2022年纳税实务（学习通）考试题库及答案.docx

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1、2022年纳税实务（学习通）考试题库及答案一、单项选择题.纳税人自产应税消费品用于以下用途是，不需要计算缴纳增值税的是OA、用于职工福利B、用于连续生产使用C、用于分配给股东D、用于投资答案：B.计算企业所得税时，无形资产摊销年限不得低于（；）年A、3B、5C、10D、20答案：C3.张某购买福利彩票中奖，奖金为20万元。张某将8万元，捐赠给当地教育局用于教育事业。张某应纳个人所得税为O。A、2. 8万元B、3万元C、6万元D、4万元 答案：A31 .根据规定，企业发生亏损可以税前弥补，最长连续弥补不超过（）年。A、3B、4C、5D、6答案：C. 10月王某购买一套住房，支付房价97万元 增值

2、税税额10. 67万元。契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额是（）万元。A、3. 23B、2.91C、3D、2.89答案：B.按照增值税规定，以下服务工程属于增值税现代服务征税范围的是（）A、文化体育服务B、金融保险服务C、信息技术服务D、旅游娱乐服务答案：C.以下属于实行从量定额征收消费税的是（）A、卷烟B、啤酒C实木地板D、鞭炮答案：B.以下各项行为中，不征收契税的是（）。A、张某受赠房屋B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C、赵某抵押房屋D、夏某购置商品房答案：C.按照规定，以下行为属于增值税规定加工范围的是（）A、委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造

3、货物并收取加 工费的业务。B、受托方先将材料销售给委托方，按照委托方的要求制造货物并收取加工费的 业务。C、受托方提供材料，按照委托方要求制造货物并收取加工费的业务。D、受托方按照委托方的要求，购进材料，按照委托方的要求制造货物并收取加 工费的业务。答案：A.按照企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费税前扣除标准为销 售收入总额的（）。A、15%B、14%C 8%D、12%答案：A38.纳税人将自产小汽车用于赞助潍坊国际风筝会，该汽车市场售价为20 万元，消费税税率为5%,生产本钱为15万元。该纳税人当期应纳消费税。万 元A、1;B、0. 2C、0. 1D、1.2答案：A.现行征管体系

4、下，纳税人通过登录电子税务局进行纳税申报，称之为。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文方式申报D、其他方式申报答案：C.土地增值税适用税率为（）A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、四级超率累进税率D、比例税率答案：C.所得税又称收益税，是对企业或者个人的净所得征收的一种税，以下属于所 得税的是(；)；A、企业所得税B、资源税C、车船税D、房产税答案：A.某企业当年发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠支出50万元，支付税 收滞纳金20万元，银行罚息10万元。当年企业实现利润300万元。假设该企业 无其他纳税调整工程，那么该企业当年应纳税所得额为0万元A、200B、300C、334D、

5、350答案:C.按照规定，以下属于房产税征税范围的是()oAv坐落于市区的房屋B、室外游泳池C、室外水塔D、围墙答案:A.根据税法规定，综合所得适用税率为。A、七级超额累进税率B、五级超额累进税率C、四级超率累进税率D、三级超额累进税率答案：A.税收最基本的职能是0。A、组织财政收入职能B、调节经济职能C、维护社会稳定职能D、国际交往职能答案：A.甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营。期限为6个月，约 定年利率为10%。，甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为7. 8%o根据企业所得税法规定，甲公司计算当年企业所得税时，专业扣除利息支出 为O万元。A、7.9B、10C、3

6、.9D、5 答案：C39 .滞纳金是纳税人因未按时履行纳税义务而占用国家税款所缴纳的补偿金。滞纳金加收比例为每日0 0A、1%B、5%C、0. 1%0D、0.5%。答案：D.甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付 补价50万元。当地政府规定的契税是3%,上述业务共需要缴纳的契税是。万兀OA、5B、2. 85C、1.5D、5. 7答案：C40 .根据企业所得税法规定，以下各项税金不得在企业所得税税前扣除的是OA、增值税B、消费税C、印花税D、土地增值税答案：A41 .根据税法规定，经营所得适用税率为。A、七级超额累进税率B、五级超额累进税率C、三级超额累进税率D、

7、比例税率20%答案:B.计算企业所得税时，固定资产折旧通常采用方法是（；）A、直线法B、年数总和法C、双倍余额递减法D、工作量法答案：A.按照企业所得税法规定，企业发生的职工福利费可以在职工工资总额（）范 围内税前扣除。A、15%B、14%C、8%D、2%答案：B.按照规定，以下税种属于中央税的是（）A、消费税B、增值税C、房产税D、城镇土地使用税答案：A.王某将营业用房出租，每月取得租金收入5000元。王某应纳个人所得税为O兀OA、 1000B、800C、 1200D、600答案：B55 .按照规定，以下业务属于土地增值税征税范围的是()A、房地产重新评估增值B、房地产出租C、房地产抵押D、

8、房地产出售答案：D56 .增值税一般纳税人位于市区，当月应纳增值税3万元，减征增值税2万元。当期应纳城市维护建设税为()万元。A、0. 07B、0.05C、0. 03D、0.01答案：A57.2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税（）元。A、 1312B、528C、 16401220答案：A解析：应缴纳个人所得税二8200 X （1 -20%） X 20%=1312 （元）58 .税收的分配对象是（）。A、国民收入B、国家财富C、社会剩余产品D、个人财富答案：C.营改增以后，增值税一般纳税人提供有形动产租赁业务，适用

9、税率为（）A、6%B、9%C、11%D、13%答案：D.按照企业所得税规定，以下各项属于不征税收入的是（）A、销售货物收入B、国债利息收入C、股息红利收入D、财政拨款答案：D.根据规定，以下各项在计算企业所得税时，不允许税前扣除工程有（）Ax银彳丁罚息B、法律诉讼费C、税收滞纳金D、合同违约金答案：C.以下税种，中央和地方按照比例分成确认税收收入的是（）A、消费税B、车辆购置税C、关税D、增值税答案：D.子女教育专项附加扣除工程是指每个子女每月按照（）元标准定额扣除。A、 20001500B、 1000D、800答案：C.按照征税对象不同，税收可以分为流转税 所得税 资源税、行为目的税和财 产

10、税，以下属于流转税的是（）；A、增值税B、企业所得税C、资源税D、车船税答案：A.某企业计算企业所得税时，发生“三新”费用支出为100万元。那么计算应纳税 所得额时，可以加计扣除金额为（）万元。A、100B、75C、50D、0答案：B.以下税收要素，表达税收广度的要素是。A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限答案：B.增值税小规模纳税人的征收率为（）A、3%.根据税法规定，以下属于居民个人的是0A、2020年11月1日至2021年5月31日在上海工作的德国人汉森B、2021年3月1日至2021年11月30日在潍坊工作的英国人约翰C、2021年5月1日至2021年9月30日在北京工作的法国人

11、马克D、2021年7月1日至2021年9月30日在深圳工作的美国人汤姆答案：B.税收是指国家为了向社会提供公共产品 满足社会共同需要 按照法律的规 定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。国家行使 征税权的依据是A、政治权力B、财产权力C、征税权力D、税务机关答案：A.小钟在一家房地产公司上班，每月取得工资薪金收入8000元，小钟是家里的 独生子，父母均年满60周岁，那么小钟每月赡养老人的专项附加准予扣除的金额 是（；）元。A、 10001500B、 20004000答案:C.以下属于消费税征税范围的是。A、华为手机B、联想笔记本C、吉利汽车D、恒大冰泉答案：C.以下工程

12、，免征个人所得税的是0A、国债利息收入B、工资薪金收入C、彩票中奖收入D、房屋租金收入答案：A.以下各项不属于消费税特点的是。A、征税范围具有普遍性B、计税方法具有多样性C、税负具有转嫁性D、税收调节具有多样性答案：A.关于契税税收优惠说法正确的选项是（）A、社会团体承受土地房屋用于办公、医疗、教学等业务，免征契税B、承受荒地、 滩涂用于农业生产，按照规定缴纳契税C、法定继承人继承房产，按照规定缴纳契税。D、以土地房屋权属抵债，不缴纳其实。答案：A.根据规定，确定进口货物原产地，除了全部产地生产标准之外，还包括0。A、实质性加工标准B、纳税人标准C、所得来源国标准D、收入来源地标准答案：A.根

13、据契税法律制度的规定，以下行为中，应征收契税的是()。A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库答案：B.在我国境内销售货物，境内是指()A、销售货物的起运地或者所在地在中国境内B、货物接收方在中国境内C、货物的购买方在中国境内D、货物的销售方在中国境内 答案：A67 .税务机关对一些营业额和所得额难以准确计算的纳税，采取由纳税人自报自 议，由税务机关核定一定时期营业额和所得额附征率，实行多税种合并征收的一 种征收方式。这种征收方式为()A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：D68 .按照规定，小型微利企业所得税税率为。A、25

14、%B、20%C、15%D、13%答案：B.因税务机关责任，致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关 可以在规定年限内要求补缴税款。该年限为。A、1B、2C、3D、5 答案：C69 .某居民企业发生意外，造成材料损失12万元，保险公司赔付7万元。企业计 算缴纳所得税时，准予扣除损失为（；）万元。A、12B、7C、5D、4答案：C.某公司拥有摩托车5辆，该地区摩托车车船税税率为40元。该公司当年 应纳车船税（）元。A、40B、80C、200D、150答案：C.根据增值税法律法规规定，销售货物是指有偿张然货物所有权。货物是指（）。A、有形动产B、不动产C、无形资产D、有形资产答案：A.按照

15、税法规定，以下属于城市维护建设税纳税人的是（）A、车船税纳税人B、印花税纳税人C、消费税纳税人D、契税纳税人答案：C.单位和个人发生以下行为，应当缴纳契税的是（）A、转让土地使用权B、转让不动产所有权C、承受不动产所有权D、赠与不动产所有权答案：C.以下税收要素，表达税收深度的要素是（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限答案：C.按照规定，以下工程属于增值税销售无形资产范围的是。A、基础电信B、广播影视C、文化创意D、著作权 答案：D70 .继续教育专项附加扣除是还纳税人接受学历（学位）继续教育支出。在学历（学位）教育期间扣除标准为。A、每月1000元B、每月800元C、每月500元D

16、、每月400元答案：D.现行税收体系中，属于中央税的税种是。A、消费税B、增值税C、个人所得税D、车船税答案：A.增值税一般纳税人发生以下销售业务，适用税率为9%的是（;）A、汽车B、手机C、电视机D、粮食答案：D.根据资源税的有关规定，以下资源应征收资源税的是。A、草场资源B、天然原油 c、森林资源D、人造石油答案：B71 .纳税人、扣缴义务人在纳税申报期内直接到当地税务机关设立的纳税服务大 厅进行纳税申报的方式称为（）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文方式申报D、其他方式申报答案：A72 .按照增值税规定，一般纳税人和小规模纳税人经营规模大小是以年应税销售 额（；）为标准。A、300万元

17、B、500万元C、600万元D、800万元答案:B.以下应按“财产租赁所得”工程征收个人所得税的是（）。A、房产销售收入B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C、彩票中奖收入D、出版书籍取得的收入答案：B.王某作为居民个人，取得稿酬所得40000元。王某稿酬所得应预扣缴个人所得税()o4000A、 44801600B、 2400答案：B92 .按照征税对象进行税收分类，以下属于流转税的是()A、关税B、车船税C、土地增值税D、资源税答案：A93 .生产不固定、账册不健全的纳税人，税务机关可以对其应税产品查定产量、销售量或者销售额，据以征收税款的方式为()A、查账征收B、查定征收C、查验征收

18、D、定期定额征收答案：B.居民个人综合所得个人所得税适用税率是。A、比例税率B、五级超额累进税率C、四级超率累进税率D、七级超额累进税率答案:D.按照增值税规定，以下属于基础电信服务的是0A、语音通话服务B、短信服务C、彩信服务D、移动互联网服务答案：A.在税制要素中，区别不同税种主要标志是。A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：B.税收作为财政收入的一种形式，其分配对象为（）A、社会广品B、社会剩余产品；C、国民收入D、国家财富B、6%C、9%D、11%答案：A8 .从2019年4月起，增值税一般纳税人销售或者进口以下货物，按9%的低税率 征收的是（；）A、粮食B、汽车配件C、衣服

19、D、手机答案：A9 .按照增值税法律法规规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权。以下工程， 属于货物规定的是。A、电力B、著作权C、商品房D、专利权答案：A.按照企业所得税法规定，以下属于居民企业的是（）A、按照中国的法律法规，在中国境内注册成立的企业B、按照外国法律法规，在外国注册成立，其有来源于中国所得的企业C、依据外国法律法规注册成立，在中国境内设立机构场所的企业答案：A98 .根据资源税法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税征税范围的是0A、井矿盐B、海盐C、原油D、人造石油答案：D99 .按照规定，以下征税工程实行复合计征的是（）A、粮食类白酒B、葡萄酒C、烟丝D、汽油答案：A10

20、0 .以下属于消费税税目的是（）A、华为手机B、联想笔记本电脑C、青岛啤酒D、李宁运动服答案：C101计算企业所得税是，可能出现纳税调整减少工程的是（）。A、业务招待费B、税收滞纳金C新产品新工艺研发支出D、税收罚款答案：C.依据企业所得税相关规定，以下对所得来源地确实定，正确的有()。A、销售货物所得，按照机构所在地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照企业所在地确定D、动产转让所得，按照动产所在地确定答案：B.按照征税对象进行分类，契税属于()A、流转税B、所得税C、财产税D、特定行为税答案：C.纳税人发生业务招待费为20万元，当年销售收入为2000万

21、元，按照企业所 得税法规定，企业计算所得税时，准予税前扣除业务招待费为。万元。A、20B、10C、12D、5答案:B.在中国境内成立的居民企业，企业所得税税率为OA、25%B、20%C、15%D、13%答案：A.按照现行增值税法律法规规定，现行增值税是（；）类型A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、复合型增值税答案：B.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是0 OA、甲有限责任公司B、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份答案：C102 .以下属于印花税合同类凭证的是0A、购销合同B、房产证C商品房销售合同D、营业账簿；答案：A103 .纳税人发生以

22、下工程业务，免征增值税的是（）A、农业生产者销售自产农产品B、纳税人销售生产的手机C、纳税人进口锦矿石D、纳税人销售水泥答案：A104 .我国现行税收体系中，适用四级超率累进税率的是（）。A、个人所得税B、企业所得税C、土地增值税D、增值税答案：C.以下属于车船税征税范围的是（）A、乘用车B、拖拉机C、警用车辆D、电动自行车答案：A.按照计税依据不同，可以分为从价税和从量税，以下属于从量税的是（）A、增值税B、企业所得税C、城镇土地使用税D、契税答案:C.以下情形，不属于在中国境内销售服务或者无形资产的是()A、服务的销售方或者购买方在中国境内B、无形资产的销售方在中国境内C、境外的单位或者个

23、人销售完全发生在境外的服务D、无形资产的购买方在中国境内答案：C.税收的目的是。A、满足社会公共需要B、满足统治阶级需要C、满足人民群众需要D、满足社会开展需要答案：A.某高校教师在外讲学取得收入20000元，计入应纳税所得额金额为()元。A、 2000016000B、 14000D、 10000 答案：B116.李某拥有一套价值72万元的住房，张某拥有一套价值52万元的住房，双方 交换住房，由张某补差价20万元给李某。，此题涉及的价值、价格均不含 增值税，当地政府规定的契税税率为3%o关于此次房屋交易缴纳契税的以下表 述中，正确的选项是()。A、李某应缴纳契税2. 16万元B、.张某应缴纳契

24、税0.6万元C、李某应缴纳契税0.6万元D、张某应缴纳契税2. 16万元答案：B.根据契税法律制度的规定，以下各项中，不属于契税征税范围的是()。A、国有土地使用权出让B、房屋交换C、农村集体土地承包经营权转移D、土地使用权赠与答案：C.按照企业所得税法规定,企业转让技术所得为800万元，其应纳所得税为O 万兀OAv 200B、100C、75D、37.5 答案：D117 .某个体工商户4月购置小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登 记。小轿车年单位税额480元。该个体工商户当年应缴纳车船税。元A、240B、360C、480D、520答案：B118 .财产税是以纳税人拥有或者使用的财产

25、为征税对象征收的一种税，以下属于 财产税的是()A、增值税B、资源税C、房产税D、企业所得税答案：C119 .按照征税对象进行分类，增值税是属于(；)A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税答案：A120 .根据增值税法律法规规定，以下属于销售服务的是。A、修理修配劳务B、居民日常服务C、销售自然资源使用权D、销售房屋答案:B.按照规定，以下属于在零售环节征收消费税的是0A、卷烟B、iWj档化妆品C、汽油D、金银首饰答案：D.根据税法规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学 历（学位）教育期间按照每月。定额扣除。A、400B、600C、800D、 1000答案：A.以下工程，

26、按照偶然所得计征个人所得税的是（）。A、个人兼职所得B、个人投资分红所得C、个人出租房屋取得所得D、彩票中奖收入所得答案:D126,按照企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出可以按照利润总额的0 税前扣除。A、14%B、12%C、8%D、2%答案：B.税收作为国家可靠的财政收入，是因为税收具有0特征A、强制性B、无偿性C、固定性D、规范性答案：A.按照注册地标准，以下企业属于中国居民企业的是。A、潍坊柴油机厂B、德国群众汽车公司C、美国微软公司D、韩国三星公司 答案：A127 .根据个人所得税法规定，纳税人接受学历（学位）继续教育扣除期限最长不 能超过（）月。A、24B、36C、48D、6

27、0答案：C.纳税人将自产的化妆品用于广告样品使用，该化妆品生产本钱为1000 元，市场售价为1500元。该化妆品计算消费税时，计税依据为（；）元。A、 10001500B、 11001250答案：B131 .某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。2020年张某综合所得申报 缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。A、 600012000B、 1800024000 答案：BD、依据外国法律法规成立，其实际管理机构不在中国，但在中国设立机构场所 的企业答案：A11 .行为目的税是为了实现或者到达某特定目的而征收的一种税，以下属于行为 目的税的是。A、城市维护建设税B、关税C、个人所得税

28、D、土地增值税答案：A.按照价格和税收关系，税收可以分为价内税和价外税，以下税种属于价外税 的是。A、企业所得税B、增值税C、消费税D、土地增值税答案：B.关于消费税以下说法正确的选项是。A、消费税征税范围具有选择性B、消费税实行简单的比例税率C、消费税只是在生产环节征收D、消费税征税范围广泛132.居民个人综合所得实行按年计算。在计算应纳税额时，准予扣除费用为每年。元60000A、 5000048000B、 36000答案：A133 .国家财政收入的形式多种多样，其中最主要的财政收入形式是OA、税收收入B、专卖收入C、国债收入D、资产转让收入答案：A134 .按照企业所得税法规定，企业发生的

29、职工教育经费可以在职工工资总额（） 范围内税前扣除。A、14%B、8%C、2.50%D、2%答案：B.在税制构成要素中，征税对象的具体化是指（；）A、税目B、税率Cv税额D、计税依据答案：A.税收与其他财政收入区别的主要标志是。A、强制性B、无偿性C、固定性D、规范性答案：B.卷烟企业当期缴纳增值税10万元，消费税20万元。该企业位于市区当期应 纳城市维护建设税为O万元。A、2. 1B、1.5C、0.9D、0. 1答案：A.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花 税纳税人的以下表述中，正确的选项是()。A、甲和乙为纳税人B、甲和丙为纳税人C、乙和丁为纳税人D、甲和丁

30、为纳税人答案：A.纳税人经营自用房产，缴纳房产税计税依据为（）A、房产原值B、房产余值C、房产租金D、房产市场价值答案：B.按照税负是否转嫁可以分为直接税和间接税，以下属于直接税的是（；）。I i/l i/ulA、消费税B、企业所得税C、关税D、增值税答案：B.税法中规定征税的目的物，是国家据以征税的依据，是指（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限答案：B.按照税收管理权限进行分类，增值税属于（）A、中央税B、地方税C、中央和地方共享税D、国家税答案:C143计算企业所得税时，房屋建筑物折旧年限为（；）年A、3B、5C、10D、20答案：D多项选择题1 .以下属于印花税产权转移书据的是

31、。A、购销合同B、商品房销售合同C、土地使用权转让合同D、专利转移书据答案：BCD.根据税法规定，个人所得税的纳税人可以分为（）和（）A、居民个人B、非居民个人C、中国人D外国人答案：AB.按照万分之五计算贴花，缴纳印花税的是。A、加工承揽合同B、建设工程勘察设计合同；C、商品房销售合同；D、货物运输合同答案：ABCD.按照个人所得税规定，以下工程，适用20%比例税率的是。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、利息股息红利所得答案：ABCD.按照规定，以下征税工程，消费税税率为复合计税率的是（）A、粮食白酒B、薯类白酒C、卷烟D、啤酒答案：ABC.按照税收分类，以下属于直接税的是OA

32、、企业所得税B、个人所得税C、增值税D、消费税答案：AB.根据现行税收法律规定，以下适用累进税率的税种是。A、个人所得税B、企业所得税C、消费税D、土地增值税答案：AD.根据税法规定，关于稿酬所得说法正确的选项是0A、稿酬所得是居民个人综合所得的重要组成局部B、稿酬所得收入额再减按70%计入收入总额，即收入的56%计入综合所得;C、非居民个人稿酬所得以每次收入额为应纳税所得额D、非居民个人稿酬所得适应税率为20%答案:ABC.以下属于酒税目的是()Av粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒；D、黄酒答案:ABCD.以下车船中，可享受车船税减免政策的有()OA、货运车船B、警用车船C、农用拖拉机D、军队车

33、船答案：BCD.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有()。A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证D、产权转移书据答案：ABC.以下各项，应作为房产税计税依据的是O。A、房产原值B、房产余值C、房产租金D、市场价格答案：BC.根据个人所得税法规定，专项附加扣除中住房租金支出主要包括()三档。A、 15001100C、800D、600 答案：ABC14 .计算土地增值税时，准予扣除的税金包括。A、增值税B、城市维护建设税C、印花税D、教育费附加答案：BCD.根据税法规定，以下不征收车船税的是OA、农用拖拉机B、电动自行车C、警用车辆D、家庭用汽车答案：ABC.消费税税目中，属于非

34、生活必需品的是0A、高档化妆品B、贵重首饰C、珠宝玉石D、一次性筷子答案：ABC.税制构成要素中，被称为税制三要素的是。A、纳税人B、征税对象C、税率D、税目答案：ABC.根据企业所得税法规定，企业发生的以下支出，不准予在计算应纳所得税时扣除的是（）A、税收滞纳金B、税收罚款C、银行罚息D、诉讼费答案:AB15 .按照企业所得税法规定，在计算所得税时，允许减除的税金包括。A、增值税B、消费税C、房产税D、资源税答案：BCD.现行增值税征税范围一般规定，包括在我国境内（）A、销售货物B、提供应税劳务C、销售服务D、销售无形资产E、销售不动产F、进口货物答案：ABCDEF.按照登记注册地标准和实际

35、管理机构标准，把企业所得税纳税人分为。和。OA、B、股份公司C、居民企业D、非居民企业答案：CD16 .按照增值税规定，以下选项，属于增值税范围的是（；）A、汽车销售业务B、汽车租赁业务C、汽车维修业务D、汽车代工生产业务答案:ABCD17 .依据印花税的有关规定，以下合同中，应按“技术合同”贴花的有0。A、专利申请权转让合同B、专利权转让合同C、专利权实施许可合同D、非专利技术转让合同答案：AD答案：A14 .根据印花税法律制度的规定，以下各项中，不征收印花税的是（）。A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、卫生许可证答案：D.纳税人将自产应税消费品用于馈赠，该消费品从价计征，无市场

36、同类产品价格。按照组成计税价格计算消费税。组成计税价格为（）。A、（本钱+利润）+ （1-消费税比例税率）B、（本钱+利润）（1+消费税比例税率）C、（本钱+利润）（1 -增值税税率）D、（本钱+利润）+ （1+增值税税率）答案：A.按照消费税规定，以下各项实行比例税率的是。A、卷烟B、白酒C、啤酒D、葡萄酒答案：D.税法规定负有直接纳税义务的单位和个人，称之为（；）A、纳税人.以下属于房产税纳税人的是0A、产权所有人B、产权承典人C、房产代管人D、房产使用人答案：ABCD.关于个体工商户经营所得说法正确的选项是0A、经营所得实行按年计算征收B、经营所得实行五级超额累进税率C、经营所得以每年收

37、入总额减去本钱费用以及损失后余额为应纳税所得额D、个体工商户经营所得缴纳企业所得税答案：ABC.按照增值税规定，以下行为属于混合销售行为的是（；）A、三联商城销售空调并在市区内免费送货上门和安装B、中百益家园销售建材，提供装修服务C、4s店提供汽车修理服务，销售汽车行车记录仪等配饰D、中国移动提供移动通信服务并在套餐内销售光猫答案：AD.按照规定，以下各项属于企业所得纳税人的是（）A、个人独资企业B、合伙企业C、居民企业D、非居民企业答案：CD.税基式减免主要包括0 oA、起征点B、免征额C、跨期结转D、费用扣除答案：ABCD.按照规定，以下属于增值税交通运输服务工程的是（）。A、陆路运输服务

38、B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务答案：ABCD.税收的特征主要是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、规范性答案：ABC.根据印花税法律制度的规定，以下印花税应税凭证中，属于“产权转移书据” 的有（）。A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同；C、商品房销售合同；D、房屋产权证答案：ABC.根据税法规定，居民个人综合所得计算应纳税额时,专项扣除工程主要是0。A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、住房公积金答案:ABCD.根据税法规定，以下所得以每次收入作为应纳税所得额的是。A、偶然所得B、财产转让所得C、利息所得D、红利所得答案：ACD.以下属于视同销售货物，应计

39、算缴纳增值税的有0。A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、”.某企业将自产的钢材用于投资D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利 答案：AB24 .周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。 契税适用税率为5%,周某上述行说法正确的选项是()。A、周某购进住房需要缴纳契税B、周某出售住房需要缴纳契税C、周某购进住房，需要缴纳契税10万元D、周某销售住房，需要缴纳契税7. 5万元答案：AC.税务机关根据纳税人提供账表所反映经营请，依照适应税率计算缴纳税款的 方法是。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：A.关

40、于个人所得纳税期限说法正确的选项是。A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。B、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。C、纳税人取得偶然所得按次计算个人所得税。D、纳税人取得财产转让所得按次计算个人所得税。答案：ABCD.根据增值税规定，销售无形资产缴纳增值税。无形资产主要包括OA、技术B、商标C、著作权D、商誉答案:ABCD.根据企业所得税法规定，企业发生的以下支出，超出规定扣除标准的局部准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A、业务招待费B、业务宣传费C、广告费D、职工教育经费答案：BCD25 .关于消费税说法正确的选项是。A、征税环节具有单一性B、征税范围具有选择性C、税收调解具有特

41、殊性D、税负具有转嫁性答案:ABCD.以下工程中，属于个人所得税免税工程的有（）A、省级以上人民政府颁发的科学、教育和技术奖金B、军人的转业费C、福利费、抚恤金, 救济金D、保险赔款答案:ABCD.在中国境内销售服务 无形资产或不动产。中国境内是指0A、服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在中国境内B、无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在中国境内C、所销售或者租赁不动产在中国境内D、所销售自然资源使用权的自然资源在中国境内答案：ABCD.增值税一般纳税人发生以下业务，适用增值税税率13%的是（）A、交通运输服务B、销售汽车C、基础电信服务D、销售不动产答案：ABCD. x消费

42、税种实行从量定额和从价定率复合计征的税目是0A、烟丝B、卷烟C、啤酒D、白酒答案：BD.销售货物是指有偿转让货物的所有权。货物是指有形动产。以下属于货物范 围的是（）A、汽车B、电力C、热力D、气体答案：ABCD.关于车船税税收优惠政策说法正确的选项是0。A、非机动车船免税B、在农业管理部门登记的拖拉机免税C、在渔业船舶管理部门登记的养殖渔船免税D、符合标准的新能源车辆免征车船税答案:ABCD.关于资源税纳税义务发生时间说法正确的选项是（；）A、纳税人采取分期收款结算方式，纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期 当天。B、纳税人采取预收货款结算结算方式，纳税义务发生时间为发出应税矿产品当 天。

43、C、纳税人自产自用应税矿产品，纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品当天。D、纳税人采取直接收款方式，纳税义务发生时间为收迄销售款当天。答案：ABCD.以下各项企业所得，按照规定缴纳企业所得税的是0A、销售货物收入B、财产转让收入C、租金收入D、接受捐赠收入答案:ABCD.根据税法规定，居民个人以下所得按次计算税额的是。A、工资薪金所得B、股息红利所得C、财产转让所得D、偶然所得答案：BCD.按照增值税规定，以下属于视同销售行为的是0A、将外购货物用于集体福利B、将外购货物用于投资C、将外购货物用于分配给股东D、将外购货物用于无偿赠送其他单位答案:BCD.以下各项中，应按照“工资、薪金所得”工程

44、征收个人所得税的有()。A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B、律师从律师事务所取得工资C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得D、出租汽车经营单位与出租车驾驶员签订合同采取底薪加提成方式支付的工资答案：BD.根据规定，计算缴纳个人所得税时，个人住房租金专项附加扣除标准为(1)0A、每月1500元B、每月1100元C、每月800元D、每月600元答案：ABC.根据纳税人的具体情况和各税种的不同特点,税款征收的征收方式主要有。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案:ABCD.按照征税对象进行分类，以下属于流转税的是OA、消费税B、增值税C、关税D、企业所得税答案：ABC

45、.以下属于烟税目的是OA、卷烟B、烟丝C、雪茄烟D、手工卷烟 答案：ABCD26 .按照增值税规定，以下工程属于增值税兼营行为的是（）A、国美电器销售空调并负责安装B、中百益家园建材商城，销售地板砖，也提供装修服务C、谷德广场一楼至三楼销售服饰，四楼提供餐饮服务D、顺丰速递销售大樱桃并负责运输答案:BC27 .根据税法规定，居民个人取得综合所得，需要进行汇算清缴的是0A、在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除后余额 超过60000元。B、纳税年度内预缴税额低于应纳税额C、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且 综合所得收入额减去专项扣除的余额超过60000元。；D、只取得一处工资薪金所得，已经在日常环节缴纳全部税款的纳税人答案：ABC28 .根据企业所得税法规定，企业发生的以下保险支出，准予在企业所得税税前 扣除的是OA、企业为投资者支付的商业保险费B、企业为特殊工种职工支付的人身平安保险费C、企业参加财产保险支付的保费D、企业按照规定缴纳的社会保险费答案:BCDB征税对象Cv税率D、纳税环节答案：A18 .按照企业所得税法规定，企业发生的工会经费可以在职工工资总额。范围 内税前扣除。A、15%B、14%C、2.50%D、2%答案：D.房产税纳税地点是在OA、房产所在地B、机构所在地C、使用人