税收法律制——教学.pptx

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1、第 三 章第 三 章 税税 收 法 律 制 度收 法 律 制 度税税收收概概述述主要主要税种税种税税收征管收征管第一第一节第二第二节第三第三节第1页/共48页第一第一节 税税收收概概述述第2页/共48页无无偿性性强制性强制性第一第一节 税税收收概概述述固定性2.税收的特征第3页/共48页第一第一节 税税收收概概述述分类标准ABCED按征税对象流转税类所得税类财产税类资源税类行为税类按征收管理的分工体系工商税类关税类按税收征收权限和收入支配权限中央税 地方税中央地方共享税按计税标准不同从价税 从量税 复合税3.税收的分类第4页/共48页第一第一节 税税收收概概述述第5页/共48页第一第一节 税税

2、收收概概述述分类标准ABCD按税法的功能作用不同税收实体法税收程序法按主权国家形式税收管辖权的不同国内税法国际税法 外国税法按税法法律级次税收法律税收行政法规税收规章税收规范性文件2.税法的分类第6页/共48页第一第一节 税税收收概概述述第7页/共48页第一第一节 税税收收概概述述比例比例税税率率定定额税税率率累累进税税率率n税率增值税、营业 税、城市维护 建设税、企业 所得税等资源税、城镇 土地使用税、车船税等包括全额累进 税率、超额累 进税率和超率 累进税率第8页/共48页第一第一节 税税收收概概述述从从价价计征征从从量量计征征复复合合计征征n计税依据计税金额=征 税对象计税 价格 应纳税

3、额=计 税金额适用税率应纳税额=计 税数量单位 适用税额应纳税额=计 税数量单位 适用税额+计 税金额适用 税率第9页/共48页第一第一节 税税收收概概述述第10页/共48页第一第一节 税税收收概概述述第11页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第12页/共48页第二第二节 主要主要税种税种消消费型型增增值税税生生产型型增增值税税收入型收入型增增值税税增增值税税的分的分类我国目前实行消费型增值税第13页/共48页第二第二节 主要主要税种税种税率应税项目17%纳税人销售或者进口货物，除了低税率的适用范围外，税率为17%13%销售或进口粮食、食用植物油销售或进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石

4、油液化气等销售或者进口图书、报纸、杂志销售或进口饲料、化肥、农药、农机、农膜销售或进口国务院规定的其他货物0纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外3.增值税税率第14页/共48页第二第二节 主要主要税种税种4.增增值税税应纳税税额销售售额增值税当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额销项税税额销项税额=销售额适用税率进项税税额纳税人购进货物或接受应税劳支付或者负担的增值税额公式第15页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第16页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第17页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第18页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第19页/共48页第二第

5、二节 主要主要税种税种第20页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第21页/共48页第二第二节 主要主要税种税种税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%营业税目税率表第22页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第23页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第24页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第25页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第26页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第27页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第28页/共48页非居民非居民

6、纳税税义务人人非居民纳税义务人承担有限纳税义务居民居民纳税税义务人人居民纳税义务人承担无限纳税义务第二第二节 主要主要税种税种个个人所得人所得税税纳税税义务人人第29页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第30页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第31页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第32页/共48页第二第二节 主要主要税种税种第33页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第34页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第35页/共48页第三第三节 税税收收征管征管记账联发票票联存根存根联发票票国国家家税税务总局局统一一负责全全国国发票票管理工作管理工作税税务机机关关发票的票的主管

7、机主管机关关考点二 发票的开具与管理抵扣抵扣联仅增值税专用发票包含该联次第36页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第37页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第38页/共48页第三第三节 税税收收征管征管其他其他方式方式直接直接申申报邮寄寄申申报简易易申申报数数据据电文申文申报纳税税申申报的主要方式的主要方式网上申报属于数据电文申报考点三 纳税申报第39页/共48页第三第三节 税税收收征管征管代扣代扣代代缴查定定征收征收委托委托征收征收定期定定期定额征收征收查账征收征收代收代收代代缴查验征收征收税税款征收方式款征收方式考点四 税款征收第40页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第41页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第42页/共48页Click to edit title style考点五考点五 税税务代理代理中介性法定性自愿性公正性特 点第43页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第44页/共48页第三第三节 税税收收征管征管第45页/共48页第三第三节 税税收收征管征管没没收收财产责令限令限期改正期改正罚款款收收缴未用未用发票票/暂停停供供应发票票停止出停止出口退口退税税权税税务违法行政法行政处罚的的种种类第46页/共48页第47页/共48页 感谢您的观看！第48页/共48页