T6固定资产培训.pptx

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1、畅想通2014-9-29什么是 固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 培训 一、基础设置 二、日常处理 三、报表查询 四、月末结账当您第一次打开固当您第一次打开固定资产时会出现。定资产时会出现。 1、本帐套是否折旧； 2、选择主要的折旧方法资产管理本系统资产管理采用严格的序时管理，序时到日。各种变动变动后折旧计算和分配汇总原则：1、本系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余

2、使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效。2、与折旧计算有关的变动是除了部门转移、类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变动。3、原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月有效。4、折旧方法调整、使用年限调整当月生效。5、使用状况调整下月有效.6、折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。7、本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。8、报表统计：当月折旧和计提原值的汇总汇总到变动后部门和类别。9、如果选项中“

3、当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足(工作量法除外)”的判断结果是“是”，则除工作量法外，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果判断结果是“否”，则该月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 1.类类别别设设置置 强强化化固固定定资资产产管管理，理，及及时时准准确确作作好好固固定定资资产产核核算，算，必必须须建建立立科科学学的的固固定定资资产产分分类类体体系，系，为为核核算算和和统统计计管管理理提提供供依依据。据。企企业业可可根根据据自自身身的的特特点点和和管管理理要要求，求，确确

4、定定一一个个较较为为合合理理的的资资产产分分类类方方法。法。 可可以以分分为，为，土土地、地、电电子子办办公公设设备、备、交交通通工工具、具、运运输输工工具具等等 固固定定资资产产的的预预计计使使用用年年限限和和预预计计净净残残值，值，行行业业会会计计制制度度规规定，定，由由国国家家规规定，定，如如企企业业的的净净残残值值率率为为3%和和5%；外外商商投投资资企企业业的的净净残残值值率率为为10% 系系统统按按国国家家规规定定预预置置了了分分类类编编码码规规则则2-1-1-2 2.部门对应折旧科目 固固定定资资产产计计提提折折旧旧后后必必须须把把折折旧旧归归入入成成本本或或费费用，用，根根据据

5、不不同同使使用用者者的的具具体体情情况况按按部部门门或或按按类类别别归归集。集。当当按按部部门门归归集集折折旧旧费费用用时，时，某某一一部部门门所所属属的的固固定定资资产产折折旧旧费费用用将将归归集集到到一一个个比比较较固固定定的的科科目，目，所所以以部部门门对对应应折折旧旧科科目目设设置置就就是是给给部部门门选选择择一一个个折折旧旧科科目，目，录录入入卡卡片片时，时，该该科科目目自自动动显显示示在在卡卡片片中，中，不不必必一一个个一一个个输输入，入，可可提提高高工工作作效效率。率。然然后后在在生生成成部部门门折折旧旧分分配配表表时时每每一一部部门门按按折折旧旧科科目目汇汇总，总，生生成成记记

6、账账凭凭证。证。 例例如：如：销销售售部部门门的的固固定定资资产产计计入入营营业业费费用，用，财财务务部部门门的的固固定定资资产产计计入入管管理理费费用用基础 3.增减方式 增减方式主要设置的是，在新增固定资产时，固定资产的对方入账科目。 比如，直接购入对方为银行存款，投资投入为实收资本 在固定资产减少时，准则规定，必须先计入待处理财产损益科目，待领导审批后才可做减少操作基础 4.使用状态 使用状态主要分为在用，季节性停用，未使用等 主要记录固定资产的折旧情况，有些设备状态不 挺会导致是否折旧的结果不同基础 5.折旧方法 系统预置了会计准则规定的折旧计算方法，只需要在设置固定资产类别的时候选择

7、对应折旧方法即可折旧方法说明不提折旧月折旧率=月折旧额=0平均年限法（一）月折旧率=(1净残值率)/使用年限月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折旧率 平均年限法（二）月折旧率=(1净残值率)/使用年限月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份)工作量法月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量)月折旧额=本月工作量*单位折旧 年数总和法月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12)月折旧额=(月初原值-

8、月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*月折旧率 双倍余额递减法月折旧率=2/使用年限基础 6.录入原始卡片 使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性。 开始必须是YYYY-MM-DD格式 原始卡片的特点是有已计提的折旧，而且本月即开始计提折旧 如果在部门对应折旧科目中未设置相应科目，可在卡片的对应折旧科目加以设置，预设好的也可在此处更改 在原始卡片中录入的原值与累计折旧的合计，要和总账期初余额中的固定资产与累计折旧科目相对应基础 7.选项 在选项中，可以对业务流程中的操作进行设定与预置 如：“业务完成后立即制单“，”固定资产编码方式 （

9、自动、手动）“，固定资产与累计折旧的缺省入账科目等日常 1.资产增加 资产增加就是录入每个月新进入企业的固定资产，比如直接购入，接受捐赠等。 本月新增加的固定资产在本月不参与计提折旧 资产增加中录入的卡片，必须是当月新增的卡片日常 2.资产减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。 若当前账套设置了计提折旧，则需在计提折旧后才可执行资产减少。 已经减少的卡片可以在卡片管理中查询。 日常 3.变动单 固定资产由于某种原因，需要对固定资产的原值，部门，累计折旧等数据进行调整时，需要录入变动单。 本月新增加的固定资产直接在卡片中修改（未计提

10、折旧之前，卡片不能进行变动单处理） 固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，自动提供这些信息，以报表的形式提供给财务人员和资产管理人员。本系统提供的报表分为四类：账薄、折旧表、汇总表、分析表 用户根据需要进行报表的查询，比如要查看固定资产的全部信息，可查询固定资产统计表。月末 1.计提折旧 计提折旧是固定资产模块的主要功能之一，通过该功能，系统自动计算出本月应计提的折旧。 折旧后，会体现在折旧清单与折旧分配表中以备查询本月折旧数据。月末 2.批量制单 固定资产中发生的业务，都需要生成凭证，用以传递到总账系统中，形成固定资产与总账的连接。 制单时，会计科目会按照选项与卡片中的设置，自动带出 固定资产模块生成的凭证在总账中不能删除月末 3.月末处理 全月业务操作完成后，即可进行月末结账，以便进入下月进行操作 当月已经结账，因为其他原因需要反结账时，可以当月日期进入软件，进行恢复月末结账操作。 需要注意的是，恢复到某个月月末结账前状态后，本账套内对该结账后所做的所有工作都无痕迹删除。固定资产 1.加强固定资产的账实管理 2.系统自动计提折旧 3.与总账模块的无缝连接 4.方便的报表查询