实验小学财务内部控制制度.docx

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1、驻马店市第八小学财务内部控管理制度为了规范学校财务行为,加强财务管理，根据国家财务制度规定, 结合本校实际，特制定有关学校内部控制制度。一、财务管理人员、报账员必须明确分工、各司其职、互相协作 1、按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守 费用开支范围和开支标准，定期检查、分析预算的执行情况，挖掘增收 节支潜力，考核经费使用效果，合理使用资金，从经费角度上保证教学 计划的完成。2、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原那么，领导指示同 意支付的款项，应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后, 再交出纳付款，不准先付款后做帐。采购商品按照政府采购办要求在 政府电

2、子商场上采购。3、实行印鉴分管制度,对预留分行印鉴应分开保管，不得由会计或出纳 一人统管。二、严格报帐制度，防止过失和弊端1、报账员应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,按照原 那么办事。2、一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、 填写正确和完整的原始凭证，对使用非正规收据（发票）,对未注明付款 理由和用途，或缺经手人、证明人（验收人）、领导签字的原始凭证，财 务人员不得给予报销。3、实行一支笔签字制度，任何报销的原始凭证，必须有主管财务的 领导（即校长）签字才能报销，如校长外出，应由校长委托其他人签字才 能报销。4、外出学习人员的报销，应有上级部门的学习通知，财务人员才能

3、按正常行走路线，据实给予报销。5、出差人员的报销，财务应严格按财政现行有关文件审核后，由校 长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的,由校长批准后，才能 据实报销。6、招待费的报销，按学校的接待工作制度条款执行，经办人员必须 取得“执行餐费审批表”后，附上正规原始餐费发票一，财务才能给予报 销。7、对2000元以上工程款的报销，经办人必须向财务管理人员提 供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票，财 务才能给予报销。9、出纳在结算各种款项时，应严格执行现金管理制度，超出现金使 用范围的款项收付，一律通过银行进行转帐。三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管，防止学校财产流 失

4、1、学校的所有货币资金收付由出纳负责输，任何人不得插手。每 日终了，出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数，并同库存现金实 有数相核对，每月终了,出纳应将银行存款与银行对帐单、会计总帐相 核对，做到日清月结,帐帐、帐款相符。2、学校收的现金，应及时送存银行，不得坐支。送存银行的现金在 存款单上应注明款项来源，严禁支取现金。3、固定资产由财务与保管共同管理,固定资产和验收应由财务部 门、总务部门、使用（技术）部门共同签约与执行了完成后，财务部门和 总务（保管）部门按统一分类标准分别设帐管理，其中，财务部门以价值 管理为主，总务（保管）部门以实物管理为主，使用部门应签具使用责任 书,三方相互配合，定期查对，以保证固定资产的平安与完整。4、对于丧失、损坏（无法修复）的财产物资,由各部门填表上摄后 勤总管，经核实后，由校长批准，才能办理核销手续。对购入、接受捐赠、 上级拨入的财产物资，在办理接受手续后，财务应做固定资产帐，保管 部门应进行财产登记。四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计帐簿和会计 报表必须审查核对,并符合财务会计制度规定。驻马店市第八小学