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1、内部控制制度内部控制制度内部控制制度内部控制制度存存存存货货货货1 1 1、、、、总则总则总则总则1 1 1 1 1 1 控制目控制目控制目控制目标标标标（（（（1 1 1））））规规规规范存范存范存范存货货货货管理行管理行管理行管理行为为为为；；；；（（（（2 2 2）防范存）防范存）防范存）防范存货业务货业务货业务货业务中的差中的差中的差中的差错错错错和舞弊；和舞弊；和舞弊；和舞弊；（（（（3 3 3）保）保）保）保护护护护存存存存货货货货的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存货货货货运运运运营营营营效率。效率。

2、效率。效率。1 1 1 2 2 2 适用范适用范适用范适用范围围围围（（（（1 1 1）本制度适用于公司在正常生）本制度适用于公司在正常生）本制度适用于公司在正常生）本制度适用于公司在正常生产经营过产经营过产经营过产经营过程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以备备备备出售的、出售的、出售的、出售的、或或或或为为为为了出售仍了出售仍了出售仍了出售仍处处处处在生在生在生在生产过产过产过产过程中的、或将在生程中的、或将在生程中的、或将在生程中的、或将在生产过产过产过产过程或提供程或提供程或提供程或提供劳务过劳务过劳务过劳务过程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存货货货货管理；管理；

3、管理；管理；（（（（2 2 2）存）存）存）存货货货货管理包括管理包括管理包括管理包括计计计计划、采划、采划、采划、采购购购购与生与生与生与生产产产产、保管、保管、保管、保管、发发发发出、出、出、出、盘盘盘盘点、点、点、点、记录记录记录记录和和和和报报报报告；告；告；告；2 2 2、、、、岗岗岗岗位分工与授位分工与授位分工与授位分工与授权权权权批准批准批准批准2 2 2 1 1 1 不相容不相容不相容不相容岗岗岗岗位分离位分离位分离位分离（（（（1 1 1）存）存）存）存货货货货的采的采的采的采购购购购、、、、验验验验收与付款分离；收与付款分离；收与付款分离；收与付款分

4、离；（（（（2 2 2）存）存）存）存货货货货的保管与清的保管与清的保管与清的保管与清查查查查分离；分离；分离；分离；（（（（3 3 3）存）存）存）存货货货货的的的的销销销销售与收款分离；售与收款分离；售与收款分离；售与收款分离；（（（（4 4 4）存）存）存）存货处货处货处货处置的申置的申置的申置的申请请请请与与与与审审审审批、批、批、批、审审审审批与批与批与批与执执执执行分离；行分离；行分离；行分离；（（（（5 5 5）存）存）存）存货业务货业务货业务货业务的的的的审审审审批、批、批、批、执执执执行与相关会行与相关会行与相关会行与相关会计记录计记录计记录计记录分离

5、；分离；分离；分离；（（（（6 6 6）公司内不得由同一部）公司内不得由同一部）公司内不得由同一部）公司内不得由同一部门门门门或个人或个人或个人或个人办办办办理存理存理存理存货货货货的全的全的全的全过过过过程程程程业务业务业务业务。。。。2 2 2 2 2 2 经办经办经办经办和核算存和核算存和核算存和核算存货业务货业务货业务货业务人人人人员员员员的素的素的素的素质质质质要求要求要求要求（（（（1 1 1）具）具）具）具备备备备良好的良好的良好的良好的职业职业职业职业道德、道德、道德、道德、业务业务业务业务素素素素质质质质；；；；（（（（2 2 2）熟悉存）熟悉存

6、）熟悉存）熟悉存货货货货的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性质质质质等基本知等基本知等基本知等基本知识识识识；；；；（（（（3 3 3）符合公司）符合公司）符合公司）符合公司规规规规定的定的定的定的岗岗岗岗位位位位规规规规范要求。范要求。范要求。范要求。2 2 2 3 3 3 业务归业务归业务归业务归口口口口办办办办理理理理（（（（1 1 1）存）存）存）存货货货货的采的采的采的采购购购购由采由采由采由采购购购购部部部部门办门办门办门办理；理；理；理；（（（（2 2 2）存）存）存）存货货货货的的的的质质质质量由量由量由量由质

7、质质质量部量部量部量部门办门办门办门办理理理理验验验验收；收；收；收；（（（（3 3 3）存）存）存）存货货货货的数量的数量的数量的数量验验验验收、保管、收、保管、收、保管、收、保管、发发发发出、保管由出、保管由出、保管由出、保管由仓储仓储仓储仓储部部部部门办门办门办门办理；理；理；理；（（（（3 3 3）付款和会）付款和会）付款和会）付款和会计记录计记录计记录计记录由由由由财务财务财务财务部部部部门办门办门办门办理；理；理；理；（（（（4 4 4）公司未）公司未）公司未）公司未经经经经授授授授权权权权的机构或人的机构或人的机构或人的机构或人员员员员，不得，不得，不得，不得办

8、办办办理存理存理存理存货业务货业务货业务货业务。。。。2 2 2 4 4 4 部部部部门职责门职责门职责门职责2 2 2 4 4 4 1 1 1 采采采采购购购购部部部部门门门门（（（（1 1 1）受理采）受理采）受理采）受理采购购购购申申申申请请请请，，，，编编编编制采制采制采制采购购购购作作作作业计业计业计业计划；划；划；划；（（（（2 2 2）采）采）采）采购购购购作作作作业业业业；；；；（（（（3 3 3）收集市）收集市）收集市）收集市场场场场价格。价格。价格。价格。2 2 2 4 4 4 2 2 2 仓储仓储仓储仓储部部部部门门门门（（（（1

9、 1 1）数量）数量）数量）数量验验验验收、保管存收、保管存收、保管存收、保管存货货货货；；；；（（（（2 2 2）按）按）按）按发货发货发货发货指令（指令（指令（指令（领领领领料料料料单单单单或或或或发货单发货单发货单发货单））））发货发货发货发货；；；；（（（（3 3 3））））对对对对存存存存货货货货的收、的收、的收、的收、发发发发、存、存、存、存进进进进行行行行记录记录记录记录和和和和报报报报告。告。告。告。2 2 2 4 4 4 3 3 3 财务财务财务财务部部部部门门门门（（（（1 1 1）参与制定存）参与制定存）参与制定存）参与制定存货货

10、货货管理政策；管理政策；管理政策；管理政策；（（（（2 2 2）参与重大采）参与重大采）参与重大采）参与重大采购购购购合同的合同的合同的合同的签订签订签订签订、采、采、采、采购购购购招招招招标标标标及反拍及反拍及反拍及反拍卖卖卖卖工作；工作；工作；工作；（（（（3 3 3）及）及）及）及时对时对时对时对存存存存货进货进货进货进行会行会行会行会计记录计记录计记录计记录；；；；（（（（4 4 4））））审查审查审查审查采采采采购发购发购发购发票，正确票，正确票，正确票，正确计计计计算存算存算存算存货货货货成本；成本；成本；成本；（（（（5 5 5）参与存）参与存

11、）参与存）参与存货盘货盘货盘货盘点，抽点，抽点，抽点，抽查查查查保管部保管部保管部保管部门门门门的存的存的存的存货实货实货实货实物物物物记录记录记录记录。。。。2 2 2 4 4 4 4 4 4 审计审计审计审计部部部部门门门门（（（（1 1 1））））对对对对存存存存货货货货的采的采的采的采购购购购合同合同合同合同进进进进行行行行审计审计审计审计。。。。2 2 2 5 5 5 授授授授权审权审权审权审批批批批2 2 2 5 5 5 1 1 1 授授授授权权权权方式方式方式方式（（（（1 1 1）存）存）存）存货业务货业务货业务货业务除公司有重大除公司有重大除公司

12、有重大除公司有重大战战战战略性采略性采略性采略性采购购购购或生或生或生或生产产产产需需需需经经经经董事会董事会董事会董事会审审审审批外，批外，批外，批外，由公司由公司由公司由公司总经总经总经总经理理理理审审审审批；批；批；批；（（（（2 2 2）公司）公司）公司）公司总经总经总经总经理理理理对对对对各各各各级级级级人人人人员员员员的存的存的存的存货业务货业务货业务货业务授授授授权权权权，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件的方式明确。的方式明确。的方式明确。的方式明确。2 2 2 5 5 5 2 2 2 审审审审批批批批权权权权限限限限项项项项目目目目

13、审审审审批人批人批人批人审审审审批批批批权权权权限限限限1 1 1、采、采、采、采购购购购政策政策政策政策总经总经总经总经理理理理（（（（1 1 1）制定和修）制定和修）制定和修）制定和修订订订订；；；；（（（（2 2 2）以）以）以）以总经总经总经总经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议形式形式形式形式审审审审定。定。定。定。2 2 2、月度采、月度采、月度采、月度采购计购计购计购计划、月度生划、月度生划、月度生划、月度生产计产计产计产计划划划划总经总经总经总经理或授理或授理或授理或授权权权权事事事事业业业业部部部部经经经经理理理理（（（（1 1 1）以）以）以）

14、以总经总经总经总经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议形式形式形式形式审审审审批或授批或授批或授批或授权权权权事事事事业业业业部部部部经经经经理理理理办办办办公会公会公会公会议审议审议审议审批。批。批。批。3 3 3、采、采、采、采购购购购作作作作业计业计业计业计划划划划公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）按公司授）按公司授）按公司授）按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。4 4 4、采、采、采、采购购购购合同合同合同合同公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）按公司授）按公司授）按公

15、司授）按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。5 5 5、存、存、存、存货发货发货发货发出出出出公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）按公司授）按公司授）按公司授）按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。6 6 6、存、存、存、存货报废货报废货报废货报废、与、与、与、与处处处处置置置置总经总经总经总经理理理理（（（（1 1 1））））审审审审批或授批或授批或授批或授权审权审权审权审批。批。批。批。7 7 7、、、、战战战战略性采略性采略性采略性采购购购购和生和生和生和生产产产产董事会董事会董事会董事会

16、（（（（1 1 1）重大金）重大金）重大金）重大金额审额审额审额审批；批；批；批；（（（（2 2 2）授）授）授）授权总经权总经权总经权总经理理理理审审审审批。批。批。批。8 8 8、接受投、接受投、接受投、接受投资资资资或或或或债务债务债务债务重重重重组组组组等方式取得存等方式取得存等方式取得存等方式取得存货货货货总经总经总经总经理理理理（（（（1 1 1））））审审审审批或授批或授批或授批或授权审权审权审权审批。批。批。批。2 2 2 5 5 5 3 3 3 审审审审批方式批方式批方式批方式（（（（1 1 1）重大）重大）重大）重大战战战战略性采略性采略性采略

17、性采购购购购与生与生与生与生产产产产，，，，经经经经董事会决董事会决董事会决董事会决议议议议后，由董事后，由董事后，由董事后，由董事长审长审长审长审批；批；批；批；（（（（2 2 2）采）采）采）采购购购购政策（包括政策（包括政策（包括政策（包括库库库库存限存限存限存限额额额额、采、采、采、采购购购购方式的方式的方式的方式的选择选择选择选择、、、、经济经济经济经济批量等政策批量等政策批量等政策批量等政策性事性事性事性事项项项项）和月度采）和月度采）和月度采）和月度采购计购计购计购计划、由划、由划、由划、由总经总经总经总经理召开理召开理召开理召开总经总经总经总经理理理理办办办办

18、公会公会公会公会议议议议或授或授或授或授权总经权总经权总经权总经理决定，并以文件或其他形式下达理决定，并以文件或其他形式下达理决定，并以文件或其他形式下达理决定，并以文件或其他形式下达执执执执行；行；行；行；（（（（3 3 3）存）存）存）存货业务货业务货业务货业务的其他事的其他事的其他事的其他事项审项审项审项审批，在批，在批，在批，在业务单业务单业务单业务单或公司或公司或公司或公司设设设设定的定的定的定的审审审审批批批批单单单单上上上上签签签签批。批。批。批。2 2 2 5 5 5 4 4 4 批准和越批准和越批准和越批准和越权权权权批准批准批准批准处处处处理理理理（（（（1 1

19、 1））））审审审审批人根据公司批人根据公司批人根据公司批人根据公司对对对对存存存存货业务货业务货业务货业务授授授授权权权权批准制度的批准制度的批准制度的批准制度的规规规规定，在授定，在授定，在授定，在授权权权权范范范范围围围围内内内内进进进进行行行行审审审审批，不得超越批，不得超越批，不得超越批，不得超越审审审审批批批批权权权权限；限；限；限；（（（（2 2 2））））经办经办经办经办人在人在人在人在职责职责职责职责范范范范围围围围内，按照内，按照内，按照内，按照审审审审批人的批准意批人的批准意批人的批准意批人的批准意见办见办见办见办理存理存理存理存货业务货业务货业务货业务

20、；；；；（（（（3 3 3））））对对对对于于于于审审审审批人超越授批人超越授批人超越授批人超越授权权权权范范范范围审围审围审围审批的存批的存批的存批的存货业务货业务货业务货业务，，，，经办经办经办经办人有人有人有人有权权权权拒拒拒拒绝绝绝绝并并并并应应应应当拒当拒当拒当拒绝绝绝绝，并及，并及，并及，并及时时时时向向向向审审审审批人的上一批人的上一批人的上一批人的上一级级级级授授授授权权权权部部部部门报门报门报门报告。告。告。告。3 3 3、存、存、存、存货货货货取得、取得、取得、取得、验验验验收与入收与入收与入收与入库库库库控制控制控制控制3 3 3 1 1 1 采采

21、采采购购购购存存存存货货货货控制控制控制控制3 3 3 1 1 1 1 1 1 采采采采购购购购控制程序控制程序控制程序控制程序图图图图NONONOYESYESYESYESYESYESNONONOYESYESYES月度物资需求计划月度物资需求计划总经理审批总经理审批制订采购作业计划制订采购作业计划授权审批人审批授权审批人审批是否批准是否批准选择供应商选择供应商比价、洽谈、签约NONONOYESYESYES3 3 3 1 1 1 2 2 2 内控要求内控要求内控要求内控要求业务业务业务业务操作操作操作操作操作人操作人操作人操作人控制要求控制要求控制要求控制要求生生生生产产产产部部部部门计门计门计

22、门计划划划划员员员员（（（（1 1 1）每月）每月）每月）每月 282828 日根据下月日根据下月日根据下月日根据下月销销销销售售售售计计计计划、生划、生划、生划、生产计产计产计产计划和物划和物划和物划和物资资资资消耗定消耗定消耗定消耗定额编额编额编额编制物制物制物制物资资资资需求需求需求需求计计计计划；划；划；划；（（（（2 2 2）根据）根据）根据）根据总经总经总经总经理指令下达、理指令下达、理指令下达、理指令下达、调调调调整和修改需求整和修改需求整和修改需求整和修改需求计计计计划。划。划。划。1 1 1、物、物、物、物资资资资需需需需求求求求计计计计划划划划总经总经总经总经

23、理或被授理或被授理或被授理或被授权权权权的事的事的事的事业业业业部部部部经经经经理理理理（（（（1 1 1）根据）根据）根据）根据经经经经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议下达物下达物下达物下达物资资资资需求需求需求需求计计计计划划划划调调调调整指令；整指令；整指令；整指令；（（（（2 2 2））））审签审签审签审签需求需求需求需求计计计计划。划。划。划。采采采采购计购计购计购计划划划划员员员员（（（（1 1 1）根据物料管理系）根据物料管理系）根据物料管理系）根据物料管理系统统统统采采采采购购购购提示和月度物提示和月度物提示和月度物提示和月度物资资资资需求需求需

24、求需求计计计计划，划，划，划，编编编编制采制采制采制采购购购购作作作作业业业业计计计计划；划；划；划；（（（（2 2 2）按授）按授）按授）按授权报审权报审权报审权报审批人批准后，将采批人批准后，将采批人批准后，将采批人批准后，将采购购购购作作作作业单业单业单业单下达采下达采下达采下达采购员购员购员购员；；；；（（（（3 3 3）采）采）采）采购购购购作作作作业计业计业计业计划分送划分送划分送划分送仓库仓库仓库仓库、、、、财务财务财务财务等部等部等部等部门门门门。。。。2 2 2、材料作、材料作、材料作、材料作业计业计业计业计划划划划授授授授权审权审权审权审批人批

25、人批人批人（（（（1 1 1）按授）按授）按授）按授权审签权审签权审签权审签作作作作业计业计业计业计划。划。划。划。供应商发货验收是否合格财务结算采采采采购员购员购员购员（（（（1 1 1））））寻寻寻寻找供找供找供找供应应应应商以保商以保商以保商以保证证证证：：：：供供供供应应应应物料物料物料物料顺畅顺畅顺畅顺畅；；；；进进进进料品料品料品料品质稳质稳质稳质稳定；定；定；定；交交交交货货货货数量符合；数量符合；数量符合；数量符合；交交交交货货货货期准确；期准确；期准确；期准确；各各各各项项项项工作工作工作工作协调协调协调协调。。。。（（（（2 2 2

26、）建立供）建立供）建立供）建立供应应应应商档案，商档案，商档案，商档案，编编编编制供制供制供制供应应应应商清商清商清商清单单单单，，，，记录记录记录记录主要供主要供主要供主要供应应应应商的表商的表商的表商的表现现现现和交和交和交和交易情况；易情况；易情况；易情况；（（（（3 3 3）建立与供）建立与供）建立与供）建立与供应应应应商的商的商的商的稳稳稳稳定关系；定关系；定关系；定关系；（（（（4 4 4）采）采）采）采购购购购前在合格的供前在合格的供前在合格的供前在合格的供应应应应商清商清商清商清单单单单中中中中选择选择选择选择并通知至少三家供并通知至少三家供并通知至少三家供并

27、通知至少三家供应应应应商商商商报报报报送送送送报报报报价清价清价清价清单单单单。。。。3 3 3、、、、选择选择选择选择供供供供应应应应商商商商生生生生产产产产、技、技、技、技术术术术、、、、质质质质量、量、量、量、采采采采购购购购、保管、保管、保管、保管、财务财务财务财务部部部部门门门门（（（（1 1 1）制）制）制）制订选择订选择订选择订选择主要供主要供主要供主要供应应应应商商商商评审标评审标评审标评审标准，包括：准，包括：准，包括：准，包括：供供供供货历货历货历货历史；史；史；史；供供供供货货货货能力和能力和能力和能力和频频频频率；率；率；率；产产产产品品品品质

28、质质质量及量及量及量及质质质质量控制能力；量控制能力；量控制能力；量控制能力；服服服服务务务务水平；水平；水平；水平；财务财务财务财务及信用状况；及信用状况；及信用状况；及信用状况；管理管理管理管理规规规规范；范；范；范；来自其他客来自其他客来自其他客来自其他客户户户户的的的的评评评评价。价。价。价。（（（（2 2 2）定期）定期）定期）定期审审审审定供定供定供定供应应应应商清商清商清商清单单单单。。。。（（（（3 3 3）定期）定期）定期）定期对对对对供供供供应应应应商商商商优优优优化，将不合格供化，将不合格供化，将不合格供化，将不合格供应应应应商剔出供商剔出供商剔出供商剔

29、出供应应应应商清商清商清商清单单单单。。。。采采采采购员购员购员购员（（（（1 1 1）收料市）收料市）收料市）收料市场场场场价格信息；价格信息；价格信息；价格信息；（（（（2 2 2））））对对对对供供供供应应应应商商商商报报报报送的送的送的送的报报报报价清价清价清价清单进单进单进单进行比价；行比价；行比价；行比价；（（（（3 3 3）与）与）与）与历历历历史交易史交易史交易史交易记录记录记录记录比比比比较较较较（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年

30、同期交易价格）；同期交易价格）；同期交易价格）；同期交易价格）；（（（（4 4 4）与公司下达的采）与公司下达的采）与公司下达的采）与公司下达的采购购购购指指指指导导导导价比价比价比价比较较较较；；；；（（（（5 5 5）分析价格）分析价格）分析价格）分析价格趋势趋势趋势趋势；；；；（（（（6 6 6）填写价格比）填写价格比）填写价格比）填写价格比较单较单较单较单，，，，报报报报主管主管主管主管审审审审批；批；批；批；（（（（7 7 7）确定供）确定供）确定供）确定供应应应应商，与供商，与供商，与供商，与供应应应应商商商商谈谈谈谈判，就交易数量、判，就

31、交易数量、判，就交易数量、判，就交易数量、质质质质量、交量、交量、交量、交货货货货期、运期、运期、运期、运输输输输方方方方式、式、式、式、结结结结算、算、算、算、责责责责任等达成任等达成任等达成任等达成协议协议协议协议，，，，拟拟拟拟定合同，按授定合同，按授定合同，按授定合同，按授权报请权报请权报请权报请批准或确批准或确批准或确批准或确认认认认；；；；（（（（8 8 8）合同条款）合同条款）合同条款）合同条款应应应应符合符合符合符合中中中中华华华华人民共和国合同法人民共和国合同法人民共和国合同法人民共和国合同法的的的的规规规规定；定；定；定；（（（（9 9 9）重要

32、采）重要采）重要采）重要采购购购购合同至少有两人参加洽合同至少有两人参加洽合同至少有两人参加洽合同至少有两人参加洽谈谈谈谈；；；；（（（（101010））））300030003000 元以上的采元以上的采元以上的采元以上的采购购购购必必必必须签订须签订须签订须签订合同，并送合同，并送合同，并送合同，并送财务财务财务财务部部部部门门门门一份；一份；一份；一份；（（（（111111））））100000100000100000 元以上的采元以上的采元以上的采元以上的采购购购购合同必合同必合同必合同必须经审计须经审计须经审计须经审计部部部部门审计门审计门审计门审计；；

33、；；（（（（121212）双方）双方）双方）双方签签签签署的署的署的署的订单视订单视订单视订单视同合同。同合同。同合同。同合同。审计审计审计审计部部部部门门门门（（（（1 1 1））））单项单项单项单项 101010 万元以上的大宗采万元以上的大宗采万元以上的大宗采万元以上的大宗采购购购购，在合同，在合同，在合同，在合同签签签签署前署前署前署前进进进进行行行行审计审计审计审计，在，在，在，在审审审审批批批批单单单单上上上上签签签签署署署署书书书书面意面意面意面意见见见见；；；；（（（（2 2 2）重点）重点）重点）重点审计审计审计审计合同的采合同的采合同的采合同

34、的采购购购购方式方式方式方式选择选择选择选择是否合理、供是否合理、供是否合理、供是否合理、供应应应应商是否合格、采商是否合格、采商是否合格、采商是否合格、采购购购购价格是否合理等。价格是否合理等。价格是否合理等。价格是否合理等。财务财务财务财务部部部部门门门门（（（（1 1 1）金）金）金）金额额额额在在在在 101010 万元以上的采万元以上的采万元以上的采万元以上的采购购购购合同，合同，合同，合同，审审审审定其付款定其付款定其付款定其付款结结结结算方式。算方式。算方式。算方式。4 4 4、比价、比价、比价、比价、洽商、洽商、洽商、洽商、签签签签订订订订合同合同合同合同授授授授权审权审

35、权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）按授）按授）按授）按授权审签权审签权审签权审签合同。合同。合同。合同。总经总经总经总经理或授理或授理或授理或授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）根据市）根据市）根据市）根据市场场场场情况确定采情况确定采情况确定采情况确定采购购购购方式：方式：方式：方式：反拍反拍反拍反拍卖卖卖卖；；；；招招招招标标标标；；；；比价；比价；比价；比价；议议议议价；价；价；价；访访访访价（金价（金价（金价（金额额额额小，且小，且小，且小，且对产对产对产对产品品品品质质质质量影响小或无影响）。量影响小或无影响）。量影响小或无影响）。

36、量影响小或无影响）。（（（（2 2 2）按授）按授）按授）按授权审签权审签权审签权审签合同。合同。合同。合同。5 5 5、采、采、采、采购购购购采采采采购员购员购员购员（（（（1 1 1）提）提）提）提货货货货或通知供或通知供或通知供或通知供应应应应商送商送商送商送货货货货；；；；（（（（2 2 2））））记录记录记录记录供供供供应应应应商档案；商档案；商档案；商档案；（（（（3 3 3）登）登）登）登记记记记采采采采购购购购手册；手册；手册；手册；（（（（4 4 4）装）装）装）装订订订订采采采采购购购购作作作作业单业单业单业单、、、、订单订单

37、订单订单或合同存档。或合同存档。或合同存档。或合同存档。6 6 6、、、、验验验验收收收收质质质质量量量量检验员检验员检验员检验员（（（（1 1 1）制定需）制定需）制定需）制定需质检质检质检质检的材料清的材料清的材料清的材料清单单单单；；；；（（（（2 2 2））））对对对对需需需需质质质质量量量量检验检验检验检验的材料，接到的材料，接到的材料，接到的材料，接到质检质检质检质检通知后立即通知后立即通知后立即通知后立即进进进进行行行行质质质质量量量量检验检验检验检验；；；；（（（（3 3 3）出具）出具）出具）出具质检报质检报质检报质检报告或在收料告或

38、在收料告或在收料告或在收料单单单单上上上上标标标标明明明明质检结质检结质检结质检结果：果：果：果：“ “ “合格合格合格合格” ” ”或或或或“ “ “不合格不合格不合格不合格” ” ”；；；；（（（（4 4 4））））对对对对不符合不符合不符合不符合质质质质量要求的材料提出量要求的材料提出量要求的材料提出量要求的材料提出处处处处理意理意理意理意见见见见；；；；（（（（5 5 5））））对对对对不符不符不符不符质质质质量要求的材料加以量要求的材料加以量要求的材料加以量要求的材料加以显显显显著著著著标记标记标记标记。。。。仓库仓库仓库仓库保管保管保管保管

39、员员员员（（（（1 1 1）将送来的）将送来的）将送来的）将送来的货货货货物放在待物放在待物放在待物放在待验验验验区，将区，将区，将区，将检验检验检验检验合格的合格的合格的合格的货货货货物放在适当的位置；物放在适当的位置；物放在适当的位置；物放在适当的位置；（（（（2 2 2））））对对对对需需需需质检员质检质检员质检质检员质检质检员质检的材料，通知的材料，通知的材料，通知的材料，通知质检员质检质检员质检质检员质检质检员质检；；；；（（（（3 3 3））））对货对货对货对货物物物物进进进进行数量行数量行数量行数量验验验验收和收和收和收和质质质质量量量量验验验

40、验收，收，收，收，对对对对无采无采无采无采购购购购作作作作业计业计业计业计划的划的划的划的货货货货物以及物以及物以及物以及超超超超计计计计划采划采划采划采购购购购的的的的货货货货物物物物经经经经批准后方能批准后方能批准后方能批准后方能验验验验收；收；收；收；（（（（4 4 4）将不合格的）将不合格的）将不合格的）将不合格的货货货货物隔离放置，并加以物隔离放置，并加以物隔离放置，并加以物隔离放置，并加以标记标记标记标记；；；；（（（（5 5 5）正确使用）正确使用）正确使用）正确使用计计计计量量量量设备设备设备设备和和和和仪仪仪仪器；器；器；器；（（（（6 6 6）出具送

41、）出具送）出具送）出具送货货货货差异差异差异差异报报报报告（多送或少送）；告（多送或少送）；告（多送或少送）；告（多送或少送）；（（（（7 7 7））））对验对验对验对验收合格的材料，填制入收合格的材料，填制入收合格的材料，填制入收合格的材料，填制入库单库单库单库单，登，登，登，登记实记实记实记实物物物物账账账账，，，，对实际验对实际验对实际验对实际验收入收入收入收入库库库库的的的的货货货货物予以确物予以确物予以确物予以确认认认认，，，，对发对发对发对发票未到的收料在月末票未到的收料在月末票未到的收料在月末票未到的收料在月末暂暂暂暂估入估入估入估入库库库库。。。。

42、授授授授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1）批准或不批准超）批准或不批准超）批准或不批准超）批准或不批准超计计计计划采划采划采划采购购购购；；；；（（（（2 2 2））））对质对质对质对质量差异量差异量差异量差异报报报报告提出退告提出退告提出退告提出退货货货货或降价或降价或降价或降价处处处处理批示；理批示；理批示；理批示；（（（（3 3 3））））对对对对送送送送货货货货差异差异差异差异报报报报告批示；告批示；告批示；告批示；（（（（4 4 4））））责责责责成成成成查查查查明差异明差异明差异明差异责责责责任和任和任和任和质质质质

43、量不符量不符量不符量不符责责责责任。任。任。任。采采采采购员购员购员购员（（（（1 1 1））））查查查查明差异原因和明差异原因和明差异原因和明差异原因和质质质质量不符原因；量不符原因；量不符原因；量不符原因；（（（（2 2 2）按授）按授）按授）按授权审权审权审权审批人批示批人批示批人批示批人批示办办办办理退理退理退理退货货货货、降价、降价、降价、降价谈谈谈谈判、判、判、判、补补补补足足足足货货货货物等事宜；物等事宜；物等事宜；物等事宜；（（（（3 3 3））））记录记录记录记录采采采采购购购购差异的内容及差异的内容及差异的内容及差异的内容及处处处处置置置置过过

44、过过程。程。程。程。财务财务财务财务部部部部门门门门会会会会计计计计（（（（1 1 1）将）将）将）将发发发发票票票票联联联联与税收抵扣与税收抵扣与税收抵扣与税收抵扣联联联联匹配核匹配核匹配核匹配核对对对对；；；；（（（（2 2 2））））发发发发票与合同及采票与合同及采票与合同及采票与合同及采购计购计购计购计划匹配核划匹配核划匹配核划匹配核对对对对；；；；（（（（3 3 3））））发发发发票与收料票与收料票与收料票与收料单单单单匹配核匹配核匹配核匹配核对对对对；；；；（（（（4 4 4）按合同及付款手）按合同及付款手）按合同及付款手）按合

45、同及付款手续续续续填制付款凭填制付款凭填制付款凭填制付款凭证证证证；；；；7 7 7、、、、货货货货款款款款结结结结算算算算出出出出纳纳纳纳（（（（1 1 1）根据）根据）根据）根据审审审审核的付款凭核的付款凭核的付款凭核的付款凭证证证证和合同和合同和合同和合同规规规规定的付款方式付款。定的付款方式付款。定的付款方式付款。定的付款方式付款。3 3 3 2 2 2 制造存制造存制造存制造存货货货货3 3 3 2 2 2 1 1 1 存存存存货货货货制造控制流程制造控制流程制造控制流程制造控制流程NONONO YESYESYESNONONOYESYESYES3 3 3 2 2 2

46、 2 2 2 内控要求内控要求内控要求内控要求业务业务业务业务操作操作操作操作操作人操作人操作人操作人控制要求控制要求控制要求控制要求1 1 1、月度生、月度生、月度生、月度生产计产计产计产计划划划划计计计计划划划划员员员员（（（（1 1 1）根据月度）根据月度）根据月度）根据月度销销销销售售售售计计计计划、划、划、划、库库库库存存量控制存存量控制存存量控制存存量控制标标标标准，制定月度生准，制定月度生准，制定月度生准，制定月度生产计产计产计产计划；划；划；划；（（（（2 2 2）将生）将生）将生）将生产计产计产计产计划划划划报总经报总经报总经报总经理批准。理批准。理批准。理批准。

47、月度生产计划制订生产作业计划是否批准授权审批人审批生产验收是否合格报废入库会计核算计计计计划划划划员员员员（（（（1 1 1）根据）根据）根据）根据销销销销售合同和售合同和售合同和售合同和销销销销售部的出售部的出售部的出售部的出货计货计货计货计划和划和划和划和库库库库存存量控制存存量控制存存量控制存存量控制标标标标准，准，准，准，编编编编制制制制生生生生产产产产作作作作业计业计业计业计划；划；划；划；（（（（2 2 2）根据）根据）根据）根据总经总经总经总经理的指令理的指令理的指令理的指令调调调调整生整生整生整生产产产产作作作作业计业计业计业计划。划。划。划。2 2 2、生、生、生

48、、生产产产产作作作作业计业计业计业计划划划划授授授授权审权审权审权审批人批人批人批人（（（（1 1 1））））审签审签审签审签生生生生产产产产作作作作业计业计业计业计划；划；划；划；（（（（2 2 2）平衡生）平衡生）平衡生）平衡生产产产产能力，能力，能力，能力，调调调调整生整生整生整生产产产产作作作作业计业计业计业计划；划；划；划；（（（（3 3 3）下达）下达）下达）下达紧紧紧紧急生急生急生急生产产产产作作作作业计业计业计业计划。划。划。划。3 3 3、制造、制造、制造、制造生生生生产产产产班班班班组组组组（（（（1 1 1）按生）按生）按生）按生产规产规产规

49、产规程生程生程生程生产产产产；；；；（（（（2 2 2）根据生）根据生）根据生）根据生产产产产作作作作业计业计业计业计划（生划（生划（生划（生产产产产指令）生指令）生指令）生指令）生产产产产；；；；（（（（3 3 3）改善生）改善生）改善生）改善生产组织产组织产组织产组织，高效、低耗生，高效、低耗生，高效、低耗生，高效、低耗生产产产产；；；；（（（（4 4 4）安全、）安全、）安全、）安全、优质优质优质优质、按、按、按、按时时时时、按量生、按量生、按量生、按量生产产产产。。。。质质质质量量量量检验员检验员检验员检验员（（（（1 1 1）建立）建立

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