五）重大投资及经营活动的可行性； （六）建立工程建立、投资及生产状况； （七）其他需要审计的事项。 第十二条审计办公室在履行审计职责时，具有以下权限： （一）要求审计单位供应有关生产、经营、财务收支规划、

6、预算、预算执行状况及决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立帐户的状况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位供应的财务会计资料的真实性和完整性负责； （二）参与或者列席本单位及其被审计单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议； （三）参加讨论制订有关的规章制度，提出内部审计规章制度，按有关程序报批后施行； （四）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料

7、，现场核查与审计事项有关的实物； （五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进展调查，并取得证明材料； （六）对正在进展的严峻违法违规、严峻损失铺张行为，提请有关部门作出临时制止打算； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经街道办事处批准后，按法律程序予以临时封存； （八）提出订正、处理违法违规行为的意见以及改良经营治理、提高经济效益的建议； （九）对违法违规和造成损失铺张的单位和人员，提出赐予通报批判或处分的建议； （十）法律、法规规定和街道办事处授予的其他职权。 第十三条审计办公室依据审计业务的需要，报内部审计工作领导小组批准，可以

8、聘请专家参加内部审计工作，也可以托付具有相应资质的社会审计组织或者其他中介机构担当内部审计业务事项，并检查监视审计业务质量。 第十四条经内部审计工作领导小组同意，审计办公室或者内部审计人员应当公开审计结果，但法律、法规规定的涉密事项除外。 第十五条内部审计工作的主要程序： （一）审计办公室应拟订年度审计规划，报内部审计工作领导小组审定。依据内部审计工作领导小组批准的审计工程规划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特别状况，经内部审计工作领导小组同意，审计办公室可以直接持审计通知书实施审计。 （二）审计组在审计实施前，开展审前调查，编制审计方案。审计

9、方案和审计方案调整须经过审计办公室主任批准后实施。 （三）审计组在审计过程中，可以采纳审核、观看、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法猎取审计证据，形成审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；被审计单位应当积极协作审计人员工作，依据要求供应真实、完整相关资料。 （四）审计组依据审计查证事实编制审计报告（征求意见稿），征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内向审计组反应书面意见，逾期视同无异议。 （五）审计办公室对审计组提交的审计报告（征求意见稿）和被审计对象的反应意见进展复核审查后，形成审计报告，连同审计组提交的审计报告和被审计单位的反应意见

10、，一并报内部审计工作领导小组审定，并出具审计报告。 （六）被审计单位应当执行审计报告。对审计报告或审计打算有异议的，可以在审计报告或审计打算送达之日起10日内向内部审计工作领导小组提出申诉，申诉期间不影响审计报告的执行。内部审计工作领导小组应当自收到申诉之日起15日内做出答复。 （七）审计办公室应催促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。 （八）审计办公室在必要时可开展后续审计，检查被审计单位就存在问题实行的整改措施及效果，并向内部审计工作领导小组提交后续审计报告。 第十六条审计办公室对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案。审计事项完毕后，所形成的与审计工程有关的审计档案

11、包括： （一）审计通知书、被审计单位承诺书； （二）审计证据、审计工作底稿、审计报告正稿及征求意见稿（含被审计单位意见）； （三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计打算执行状况的记录等文件资料； （四）有关审计工程的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件资料； （五）与详细审计工程有关的群众来信、来访记录等举报材料； （六）其他应归入审计档案的文件材料。 审计档案应分类保管，并按有关规定期限保存。 第十七条审计办公室对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、奉献突出的集体和个人，应当向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组提出表扬嘉奖的建议。 第十八条内部审计结

12、论应当作为本单位及被审计单位考核、奖惩、评优的依据之一。 第十九审计办公室应当每年向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组提交内部审计工作报告。 其次十条审计办公室应当不断提高内部审计业务质量和技术水平，应当依法承受县审计局的内部审计业务指导监视与内部审计业务质量的检查和评估，并准时报告内部审计工作中的有关重大事项。 其次十一条审计办公室应当积极协作国家审计机关对本单位的有关审计工作，并加强沟通与合作。 其次十二条审计办公室应当向县审计局报送以下资料： （一）内部审计工作进展规划、年度审计工作规划及工作总结； （二）内部审计统计报表； （三）内部审计工作制度； （四）内部审计工作信息、阅历材

13、料； （五）其他有关资料。 其次十三条审计办公室实施的审计工程，有以下状况之一的，其审计结果文书应当抄送县审计局： （一）县审计局统一组织的工程； （二）查出损失铺张金额在五十万元以上的； （三）查出违反财经法规金额在三十万元以上的； （四）提高经济效益金额在五十万元以上的； （五）贪污受贿等已构成党纪政纪以上处分的； （六）其他按规定应当抄送的。 其次十四条被审计单位应当积极协作审计工作，并供应必要的工作条件。被审计单位应当依据审计要求，按时供应相关的财务会计资料，对其真实性、合法性及完整性负责，并签署承诺书。对审计办公室做出的审计打算，被审计单位应当仔细予以执行，积极落实审计提出的各项意见及建议。 其次十五条对被审计单位违反本制度，拒绝承受或者不协作内部审计工作，供应的资料不真实、不完整或者拒不执行审计打算的，由街道审计办公室责令改正；拒不改正的，按相关规定提请有关部门对负有直接责任和其他责任的人员赐予纪律或者行政处分。 其次十六条被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。