汇发(2023年)34号文申报范围调整规定.docx

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1、汇发202334 号国家外汇治理局各省、自治区、直辖市分局、外汇治理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步完善国际收支统计申报制度，便于国家外汇治理局及其分支局以下简称“外汇局” 以及外汇指定银行国际收支业务人员更好地了解国际收支统计申报要求，现对境内居民与境 内非居民之间的人民币收付款国际收支统计申报，以及其他国际收支统计申报有关事项进展 明确。同时，对 29 件国际收支统计申报标准性文件予以废止。具体内容通知如下：一、关于国际收支统计间接申报范围的调整及具体要求一境内居民通过境内银行与境内非居民发生的全部外汇及人民币收付款均属国际收支统计间接申报范围，申报主体

2、为境内居民机构或个人。其中，境内居民个人通过境内银行与境 内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报。二境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款，其国际收支统计间接申报流程和要求如下：1. 境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款，由境内居民依据国家外汇治理局关于印发通过金融机构进展国际收支统计申报业务操作规程的通知汇发202322 号， 以下简称 22 号文的有关规定进展国际收支统计间接申报，交易性质依据其与非居民之间的实际交易性质进展申报。对于境内银行离岸账户OSA 账户，应区分由居民开立还是非居民开立，居民开立的OSA 账户不应视为非居民。2. 境内居民从境内非居民收款的申报。为

3、便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民准时办理申报，境内付款银行在办理非居民向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明“OSAPAYMENT”或“NRAPAYMENT”字样。境内收款银行收到上述来自境内非居民的款项时，应当通知、催促和指导境内居民办理国际收支统计间接申报。境内居民收到境内非居民支付的款项时，应当填写涉外收入申报单，交易性质依据其与非居民之间的实际交易性质进展申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“收到境内OSA/NRA 非居民款项”字样。3. 境内居民向境内非居民付款的申报。境内付款银行在办理境内居民向境内非居民付款业务时，应就收款人状况询

4、问境内居民，以便推断对方收款人是否为非居民。如对方收款人为非居民，则应当要求境内居民填写境外汇款申请书或对外付款承兑通知书，交易性质依据其与非居民之间的实际交易性质进展申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易 外，还需首先注明“向境内OSA/NRA 非居民支付款项”字样。三境内非居民通过境内银行与境外包括居民与非居民发生的收付款，经办银行应按 照 22 号文的规定办理国际收支统计间接申报，境内非居民无需进展国际收支统计间接申报。具体申报流程和要求如下：1. 经办银行应当为其非居民机构客户建立单位根本状况表，并将单位根本状况表信息通过计算机系统报送给外汇局。2. 经办银行应将涉外收入申报单、境外

5、汇款申请书和对外付款承兑通知书的根底信息和申报信息通过计算机系统报送给外汇局，无需打印相关凭证。3. 境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，其交易性质统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为“802031”， 交易附言注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。4. 驻华使领馆、驻华国际组织和外交官个人应进展国际收支统计间接申报。其与境外发生的收付款应当申报在“效劳-别处未提及的政府效劳”的相应工程下，与境内所发生的收付款无 需进展国际收支统计间接申报。四境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款，境内居民应在收付款时进展国际收支统计间接申报

6、。其中，境内居民收到境外居民汇入的款项时，应依据境外居民的资金来源性质 进展申报；境内居民向境外居民支付款项时，应依据境外居民的资金用途性质进展申报。对 于货物贸易出口收入存放境外业务，其既涉及境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款， 也涉及境外居民与境外非居民之间的收付款。境内企业应依据国家外汇治理局关于实施货 物贸易出口收入存放境外治理有关问题的通知汇发202367 号中出口收入存放境外收支状况报告表的有关规定申报以下数据：境内企业的出口收入存放在境外账户时，应按 照出口收入的实际交易性质进展申报；境内企业将境外账户中存放的出口收入直接用于境外 支付时，应依据支出的实际交易性质进展申报。此

7、外，当境内企业将存放在境外的出口收入 调回境内时，应进展国际收支统计间接申报，具体申报在“货币和存款收回收回或调回存 放境外存款本金”项下，国际收支交易编码为“801031”。五境内居民与境内银行之间的交易，例如因支付境内银行费用或者归还境内银行贷款等导致的境内机构和个人向境内银行的境外账户支付款项等属于国内交易，无需进展国际收支 统计间接申报。境内银行应依据国际收支统计申报方法和金融机构对境外资产负债及损益申报制度 96汇国发字第13 号，以下简称 13 号文申报其境外账户变动及余额状况。二、关于国际收支统计间接申报涉及的概念一关于居民和非居民个人的认定依据国际收支统计申报方法，中国居民和非

8、中国居民个人的认定依据是其是否在我国居住一年含以上，一年含以上的视为中国居民。实践中，在缺乏相关关心信息的状况下，可依据有效证件中的国籍来认定其是否为中国居民。二关于币种和金额确实定1. 境外汇款申请书中的“汇款币种及金额”是指汇款人申请汇出的实际付款币种及金额。其中，汇款币种是指汇款人申请汇出的币种，而非客户账户的币种；汇款金额为汇款人申请 汇出的金额，其中可能包含境内银行扣费。鉴于银行通过外汇金宏系统国际收支网上申报系统接口程序从自身计算机系统中提取数据时，“汇款金额”可能为银行实际对外支付的金额不包含境内银行已扣除费用，因此国际收支网上申报系统中的电子数据可与汇款人填写的境外汇款申请书存

9、在差异。2. 对外付款/承兑通知书中的“付款币种及金额”指付款人支付款项的币种及金额，可能 包含境内银行费用。实际付款币种及金额指银行实际对外支付的币种及金额，不包括境内银行已扣除的费用。因此对外付款/承兑通知书中的“付款金额”可能大于或等于实际付款 金额。三关于国别确实定1. 对于涉外收付款中对方收款人或付款人的国别，应申报为该笔涉外收入或支出的对方付款人或收款人常驻的国家或地区。2. 对于境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款，国别项暂申报境外居民境外账户开户银行所在国家或地区。3. 对于境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，为反映我国对外负债的变动状况，国别项应申报为境内非居民的常驻

10、国家或地区。三、关于局部特别业务的国际收支统计申报要求一关于优待贷款、买方信贷等涉外收付款的国际收支统计申报1. 对境外供给优待贷款、买方信贷等交易的申报。境内银行对境外供给优待贷款、买方信贷等，应进展金融机构对境外资产负债及损益申报，填报金融机构对境外贷款业务申报表， 并依据贷款期限和借款人分类(外国政府境外金融机构境外其他部门 )归属在相应工程下。假设境外借款人使用该笔优待贷款或买方信贷从境内企业购置货物或效劳，资金由境内银行直接向境内企业支付，则境内解付行结汇行应通知境内企业进展国际收支统计间接申报，具体应依据根底交易性质申报在境内企业与境外借款人之间的交易项下，交易附言除描 述该项交易

11、外，还应注明“使用境内银行对外供给的优待贷款买方信贷”字样。2. 承受境外供给的优待贷款、买方信贷等交易的申报。对于境内企业承受境外供给的优待贷 款或者买方信贷，假设资金汇入境内，则在境内企业收到款项时进展国际收支统计间接申报， 交易性质为“获得买方信贷本金”，国际收支交易编码为“802024”。假设贷款未汇入境内企业 在境内银行的账户而是存放在境外，且境内企业从境外进口货物或效劳，并由境内企业通过 境内银行对外发出指令，在境外提取贷款支付给境外出口商，则境内企业通过境内银行对外 发出指令的同时进展国际收支统计间接申报，具体应依据根底交易性质申报在境内企业与境 外出口商之间的交易项下，交易附言

12、除描述该项交易外，还应注明“承受境外优待贷款买 方信贷”字样。假设贷款未汇入境内企业在境内银行的账户而是存放在境外，且境内企业向 境内供货商购置货物，并由境内企业通过境内银行对外发出指令，在境外提取贷款汇入境内 供货商在境内银行的账户，则由境内供货商在收到款项时进展国际收支统计间接申报，交易 性质为“获得买方信贷本金”，国际收支交易编码为“802024”。二关于QFII、QDII 业务的国际收支统计申报1对于合格的境外机构投资者QFII在境内进展证券投资所发生的跨境收付款，由境内 托管人代其办理国际收支统计间接申报，申报主体仍为合格的境外机构投资者。境内托管人 应严格依据国际收支统计申报的有关

13、规定照实申报。QFII 项下的资金自境外汇入时，应申报在“货币和存款境外存入款项”项下，国际收支交易编码为“802031”，并在交易附言中注 明“QFII 项下资金汇入”。资金汇出境外时，应区分以下状况进展申报：本金汇出境外时申报在“货币和存款境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为“802031”，并在交易附言 中注明“QFII 项下本金汇出”；利息汇出境外时，假设能够区分，则将投资股票所得收益申报在“证券投资收益股票投资收益支出”项下，国际收支交易编码为“302023”，并在交易附言 中注明“QFII 项下股息等汇出”；投资债券等其他证券所得收益申报在“证券投资收益债券投资收益支出”，国

14、际收支交易编码为“302023”，并在交易附言中注明“QFII 项下债券等利息汇出”。 2合格境内机构投资者QDII，包括基金公司、证券公司和从事代客境外理财业务的商业 银行等通过境内托管账户对境外进展投资所发生的跨境收付款，由境内托管人依据有关规 定代其办理国际收支统计间接申报，申报主体即申报单证中的境内收/付款人为合格境 内机构投资者。合格境内机构投资者除商业银行外通过其在境内银行开立的非托管账户 与境外发生的其他跨境收付款，申报主体为合格境内机构投资者并由其办理国际收支统计间 接申报。QDII 项下境内托管账户资金汇出境外时，应申报在“货币和存款存放境外存款” 项下，国际收支交易编码为“

15、801031”，并在交易附言中注明“QDII 项下资金汇出”。境内托管账户收到境外汇入款项时，应区分以下状况：境内托管账户收到境外汇入的本金时，应申 报在“ 货币和存款收回 收回或调回存放境外存款本金” 项下，国际收支交易编码为“801031”，并在交易附言中注明“QDII 项下本金汇回”；收到利息收入时，投资股票所得收益应申报在“证券投资收益股票投资收益收入”项下，国际收支交易编码为“302023”，并在 交易附言中注明“QDII 项下股息等汇回”；投资债券等其他证券所得收益应申报在“证券投资收益债券投资收益收入”项下，国际收支交易编码为“302023”，并在交易附言中注明“QDII 项下债

16、券等利息汇回”。境内托管人应依据 13 号文的规定，将以境内托管人名义在境外开立的“境外外汇资金运用结算账户”的余额纳入金融机构存放和拆放业务申报表进展统计。三关于特别贸易融资业务的国际收支统计申报关于福费廷、保理、押汇、海外代付等特殊贸易融资的国际收支统计间接申报，应在上述业务所涉收付款发生实际跨境时，由申报主 体境内收款人或付款人通过原始经办银行依据实际交易性质进展国际收支统计间接申报。四关于出口贸易境外融资业务的国际收支统计申报对于境内出口商由境内银行供给担 保，从境外银行获得贷款性质的境外融资业务，境内出口商应在以下环节进展国际收支统计间接申报：境外银行向境内出口商供给融资时，境内出口

17、商应将该笔款项申报在“获得外国贷款-获得国外银行及其他金融机构贷款本金”项下，国际收支交易编码为“802023”；境内出口商从境外进口商收回货款时，应依据该笔交易的实际性质申报在相应贸易项下；境内出口商向境外融资银行归还款项时，应将该笔款项申报在“归还外国贷款-归还国外银行及其他金融机构贷款本金”项下，国际收支交易编码为“802023”。五关于未纳入海关统计货物贸易的国际收支统计申报某些货物的全部权在居民与非居民之间发生了转移，但货物未发生实际跨境，或货物虽发生跨境但无需报关的货物贸易项下涉外收付款，也应纳入国际收支统计间接申报。该类收付款申报在“货物贸易其他收入/支出” 项下，国际收支交易编

18、码为“109000”，交易附言中应注明业务类型，如“邮寄货物”、“网络 购物”等。但非批量购置的图书报刊、软件和医药分别记录在相应的效劳项下。六关于居民与非居民联名账户的国际收支统计申报假设银行为一居民个人和一非居民个人开立了联名账户，假设该联名账户内资金主要由境外汇入，则应将该联名账户视同为非居民 账户办理国际收支统计申报，即该账户与境外发生的全部收支交易以及该账户与境内发生的全部收支交易均需进展国际收支统计间接申报。假设该联名账户内资金主要为境内汇入或存入，则该联名账户视同为境内居民账户，即该联名账户与境内居民发生的收支交易无需办理国际收支统计间接申报。七关于可转让信用证项下涉外收入的国际

19、收支统计申报对于可转让信用证，由转让人全额收取货款后再向受让人划拨的，应由转让人进展全额申报；由银行直接将款项分别划入转让人和受让人账户的，应由转让人和受让人分别进展国际收支统计间接申报，具体应申报在货物贸易相应项下。八关于银联卡的国际收支统计申报境内居民使用银联卡在境外提现与消费的，以及非居民使用银联卡在境内提现与消费的，统一由银联进展国际收支统计间接申报，相应的收支应申报在“因私旅游”项下，国际收支交易编码为“202330”。九关于不结汇中转行划转涉外收入款项的国际收支统计申报依据 22 号文规定，通过不结汇中转行划转的涉外收入款项，应由解付银行结汇中转行在收到该笔款项后办理涉外收入申报。

20、不结汇中转行在以原币方式向解付银行结汇中转行划 转涉外收入款项时，必需注明原始收款行，以便解付银行结汇中转行办理涉外收入申报。十关于缺乏 0.5 美元涉外收付款的国际收支统计申报国际收支网上申报系统中的收付款金额为正整数，对于缺乏0.5 美元的涉外收付款无需办理国际收支统计间接申报，即无需报送根底信息和申报信息。四、关于电子银行涉外付款业务的国际收支统计申报要求依据 22 号文第四十九条规定，境内银行以电子银行等方式承受托付办理涉外付款业务，应满足 22 号文所规定的国际收支统计申报原则，并就国际收支统计有关事宜报国家外汇治理局备案。现将电子银行涉外付款业务的国际收支统计申报要求明确如下:一关

21、于电子银行涉外付款业务界面的要求。电子银行涉外付款业务界面应当符合国家 外汇治理局关于下发“境内银行涉外收付相关凭证治理规定”的通知汇发202345 号确立的原则，并依据境外汇款申请书和对外付款承兑通知书的格式和内容设置网上银行系统界面，使其至少包括国际收支统计申报所需信息，如汇款人名称、身份证件号码、汇款币种及金额、收款人名称及常驻国家地区、国际收支交易编码及交易附言等，以满 足报送国际收支统计间接申报根底信息和申报信息的要求。二关于电子银行涉外付款业务国际收支申报流程的要求。以电子银行方式办理涉外付款业务的境内银行应依据 22 号文的有关规定，制定电子银行国际收支统计申报操作标准，对电子银

22、行涉外付款业务中国际收支统计申报号码编制、根底信息接口导入、申报或核销信息的录入/导入、纸质申报凭证打印和签章、信息审核、修改等作出规定，以标准电子银行国 际收支统计申报数据的报送。三关于电子银行涉外付款业务纸质申报单的要求。境内银行通过电子行方式办理客户对外付款业务时，可依据汇款人的电子银行汇款指令直接打印境外汇款申请书，并在“申请人签章”栏内注明“本笔付款来自电子银行”，同时在“银行签章”栏内加盖银行印鉴。四境内银行就其电子银行涉外付款业务有关国际收支统计事宜进展备案时，应提交电子银行涉外付款业务界面及国际收支统计申报业务流程等材料。假设同意上述备案，国家外汇治理局将不进展回复；假设不同意

23、备案，国家外汇治理局将于受理备案后15 个工作日内回复。五境内银行办理电子银行涉外付款业务，还应符合现行外汇治理有关规定。五、其他需要说明的问题一关于外汇分局特别处理措施标准和程序的备案要求依据22 号文第四十五条规定，外汇分局应将辖内“不申报、不解付”特别处理措施的标准和程序报国家外汇治理局备案。上述 标准和程序应适用于外汇分局全辖，下属支局无需另行制定相关标准和程序。分局制定辖内 “不申报、不解付”标准和程序后，在实施前报国家外汇治理局备案，国家外汇治理局不对此备案进展批复。二关于国际收支统计间接申报现场核查的有关问题依据国家外汇治理局关于印发的通知汇发20231 号其次十一条第七项规定，

24、现场核查完毕后，各分支局应向被核查单位下觉察场核查报告。关于现场核查报告的具体名称，各分支局可依据实际状况自行确定。该条第七项与第八项的执行挨次可由各分支局依据当地具体状况进展调整。六、本通知中所提及的“居民”和“非居民”包括机构和个人。“境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非居民，“境外居民”是指在境外办理收付款业务的中国居民。七、国家外汇治理局各分局、外汇治理部应在收到本通知后，准时转发辖内支局和银行，并遵照执行。对违反本通知有关规定的行为，由国家外汇治理局依据中华人民共和国外汇管 理条例等规定进展惩罚。八、本通知自公布之日起施行，局部国际收支统计申报标准性文件同时废止名目见附件。特此通知。附件：国家外汇治理局予以废止的 29 件国际收支统计申报标准性文件名目2023年八月十六日