江西省2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.doc

《江西省2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江西省2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、江西省江西省 20232023 年税务师之税法一题库练习试卷年税务师之税法一题库练习试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C2、某白酒生产企业（一般纳税人）2019 年 12 月销售自产白酒 10 吨，取得含税销售额 20 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费 2 万元。将

2、同类白酒 2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C3、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A4、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C5、2018 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/

3、辆，交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A6、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D7、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处

4、置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B8、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D9、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A10、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283

5、【答案】D11、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B12、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A13、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额 100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该软件开发企业当月实

6、际缴纳的增值税（）万元。A.9B.16.4C.25.1D.25.4【答案】A14、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D15、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】B16、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1

7、000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C17、某油田 2012 年 1 月生产原油 50 万吨，其中 20 万吨用于销售，单价 5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油 3 万吨，收购价 3500 元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率 5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B18、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增

8、值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B19、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A20、张某 2009 年 9

9、月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 元以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B21、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

10、A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D22、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C23、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房

11、地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C24、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C25、2018 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认

12、定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A26、某煤矿企业 2021 年 2 月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 200 万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款 290 万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为 2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A27、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1 万元以上 5 万元以下B.3 万元以

13、上 10 万元以下C.1 万元以下D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D28、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C29、在处理税法对人的效力时，我

14、国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D30、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019 年 12 月取得销售货物收入 7 万元（含税，下同）、提供劳务收入 2 万元、转让不动产收入 200 万元（该不动产购入时支付价款 120 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A31、2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存

15、的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D32、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B33、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】A34、2009 年 6 月，某运输公司取得货运收入 120 万元，装卸收入 30 万元，

16、仓储收入 50 万元;取得客运收入 80 万元，补票手续费收入 15 万元;将闲置的汽车出租取得租金收入 60 万元，发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运输公司应缴纳营业税()万元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D35、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月 15

17、日的国家外汇牌价【答案】D36、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C37、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D

18、.13.14【答案】B38、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A39、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C40、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A41、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车

19、用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D42、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C43、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B44、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核

20、定说法正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6 个月以上、累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下、年销售额 1000 万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】C4

21、5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A46、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】C47、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A48、2012 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8

22、万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为 12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.62【答案】B49、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】D50、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.00【答案】D多选题（共多选题（共 2020

23、题）题）1、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD2、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除的费用【答案】ACD3、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.宝石玉石C.地热D.焦煤E.矿泉水【答案】BCD4、单位或个人

24、购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。A.汽车挂车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.有轨电车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.自行车【答案】ABC5、2018 年 8 月 1 日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于 8 月 24 日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有()。A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在 8 月申请稽核对比，稽核期为 8 月、9 月和 10 月C.甲企业应于 8 月 24 日至 9 月 7 日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于 8 月 1 日至 8

25、月 15 日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自 8 月 1 日起 180 天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC6、增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.4S 店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方【答案】ABD7、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.

26、对国家重大水利工程建设基金自 2010 年 5 月 25 日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月）内按每户每年 12000 元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD8、下列业务应征收增值税的有(

27、)。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD9、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD10、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。A.对中国铁路总公司的分支机构预征 1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加

28、，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD11、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD12、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定

29、价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC13、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10

30、日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税可按年度申报缴纳E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】B14、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税【答案】ABC15、下列业务中应征收增值税的有（）。A.

31、残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD16、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产

32、所有权转移的当天【答案】ABC17、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC18、下列关于税率的表述，正确的有（）。A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率【答案】ABD19、税务规范性文件的特征包括（)A.不具有可诉性B.与税务规章设定权一致C.适用主体的非特定性D.具有向后发生效力的特征E.属于非立法行为的行为规范【答案】ACD20、下列关于计征增值税的说法不正确的有（）。A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助经纪代理服务”B.光租、干租，属于“交通运输服务”C.广告代理，属于“商务辅助服务经纪代理服务”D.经营游览场所，属于“生活服务旅游娱乐服务”E.翻译服务属于“现代服务鉴证咨询服务”【答案】ABCD