第三方机构开展预算绩效管理工作的规范(第1部分基本要求）(T-ZCH 004—2021).pdf

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1、第三方机构开展预算绩效管理工作的规范第 1 部分 基本要求目 次前言1 范围2 规范性引用文件3 术语和定义4 基本原则5 资格要求6 职责要求7 管理流程8 监督考核9 改进优化前 言本文件按照 GB/T 1.1-2020标准化工作导则第 1 部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。本文件由北京知诚社会组织众扶发展促进会提出。本文件起草单位：北京惠信预算绩效管理法治研究院、北京知诚社会组织众扶发展促进会。本文件主要起草人：孔德薇、任壮、刘媛、古丽、任宏艳、赵娜。本文件实施应用中的疑问和意见建议，请联系反馈北京惠信预算绩效管理法治研究院，联系电话：010-88810708，邮箱：。第三方机

2、构开展预算绩效管理工作的规范第 1 部分 基本要求1 范围本文件规定了第三方机构受托开展预算绩效管理工作的术语和定义、基本原则、资格要求、工作职责、管理流程、监督考核和改进优化等。本文件适用于第三方机构受各级预算单位或财政部门的委托，在事前、事中、事后三个阶段开展的全过程预算绩效管理工作。2 规范性引用文件起草单位后继发布相关文件中的内容，通过文中的规范引用构成本文件不可或缺的条款。其中，标注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；未标注日期的引用文件，其最新版本适用于本文件。3 术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1 第三方机构Third party organizations

3、具有绩效管理专业能力和服务资质，受各级预算单位或财政部门的委托，针对至少一项财政预算的执行管理和绩效评价提供全过程咨询和督导服务，独立于委托单位和绩效管理对象的社会组织法人或企业法人单位。3.2 预算绩效管理Budget performance management以财政预算为对象，以提升预算编制、执行、监督的规范性、能效性为目标，将现代绩效管理方法运用到财政预算事前、事中、事后全过程的管理方法和服务体系。4 基本原则4.1 目标导向第三方机构受各级预算单位或财政部门的委托，通过运用规范化、现代化管理方法，以最终提升服务对象覆盖面、满意度和提升产品工程可靠性、可用度为核心目标。4.2 依法管理

4、第三方机构应当遵守现行政策的要求和法律的规定，按照预算单位或财政部门的指示，加强诚信自律，确保预算绩效管理各环节的合法性和规范性。4.3 客观公正第三方机构在管理服务过程中，应当制定并实施适用的规章制度和格式表单，全面客观的采集信息和分析数据，确保预算绩效评价结论的完整性和公平性。4.4 以评促进第三方机构应运用财政预算事前、事中、事后全过程现代绩效管理方法，坚持做到事前向预算单位或财政部门提出合理建议；事中向预算单位或财政部门和执行单位及时反馈问题；事后向预算单位或财政部门提出改进意见，全方位的提升预算管理水平。5 资格要求5.1 主体资格第三方机构应当是在指定区域正式登记注册的社会组织法人

5、或企业法人；具有丰富的服务经验；法人及其主要负责人诚信守法，近三年未有失信行为和未接受严重行政处罚或刑事处罚。5.2 专业资格第三方机构应当具有相关行业部门认可的业务范围或专业资质；建有一定规模、相对固定、结构合理的中高级职称以上的专家团队；拥有相应数量的预算绩效项目管理专职工作人员。5.3 管理资格第三方机构应当建有严格的内部工作规章制度；能够严格遵守和及时响应委托方的指示要求；能够廉洁自律并保守相应秘密。6 职责要求6.1 职责描述第三方机构应当建立主评人负责制度、关联回避制度和异议申诉制度；根据委托方要求和结合预算实际明确分工和进度；出具可操作、可实施、可评价的评价指标；及时通报工作进展

6、、反馈发现问题、提出意见建议；加强团队能力培养提升和纪律约束；务实高效的开展过程监督和客观公正的出具评价报告。如有必要，可根据委托方要求组建专门的团队，专注开展某一类预算的绩效评价。6.2 禁止规定第三方机构不得将委托内容整体转包或部分分包；不得代替委托单位行政权力事项；不得脱离委托单位的预算方案和指示要求；不得利用工作之便为关联人谋取私利；不得虚报情况、篡改数据和产生重大遗漏事项；不得擅自未经许可披露数据信息。7 管理流程第三方机构在运用财政预算事前、事中、事后全过程现代绩效管理与服务过程中，可采用“三阶九步法”的闭环预算绩效管理流程。其中，“三阶”是指在预算绩效管理过程中，事前绩效管理、事

7、中绩效管理、事后绩效管理；“九步”是指在预算绩效管理过程中，第三方机构可参照的九个工作步骤。7.1 事前绩效管理第三方机构协助预算单位或财政部门，进行重要政策解读、项目执行规划、事前绩效评估，围绕本部门或单位主体职责、年度工作重点、要点，形成可以指导财政预算执行专业意见的管理过程，可包含以下三个步骤：7.11 步骤一政策解读是指对绩效管理、预算编制、政府采购、支出规范、信息公开等方面政策的解释和学习。7.12 步骤二执行规划是指根据预算单位或财政部门主体职责、工作重点、绩效目标，结合实际，谋划、撰写执行方案，并开展培训。7.13 步骤三事前评估是指综合考虑预算、对象、标的和规划等现有情况，参照

8、过往近似经验，得出结论建议。7.2 事中绩效管理第三方机构在预算单位或财政部门的领导指导下，进行绩效目标审核、政府采购评审、执行过程督导，及时提出监督意见、提升建议，形成用于评定、估算绩效水平过程材料的管理过程。可包含以下三个步骤：7.21 步骤四目标设定是指根据预算项目或标的特征、特性，科学拟定预算整体和分项绩效评价指标，并予以公布。7.22 步骤五政府采购是指按照招投标法及其实施条例和政府采购相关规定，协助委托单位确定执行单位。7.23 步骤六绩效监控是根据确定的绩效指标和预算执行单位上报的方案和进度，对执行质量进行过程控制。7.3 事后绩效管理第三方机构配合预算单位或财政部门，根据过程材

9、料/现场答辩，进行绩效综合评价、评价结果应用、管理优化，运用科学、合理的评价方法形成整体报告/子报告，并将评价结果应用到后继工作改进和优化的管理过程。可包含以下三个步骤：7.31 步骤七绩效评价是指根据颁布实施的绩效管理办法和评价指标，结合过程绩效监控情况，出具评价报告。7.32 步骤八评价应用是指根据整体绩效评价数据和结论，提出将经验予以巩固和将问题予以解决的意见建议。7.33 步骤九管理优化是指结合预算绩效评价过程中发现的新情况、新问题、新需求，对预算绩效管理全过程管理与服务体系进行优化与提升。8 监督考核第三方机构在预算绩效管理服务过程中，应当严格遵守现行政策法规的要求和规定；自觉接受主管部门、委托单位和执行单位的监督；及时接受委托单位的工作意见和专家的工作建议；及时、妥善处理投诉和申诉；如无重大客观原因，应按照合同及方案接受委托单位的考核结论。9 改进优化第三方机构一方面应当在服务过程中根据相关各方意见反馈，改进具体工作指标、方法和手段；一方面应当在服务结束后进行反思总结，优化管理内容、流程和措施。