605098行动教育2022年上半年财务分析结论报告.pdf

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1、 第 1 页 共 3 页 行动教育2022年上半年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2022年上半年利润总额为5,766.14万元，与2021年上半年的8,968.4万元相比有较大幅度下降，下降35.71%。利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。二、成本费用分析 2022年上半年营业成本为4,380.14万元，与2021年上半年的4,911.83万元相比有较大幅度下降，下降10.82%。2022年上半年销售费用为6,913.81万元，与2021年上半年的7,127.4万元相比有较大幅度下降，下降3%。

2、从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。2022年上半年管理费用为4,042.56万元，与2021年上半年的3,605.73万元相比有较大增长，增长12.11%。2022年上半年管理费用占营业收入的比例为20.07%，与2021年上半年的14.9%相比有较大幅度的提高，提高5.17个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。本期财务费用为-1,628.58万元。三、资产结构分

3、析 2022年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现过快增长。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2021年上半年相比，资产结构偏差。四、偿债能力分析 从支付能力来看，行动教育2022年上半年是有现金支付能力的，其现 第 2 页 共 3 页 金支付能力为160,092.68万元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。五、盈利能力分析 行动教育2022年上半年的营业利润率为28.35%，总资产报酬率为4.39%，净资产收益率为9.98%，成本费用利润率为37.72%。企业实际投入到企业

4、自身经营业务的资产为184,567.62万元，经营资产的收益率为6.19%，而对外投资的收益率为1570.34%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业务的盈利能力明显提高。六、营运能力分析 行动教育2022年上半年总资产周转次数为0.21次，比2021年上半年周转速度放慢，周转天数从1370.75天延长到1684.21天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。行动教育2022年上半年固定资产周转天数为156.42天，20

5、21年上半年为135.72天，2022年上半年比2021年上半年延长20.70天。行动教育2022年上半年存货周转天数为12.54天，2021年上半年为9.47天，2022年上半年比2021年上半年延长3.07天。行动教育2022年上半年应收账款周转天数为0.00天，2021年上半年为0.00天，2022年上半年比2021年上半年延长0.00天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。七、经营协调分析 从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供76,749.69万元的营运资本，投融资活动是协调的。

6、从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来83,342.99万元的流动资金，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调 第 3 页 共 3 页 的，各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。八、发展能力分析 2022年上半年企业新创造的可动用资金总额为5,004.34万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资

7、产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0次，则流动资产周转天数由1,452天缩短为1,452天，由此而节约资金0万元，可用于企业今后发展。九、经营风险分析 行动教育2022年上半年盈亏平衡点为12,027.11万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。十、现金流量分析 企业的主要现金来源项目是收回投资所收到的现金，占企业当期现金流入总额的42.58%。企业通过投资和资产的收缩而取得的现金有0.23%用于偿还债务。而企业经营活动目前还能够实现现金收支平衡，表明企业正在进行大的结构性调整。销售商品、提供劳务收到的现金为20241.65万元，约占企业当期现金流入总额的14.37%。企业经营活动所需要的现金支出小于现金收入，经营活动为企业带来了现金净增加。2022年上半年行动教育投资活动收回资金15166.06万元；经营活动创造资金991.93万元。2022年上半年行动教育筹资活动需要净支付资金13547.71万元，经营活动和投资活动所提供的资金满足了投融资活动对资金的需要。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。