第八章固定资产子系统概述.pptx

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1、第八章第八章 固定资产子系统固定资产子系统P224本章主要内容：第一节第一节 固定资产子系统概述固定资产子系统概述第二节第二节 固定资产子系统流程分析固定资产子系统流程分析第三节第三节 固定资产子系统数据代码与功能模块固定资产子系统数据代码与功能模块第四节第四节 固定资产子系统初始化设置固定资产子系统初始化设置第五节第五节 固定资产子系统日常业务处理固定资产子系统日常业务处理第六节第六节 固定资产软件应用固定资产软件应用n固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。n概念：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命

2、超过一个会计年度。n固定资产作为企业生产经营过程中使用的主要劳动资料，具有十分重要的作用。n企业的固定资产是企业资产的重要组成部分 第一节固定资产子系统概述第一节固定资产子系统概述 1.固定资产管理固定资产管理2.固定资产的会计核算固定资产的会计核算3.固定资产子系统的特点和目标固定资产子系统的特点和目标一、固定资产管理一、固定资产管理1固定资产可以按不同标准分为不同类型。2固定资产的增加的来源有多种，不同的方式不仅计价的 方法不同，而且涉及的核算科目也不相同。3固定资产投入使用以后，可以分布在不同的部门，体现 为不同部门的成本费用。4固定资产在使用过程中，可能因为各种情况而减少。5固定资产在

3、使用过程中，保持原来的实物形态，但是价值是在逐渐转移的，这主要是通过折旧来体现 。 固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理。 固定资产使用期限较长，因此很可能因为各种各样的原因，使得一项固定资产的可收回金额低于账面的价值，账面价值是固定资产的原值扣除累计折旧和减值准备后的价值。二、固定资产核算所涉及的会计科目二、固定资产核算所涉及的会计科目1“固定资产”科目2“累计折旧”科目3“银行存款”、“在建工程”、“实收资本”或“股本”、“长期应付款应付融资租赁款”及“未确认融资费用”、“递延所得税资产（负债）”及“营业外收入捐赠”、“待处理财产损溢”、“应收账款”或其他负债科目4“固定资产清理”

4、和“长期股权投资”科目5“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”和“在建工程”等科目6“固定资产减值准备”科目新准则规定，减值损失一经计提不得转回，只有等到该资产处置时，计提的资产减值准备才可转出。 （一）固定资产子系统的特点（一）固定资产子系统的特点1数据量大，数据保存时间长2数据处理频率较低3数据处理方式较为简单4管理要求高5与成本核算子系统和账务处理子系统存在数据传递关系三、固定资产子系统的特点与目标三、固定资产子系统的特点与目标（二）固定资产子系统的（二）固定资产子系统的目标目标n固定资产卡片的数据管理 n固定资产核算与管理 n提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关

5、决策和管理三、固定资产子系统的特点与目标（续）三、固定资产子系统的特点与目标（续）固定资产增加固定资产减少固定资产变动固定资产折旧固定资产减值第二节固定资产子系统流程分析第二节固定资产子系统流程分析 1.固定资产子系统的业务流程固定资产子系统的业务流程2.固定资产子系统的数据流程固定资产子系统的数据流程3.固定资产子系统的数据文件固定资产子系统的数据文件一、固定资产子系统业务流程一、固定资产子系统业务流程固定资产业务流程图固定资产业务流程图图图8 82 2固定资产子系统数据流程图固定资产子系统数据流程图固定资产工作量文件原始卡片输入审核新卡片固定资产增减变动文件记账凭证文件账务处理系统输出资产

6、减少单固定资产卡片文件变动单输入审核工作量输入基础信息文件其他基础资料输入折旧计算折旧计算文件折旧分配折旧分配文件输出成本子系统输出11固定资产登记簿固定资产明细账部门构成分析表固定资产统计表部门折旧计提汇总表固定资产总账折旧计提清单表二、固定资产子系统数据流程二、固定资产子系统数据流程三、固定资产子系统的数据文件三、固定资产子系统的数据文件n固定资产卡片文件n固定资产增减变动文件n折旧清单文件n折旧分配文件第三节固定资产子系统第三节固定资产子系统数据代码与主要功能模块数据代码与主要功能模块 1.固定资产子系统数据代码设计固定资产子系统数据代码设计2.固定资产子系统主要功能模块固定资产子系统主

7、要功能模块一、固定资产子系统数据代码设计一、固定资产子系统数据代码设计n固定资产子系统中最主要的代码是固定资产代码。固定资产代码是对每一个项固定资产进行编码。n为了分类汇总的需要，固定资产代码可包含固定资产大类的信息、使用部门的信息、固定资产小类的信息。 固定资产序号固定资产小类使用部门代码固定资产大类一、固定资产子系统数据代码设计（续）一、固定资产子系统数据代码设计（续）二、固定资产子系统的功能模块二、固定资产子系统的功能模块固定资产子系统固定资产子系统初始化设置初始化设置部门对应折旧科目设置部门档案账表输出账表输出自动转账自动转账系统服务系统服务资产类别设置增减方式设置使用状况设置业务处理

8、业务处理折旧计算工作量输入新增卡片固定资产总账固定资产登记簿固定资产明细账部门构成分析表固定资产统计表转账凭证设置编制转账凭证自动转账修改口令系统维护数据恢复数据备份折旧方法定义年初建账图图8 83 3固定资产子系统功能模块固定资产子系统功能模块折旧计提清单部门折旧计提汇总表资产减少处理减值准备变动单处理折旧分配变动单处理原始卡片录入卡片设置一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设置二、部门对应折旧科目设置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置五、使用状况设置五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式定义七、卡片项目和卡片样式

9、定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入 （一）与账务处理子系统的接口（二）基本信息 （三）折旧设置（四）其他设置第四节第四节 固定子系统初始化设置固定子系统初始化设置一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设置二、部门对应折旧科目设置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置五、使用状况设置五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式定义七、卡片项目和卡片样式定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设置二、部门对应折旧科目设置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置

10、五、使用状况设置五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式定义七、卡片项目和卡片样式定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设二、部门对应折旧科目设置置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置五、使用状况设置五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式七、卡片项目和卡片样式定义定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设二、部门对应折旧科目设置置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置五、使用状况设置

11、五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式七、卡片项目和卡片样式定义定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入一、账套参数设置一、账套参数设置二、部门对应折旧科目设二、部门对应折旧科目设置置三、资产类别设置三、资产类别设置四、增减方式设置四、增减方式设置五、使用状况设置五、使用状况设置六、折旧方法定义六、折旧方法定义七、卡片项目和卡片样式七、卡片项目和卡片样式定义定义八、原始卡片录入八、原始卡片录入第五节第五节 固定资产子系统日常业务固定资产子系统日常业务处理处理 一、固定资产增加一、固定资产增加二、固定资产减少二、固定资产减少三、变动单处理三、变动单处理四、工作量输入四

12、、工作量输入五、折旧计提五、折旧计提六、折旧分配六、折旧分配七、减值准备的计提七、减值准备的计提八、编制记账凭证八、编制记账凭证九、月末结账九、月末结账十、固定资产子系统的账表十、固定资产子系统的账表输出与系统服务输出与系统服务操作方式与录入原始卡片基本相同 。注意不同之处一、固定资产增加一、固定资产增加二、固定资产减少二、固定资产减少三、变动单处理三、变动单处理四、工作量输入四、工作量输入五、折旧计提五、折旧计提六、折旧分配六、折旧分配七、减值准备的计提七、减值准备的计提八、编制记账凭证八、编制记账凭证九、月末结账九、月末结账十、固定资产子系统的账十、固定资产子系统的账表输出与系统服务表输出

13、与系统服务一、固定资产增加一、固定资产增加二、固定资产减少二、固定资产减少三、变动单处理三、变动单处理四、工作量输入四、工作量输入五、折旧计提五、折旧计提六、折旧分配六、折旧分配七、减值准备的计提七、减值准备的计提八、编制记账凭证八、编制记账凭证九、月末结账九、月末结账十、固定资产子系统的账十、固定资产子系统的账表输出与系统服务表输出与系统服务一、固定资产增加一、固定资产增加二、固定资产减少二、固定资产减少三、变动单处理三、变动单处理四、工作量输入四、工作量输入五、折旧计提五、折旧计提六、折旧分配六、折旧分配七、减值准备的计提七、减值准备的计提八、编制记账凭证八、编制记账凭证九、月末结账九、月

14、末结账十、固定资产子系统的账十、固定资产子系统的账表输出与系统服务表输出与系统服务注意新准则对固定资产减值准备的规定账簿分析表统计表折旧表第六节 固定资产模块应用1、系统启用2、重要选项3、基础档案4、原始卡片录入5、资产增加6、资产减少7、资产变动8、计提折旧9、生成凭证10、账表查询11、结账和反结账目录1、系统启用前提：前提：在系统管理中，以账套主管身份登陆，“帐套”下点击启用,启用“固定资产”步骤：步骤：进入畅捷通固定资产是否系统初始化“是”我同意“下一步”启用月份折旧信息编码方案财务接口完成。如果与总账模块一起使用，可以选择是否和总账模块对账。以及对账不平情况下是否允许结账。卡片上固

15、定资产原值对应账务中“固定资产”科目；计提的折旧对应账务中“累计折旧”科目。注意：注意：1、如果账套启用后，发现有些设置不理想，在没办法修改的情况下，可以通过“维护”“重新初始化账套”来重新设置。但这种操作会把所做的操作全部清空。 2、账套初始完成后，仍可以通过“设置”“选项”来修改某些参数。2、重要选项 固定资产模块的选项比较多，现对比较重要的选项做一下说明。“与账务系统接口”页 与账务系统对账：如选择，则一定要选择对账科目。见上张ppt; 在对账不平情况下允许月末结账：如果选择了“与账务系统对账”,则这个选项可选，否则不可选。 业务发生后立即制单：如果选择了这个选项，则如保存一张“新增卡片

16、”，则立即弹出制单（填制凭证）界面；如果不选择，则可以统一在“批量制单”中完成制单。 月末结账前一定要完成制单登账业务：如果选择，则一定要把所有业务都制单，才能结账。 固定资产缺省入账科目：即卡片的增加、减少、变动等涉及原值的业务填制凭证是默认带出的科目，选择“1501固定资产”。 累计折旧缺省入账科目：即计提折旧、折旧变动等与累计折旧有关的业务填制凭证是自动带出的可.选择“1502累计折旧”。3、基础档案部门档案：设置部门档案增加（财务部和销售一部）保存，也可以直接在基础设置机构设置部门档案中录入。资产类别：设置资产类别增加（名称：电子类；使用年限：5年；参值率：5%；折旧方法：平均年限法一

17、；卡片样式：通用样式（也可以在卡片卡片样式中，在通用卡片样式的基础上设计自己的卡片样式，保存如“卡片样式1”，这里可以选择该资产类别用哪种卡片样式）保存。增减方式、使用状况、折旧方法：系统已经预置，可以根据实际情况增加、修改。这三项都是只能修改和删除最末级的。4、预设科目只有预设科目，才会在制单中自动带出科目。否则制单中要手工选择 设置选项与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1601（固定资产）设置与增减有关的业务制单带出科目设置增减方式直接购入修改对应入账科目设置为100201（银行存款工行存款） 与折旧变动有关的业务制单带出科目设置选项与账务系统接口，累计折旧缺省入账科目设置为16

18、02（累计折旧）设置部门对应折旧科目，选择财务部和总经理办公室-修改-对应折旧科目为660205（管理费用-折旧费） 5、原始卡片录入原始卡片是在启用固定资产模块的时候，已经存在的卡片，即在账务上已经存在的卡片，为了该固定资产的计提业务的延续，也为了和总账对账平衡。则需要把已经存在的原始卡片录入。方法：卡片录入原始卡片资产类别1、手工录入内容：增加方式、使用状况、开市使用日期、原值、累计折旧、资产名称、部门名称；2、a、根据原值和累计折旧，系统算出“净值”；b 、根据资产类别带出使用年限、残值率、折旧方法；c 、根据开始使用年限，自动带出“已计提月份”d 、根据原值和折旧方法、残值率，系统自动

19、计算净残值、月折旧率、月折旧额；e、根据部门名称带出对应折旧科目6、资产增加 1、新增卡片的开始使用日期，必须是当前会计期；2、新增卡片的月折旧率和月折旧额都显示为0，因为“新增固定资产当月不计提折旧”原始卡片和新增卡片的区别开始使用日期：开始使用日期：新增增产是当月新增加的，所以其开始使用日期必须是当月的日期；而原始卡片录入是当月之前已经存在（在总账中已经反映）的资产，所以其开始使用日期必须早于当月日期。折旧率和折旧额：折旧率和折旧额：因为“固定资产增加当月不计提折旧”，所以新增资产卡片上显示的折旧率和折旧额都是0，而原始资产卡片上显示折旧率和折旧额是按照系统计算出的数据 制单：制单：新增资

20、产卡片要通过制单，传递到总账，总账和固定资产模块对账平衡；原始资产卡片的数据已经在总账中反映过，所以不需要制单。7、资产减少固定资产在使用过程中，由于特定原因如销售、报废而发生资产减少。例子：假定把刚才新增的卡片减少处理。步骤：步骤：1 1、进入卡片、进入卡片资产减少，参照卡片号，点击资产减少，参照卡片号，点击“增加增加”按钮，录入信息。点击按钮，录入信息。点击“确定确定”按钮。按钮。注意：注意：1、只有当月已经计提过折旧后的资产才能减少； 2、资产减少和变动单中的“原值减少”不同，资产较少后不再参与原值、累计折旧的统计。 3、资产减少后，在卡片管理中放在“已减少资产”中统计，卡片保留时间由用

21、户在选项中设置的时间决定。撤销减少撤销减少：撤销减少：资产减少完毕后，发现选择的卡片号错误，要撤销减少。在卡片管理中，选择“已减少资产”列表（默认是“在役资产”列表），选中某张卡片，然后选择“卡片”菜单中的“恢复减少”，则可以取消所做的减少操作。（只有本月减少的资产才能（只有本月减少的资产才能“撤销减少撤销减少”）。）。 8、卡片管理就如同“工资变动”是工资模块的灵魂，卡片管理是固定资产模块的核心。固定资产的增加、减少、原值变动等信息。1、卡片管理提供“按部门查询”、“按类别查询”、“自定义查询”三种查询条件。2、卡片列表分为“在役资产”列表和“已减少资产列表”两种列表3、卡片管理中的显示内容

22、可以通过“编辑”下“列头编辑”进行设置。9、资产变动 在资产使用过程中，经常会发生资产变动，如折旧方法调整；原值增加或者减少；使用年限调整；部门转移。这些业务都可以通过“资产变动”来实现。方法:卡片变动单选择变动类型（本例中原值增加）1、选择卡片编号，2、录入“增加金额”，其他数据系统会自动计算再去“卡片管理”中查看这张卡片，原值变为2500，原值变动页签中显示该变动记录。所有的变动单都可以通过卡片变动单变动单管理中查询。10、计提折旧 在固定资产模块，关注的主要内容就是“原值”和“折旧”。只要启用固定资产模块，每月都要“计提折旧”，不论本月是否有需要计提折旧的固定资产，即程序只有经过“计提折

23、旧”，才允许结账。方法：方法：处理折旧计提本操作将计提折旧，需要花费一定时间，是否继续”是折旧清单折旧分配表凭证生成凭证后选择凭证类别保存 也可以 退出到“批量制单”中制单注意：注意： 1、计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新对账，否则系统不允许结账 2、查看折旧清单及折旧分配表可以在处理菜单中查看折旧清单及折旧分配表 3、计提折旧每个月都必须操作，几个月汇总生成一张计提折旧的凭证可以在“设置选项折旧信息”中设置。修改折旧说明 一般情况下，系统计提出来的折旧与手工账下计提出来的折旧是一致的。也许因为小数位数的问题，可能会产生几角几分的差额。如何调整？如：原值10000，残

24、值率5%，平均年限法（一）的折旧方法，使用年限是5年。手工账下：月折旧额=10000*（1-5%）/(5*12) =10000*0.=158.33软件中：月折旧率=（1-5%）/(5*12)=0.0158，月折旧额=原值*月折旧率=10000*0.0158=158.00。即手工下是直接计算折旧额后保留两位小数；软件中是先计算折旧率，保留四位小数后，在计算折旧额（两位小数）。这样就出现了0.33的差额。修改折旧方法方法一：在卡片卡片项目项目列表中选择“月折旧率”修改小数位数调多，如调整到6位重新计提折旧。1、小数位数最多增加到8位。2、如果已经计提了折旧，则小数位数不能减少，只能增加，如重新计提

25、后，就不能改为4位了。方法二：计提折旧过程完成后，处理折旧清单把光标定位在输出和退出之间，按ctrl+alt+g出现“修改”按钮点击“修改”按钮，鼠标双击某张卡片的“本月折旧”，改成需要的数据1、“是”表示以后月份都按照修改后的折旧额计提折旧，“否”表示只有当月按照修改后的折旧计提，以后月份还是按照系统计算的数据计提。2、该方法只有在显示“最新”状态，并且本月折旧没有制单情况下，才能使用。批量制单如果启用了总账模块，就可以把固定资产模块的数据通过制单的形式传递到总账，建立起总账和固定资产模块的联系。本月需要制单的业务共三条：资产增加、原值变动和计提折旧。方法：方法：处理批量制单制单选择页签在需

26、要制单的业务“制单”栏打上“Y”的标志如果业务要合并制单，则输入一个相同的“合并号”“制单设置”页签录入或者检查科目（如果操作了第8页PPT中的“预设科目”，则会自动带出科目，如果没有预设，则需要手工录入）制单录入凭证类别和摘要保存注：计提折旧的业务可以在这里制单，也可以“业务处理折旧分配表凭证”中制单，在任何一个界面上制单，在另一个界面上将不再显示。生成凭证和删除凭证1、选择合并号1来查询2、自带的科目是在预设科目中设置好的。3、假定原值变动对应的科目是“现金”4、选择合并5、点击“制单”按钮，录入凭证类别，摘要，保存删除凭证：删除凭证：业务处理凭证查询删除删除凭证的注意事项与工资模块相同，

27、不再赘述。总账填制相关凭证 有一部分的用户，刚开始启用固定资产模块时，会选择固定资产模块填制卡片，计提折旧，而相关的凭证还是在总账中录入，即不用固定资产模块生成凭证。方法一：在“设置”选项中与账务系统接口月末结账前一定要完成制单登账业务。把该选项取消。但这种方法只对月结有用，对年度结转不发挥作用，即年度结转要求必须“批量制单”列表为空。方法二：直接在“业务处理批量制单选中记录删除该 记录即可。账表查询账表我的账表（分析表、统计表、账簿、折旧表） 对于常用的帐表可以通过“我的工作台”增加进去，放在固定资产模块界面下方的显示区内，查询的时候，直接点击即可。11、结账和反结账结账：结账：处理月末结账注意：1、如果“选项”中没有选择“对账不平允许结账”，则对账不平情况下，不能结账。（这里的对账是与总账中已经记账的凭证金额对账，卡片上的原值与“固定资产”科目相核对，卡片上的累计折旧与“累计折旧”科目核对。） 2、如果“选项”中选择“月末结账前一定要完成登账业务”,则“批量制单”中还有业务没有制单时，不允许结账。 3、本月没有计提折旧，不允许结账。反结账：反结账：当月日期登陆“登陆日期不属于最新可修改月份，是否继续”，是处理恢复月末结账前状态确定注意：注意：反结账后，会把新的月份所执行的操作自动取消。如反结账6月份，则7月份新增的卡片会自动删除。