矿业全面预算管理办法.docx

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1、 XX矿业全面预算管理办法 XX矿业全面预算治理方法 第一章 总 则第一条 为适应现代企业治理机制的要求，保证公司生产经营工作的顺当进展，使公司的生产经营工作有机地结合起来，提高经济效益，特制定本方法。 其次章 实施全面预算治理的根本原则 其次条 全面性原则：投入、产出至销售的全过程都要纳入全面预算治理，把全面预算作为公司生产经营工作的纲领。第三条 先进性原则：依靠技术进步，不断提高各项技术经济指标，努力到达国内同行业先进水平。第四条 例外治理原则：公司除按预算对生产经营各环节实施掌握和治理外，对日常治理中发生的预算外事项，实行例外审批制度。 第三章 全面预算治理组织机构 第五条 为确保公司全

2、面预算治理工作的顺当实施，公司成立全面预算治理委员会，主任由总经理担当，副主任由党委书记、副总经理和总工程师担当，委员由各部门负责人组成。第六条 全面预算治理委员会的职责：1. 依据集团公司确定的利润目标来确定公司年度利润指标和其它主要预算指标。2. 负责对全面预算的审查、调整、批准。3. 争论、通过预算执行过程中的修正方案。4. 组织检查预算执行状况，并听取有关部门对预算执行状况的报告（实际与预算的比照、缘由分析）。5. 负责解决预算执行过程中的重大问题。6. 布置和落实预算治理工作任务，并协调预算编制及执行过程中公司各部门的关系。第七条 为协作预算治理委员会工作，使其能有序的运行，公司设立

3、全面预算治理委员会办公室，办公室设在财经部。第八条 全面预算治理委员会办公室人员组成。主任由财经部负责人担当，副主任由企业治理部负责人担当。（一） 全面预算治理委员会办公室职责：1. 负责落实预算治理委员会布置的各项预算工作。2. 负责汇总公司各职能部门编制的各项预算指标。3. 负责汇总编制公司全面预算指标方案并向全面预算治理委员会汇报。4. 负责供应预算执行过程中的修订方案及对执行状况供应考核数据，预算执行状况的分析和汇报。5. 负责公司全面预算的组织、协调及日常治理工作。（二） 公司各部门在全面预算治理工作中的职责：1. 财经部除了履行全面预算治理委员会办公室以上职责外，还须履行以下职责：

4、（1） 依据年度预期目标，编制与审核现金流量、资产与负债、费用支出、欠款清理等财务预算。（2） 对公司的流淌资产、各项费用和比率等进展治理与分析。（3） 负责公司月、季、年（半年）报和每月财务综合快报等相关报表编制工作。（4） 按时供应、上报有关信息报表。2. 技术部（1） 依据年度预期目标，负责编制与审核地质探矿、采掘选冶作业、生产与科研工程投资等预算；（2） 负责公司调度及日报、周报和调度会纪要的汇总呈报工作；（3） 按时编制、供应并上报有关信息报表。3. 安全环保部负责公司安措工程预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行状况。4. 企业治理部负责公司设备、电器更新、设备维检、大修、基建

5、工程预算等的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行状况。依据公司整体预算状况，制定考核目标；依据考核指标数据对中高级治理人员进展绩效考核。5. 供销部负责公司直接材料及材料选购预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行状况。6. 人力资源部负责公司劳开工资、社保支出预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行状况。第四章 全面预算的内容第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三局部。（一） 经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关，具有实质性的根本活动的预算，通常与公司损益表的计算有关。主要包括；销售预算、生产预算、直接材

6、料消耗及材料选购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品本钱预算、期末存货预算、销售费用、治理费用、财务费用预算等，这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成状况。（二） 财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：现金收、支预算，估计损益表、估计资产负债表，这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。（三） 资本支出预算资本支出预算是指公司不常常发生的一次性业务的预算。如固定资产的购置、扩建、改建、更新等，都必需在投资工程可行性讨论的根底上编制预算，详细反映投资的时间、规模、效益及资金的筹措方式等。 第五章 全面预算的编制 第

7、十条 编制要求（一） 全面预算是公司进展战略和规划的年度实施规划，作为公司年度经营业绩目标，在编制中必需根据公司日程安排进展。（二） 全面预算报告不仅要对量化的数字进展表达并通过表格进展表达，而且要有详细可行措施确保目标的实现。（三） 对预算实施过程中可能产生的影响因素，提出预防措施或对策。针对关键措施提出所需的资源需求，并对资源需求进展定量分析。第十一条 年度全面预算的编制程序：（一） 依据集团公司下达的产品产量、产值、利润指标，由公司全面预算办公室组织各相关责任部门进展年度全面预算草案的编制。（二） 年度全面预算草案编制完毕后，由总经理召开经理办公会议，讨论、平衡、调整、修订并通过全面预算

8、(草案)。（三） 年度全面预算（草案）上报集团公司，经集团公司批准后下达执行。（四） 年度全面预算方案经集团公司公司批准后，公司经营层应准时组织有关部门，编制具体的全面预算分解规划。全面预算分解规划受年度全面预算的约束和掌握，同时应努力保证年度全面预算的实现。第十二条 月份全面预算的编制程序：（一） 月份全面预算的编制受年度全面预算分解规划中预算内容和数额的约束。（二） 每月20日各部门将下月各项全面预算指标（含资金使用规划）草案上报公司全面预算办公室。（三） 全面预算办公室依据年度全面预算，在调查了解、全面平衡的根底上，于每月22日编制出公司下月全面预算（生产经营规划）。其中资金使用规划应具

9、体标明各部门、单位使用资金的额度及其用途。（四） 经公司总经理、副总经理（经营）审核会签后正式下达执行。月生产经营规划下达时间不迟于每月25日。第十三条 编制方法（一） 销售预算的编制销售预算是依据集团公司下达产品预算指导价格的根底上，依据集团公司确定的目标利润来确定销售量和销售额进展编制的。其主要内容是销售量、销售单价和销售收入。1. 销售单价的认定以集团公司下达的产品预算指导价格来进展确认。2. 销售量的认定销售量要结合公司实际生产力量来认定，但必需保证经营目标的实现，产量以此为目标而确定。3. 销售收入的认定销售收入是依据以上两者的乘积计算得出。（二） 产量预算的编制它是以销售量为根底进

10、展编制，同时也是编制生产本钱和费用的根底。生产量认定的计算公式如下：生产量=销售量+期末存货-期初存货 或生产量=处理矿量入选品位综合回收率依据公司的实际状况在作产量预算时不考虑期初、期末结存。1. 处理矿量的认定在产量确定的前提下，首先要依据选矿厂的实际生产力量来确定作业量。处理矿量是公司生产指标完成的前提，也是指导供矿量的根底，其认定标准为：处理矿量=选矿厂处理力量选矿作业天数2. 供矿量的认定供矿量是在处理矿量的根底上提出来的，也是完成处理矿作业的根本保证。其认定的标准为：供矿量=采矿出矿+副产矿量+外购矿石量3. 采矿量的认定采矿量是保证供矿量完成的前提条件，它是依据公司的资源状况、采

11、矿设计力量来确定的。采矿出矿量是在此根底上确认的，即：采矿出矿量=前期存窿矿石+本期采矿-期末存窿矿石4. 掘进量是依据矿山地质资料及矿山设计，为保证采矿、出矿而进展的开掘作业量。计算依据为：掘进量=地质探矿+生产开拓+生产探矿+采矿预备+切割巷道（三） 本钱费用的预算：结合公司的实际状况将本钱费用按经济用途分为两类，即生产本钱和非生产本钱。1. 生产本钱的预算生产本钱又称为制造本钱，是指在生产过程中为制造产品而发生的本钱。包括：直接材料、直接人工、直接动力和制造费用四个方面内容。（1） 直接材料的预算直接材料预算主要是用来确定预算期内材料选购数量、材料消耗数量和选购本钱及消耗本钱的预算。它是

12、以生产预算为根底进展编制的，并应考虑期初、期末材料存货水平。其选购量与消耗的关系如下：估计材料消耗量=估计材料选购量-估计期末库存+期初库存由于预算期内估计期末库存和期初库存变化不大，假定两者一样，所以预算期内材料耗用量就等于材料选购量。直接材料应统计二年以上各项材料的单耗，以历史最好水平，依据每个作业工程的估计作业量以及该材料的现行市场价格，计算出每个作业工程的直接材料本钱，将各作业工程本钱汇总后与预算外购矿石本钱的合计就是直接材料预算本钱。由于公司的井下作业采纳外包的方法，故采、掘本钱的预算全部纳入直接材料预算中来，公司的直接材料分为以下三个局部1) 采、掘本钱的预算依据公司与施工队的合同

13、以及公司实际验收的作业量并结合本钱工程的划分计算采、掘作业的本钱预算。2) 处理矿作业直接材料本钱的预算依据确定的各项直接材料的单耗乘以估计的处理矿量，再乘以该材料现行的市场价格后汇总来作预算。3) 外购矿石本钱的预算按规划的外购矿量乘以公司确定的外购矿石价格计算取得。（2） 直接动力的预算由于采、掘的动力本钱公司已列入采、掘本钱中，故直接动力仅为处理矿作业的动力本钱，它是按用电单耗乘以估计处理矿量再乘以电费单价进展预算的。（3） 直接人工的预算依据生产工人实际的工资额、合理的绩效工资及其它劳务酬劳再计算工资附加费（员工福利费）工程来确定公司的直接人工预算。（4） 制造费用的预算制造费用是除以

14、上几项本钱费用外构成产品本钱的其它费用总和。依据公司的现状将制造费用分为变动性本钱和固定性本钱来分别进展预算。即固定性本钱（工资、工资附加费、折旧、办公费等）采纳零基预算进展编制，变动性本钱采纳增量预算（历史数据调整法）进展编制。2. 非生产本钱的预算是指公司生产本钱以外的本钱，也就是会计中所谓的期间费用，一般包括销售费用、治理费用和财务费用。（1） 销售费用的预算：预算公司黄金产品销售人员的差旅费、产品仲裁化验费。（2） 治理费用的预算：其编制的方法同制造费用。（3） 财务费用的预算：依据已有贷款额度、利率和预算筹集资金金额、利率计算，还包括利息收入和银行手续费等。（四） 现金流量的预算现金

15、流量预算是在资本性收支和收益性收支的根底上，按全部实现收现和付现的原则进展编制。其预算由三个局部组成，即：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。每一局部都分为现金收入和现金支出预算，详细是：1. 经营活动现金流量的预算：经营活动现金流入主要有黄金产品销售收入，税费返还收入，收到的其他与生产经营有关的收入。经营活动现金流出主要有购置原料、材料、燃料、备品、动力等支出，承受劳务支出；支付给员工工资、福利费、医药费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、工会经费、教育经费等；支付的有关税费；支付的其它与经营有关费用。2. 投资活动现金流量的预算：投资活动现金流入主要有处置固定资产

16、、无形资产和其它长期资产而收到的现金净额，收到的其它投资活动有关的现金；投资活动现金流出主要有购置固定资产、无形资产和其它长期资产而支付的现金。3. 筹资活动现金流量的预算：筹资活动现金流入主要有贷款到位收到的现金，银行存款利息收入，与其它筹资活动有关的收入；筹资活动现金流出主要有归还借款，安排股利、偿付利息支付的现金，与其它筹资活动有关的现金支出。第六章 全面预算的执行第十四条 预算下达后要确保其严厉性，各部门、单位必需仔细贯彻落实并保证预算的全面完成。第十五条 已列入当期预算并报预算治理委员会审查通过的预算内资金由副总经理（经营）和财务负责人审批，财务预算部依据资金状况合理调配使用，每周要

17、以书面形式向副总经理（经营）上报资金动态。第十六条 如遇特别状况需要支出而未列入预算，由各部门填报预算外支出审批单，经主管副总经理审核，财务预算部确认资金的来源，副总经理（经营）或总经理报预算治理委员会批准前方可执行。第十七条 由于资金紧急，本月未能实施的预算支出，可转下月份支出。第十八条 每月副总经理（经营）主持召开一次公司经济活动分析会，分析预算执行中存在的问题，提出解决问题的方法。第七章 全面预算的调整第十九条 根据例外治理的原则，在预算实施过程中客观状况发生重大变化时，允许对年度预算进展适当调整，但必需先由全面预算治理委员会审核后报集团公司批准。其次十条 预算调整程序：在全面预算治理委员会授权范围内，各部门提出预算调整申请报公司财经处报总经理办公会批准。超出全面预算治理委员会授权时，报请集团公司批准。其次十一条 预算内部平衡：在年度预算执行过程中，公司有关部门可以依据实际状况、市场变化，在年度预算范围内，根据弹性预算的原则，进展季与季、月与月以及工程之间的合理平衡。第八章 全面预算的分析和考核其次十二条 公司全面预算治理办公室每半年对公司全面预算执行状况要写出书面报告，对未完成全面预算的工程要查明缘由、落实责任，上报副总经理（经营）、总经理和集团公司。其次十三条 全面预算指标纳入公司目标治理与绩效考核范畴，按公司目标治理与绩效考核实施方法规定进展考核。