(精品)企业年金.ppt

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1、企业年金企业年金 郭战海郭战海企业年金第一部分 基础知识什么是企业年金？什么是企业年金？企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金企业建立企业年金的条件是什么？企业建立企业年金的条件是什么？一是企业依法参加基本养老保险并履行缴费义务；二是企业具有相应的经济负担能力；三是企业已经建立集体协商机制。企业年金企业年金与基本养老保险的区别？性质区别：企业年金作为基本养老保险的补充，采取企业自愿原则，国家和政府作为政策的制定者不直接干预企业年金计划的管理和基金运营；基本养老保险实行的是社会统筹与个人账户相结合的方式，国家强制企业和劳动者参加，资金由国家

2、、企业与个人三方面共同负担，不足部分国家承担最后支付责任。账户管理模式的区别：企业年金采取完全积累的个人账户管理模式，是缴费确定型，即未来待遇支付额根据个人账户余额确定，而个人账户余额完全由企业缴费、个人缴费和投资收益组成；基本养老保险采取现收现付制与基金积累制相结合的部分积累制，即当前劳动者交纳的部分养老费支付当前退休劳动者的养老待遇。企业年金企业职工是否必须全部参加企业年金计划？企业职工是否必须全部参加企业年金计划？在我国，是否建立企业年金计划是企业自愿行为，由企业和职工共同协商决定；试用期满的职工均可以加入企业年金计划，但也是职工自愿选择，不是强制行为。企业年金企业年金如何缴纳？企业年金

3、如何缴纳？企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业年金企业年金何时能领取？企业年金何时能领取？根据企业年金试行办法，企业年金基金只能在以下情形中才能领取：(1)职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金；(2)出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。(3)职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。企

4、业年金第二部分第二部分 焦煤年金焦煤年金山西焦煤职工参加年金的条件是什么？山西焦煤职工参加年金的条件是什么？在山西焦煤年金方案实施有效期内符合以下条件的职工，均可参加年金：(1)与山西焦煤及其所属子分公司签订了一年期以上正式劳动合同且在本企业取得工资性收入的在职职工；(2)按规定参加了基本养老保险并履行了缴费义务：(3)本人自愿参加年金方案。企业年金山西焦煤职工如何加入年金？山西焦煤职工如何加入年金？人事劳动部门负责审核职工参加山西焦煤企业年金方案的资格，对于符合条件的职工通知其填写参加企业年金计划申请书，经过各子分公司签章确认后交由山西焦煤企业年金管理中心办理相应的加入手续。不参加的职工填写

5、放弃参加企业年金计划声明，表示自愿放弃参加企业年金。企业年金山西焦煤年金方案参加人有何权利？山西焦煤年金方案参加人有何权利？山西焦煤年金方案参加人的权利：(1)对方案参加人个人账户信息拥有知情权；(2)在满足方案规定的权益归属条件后，方案参加人对个人账户积累的并且已经归属的权益拥有所有权；(3)在满足方案规定的领取条件后，方案参加人享有领取企业年金待遇的权利。企业年金山西焦煤年金方案参加人有何义务？山西焦煤年金方案参加人的义务：(1)授权其所在子分公司根据年金方案规定从工资收入中代扣个人缴费；(2)授权山西焦煤集团公司作为委托人委托年金方案的受托人对其个人账户中的资产进行管理；(3)承诺在未达

6、到年金方案规定的领取条件时，不得从个人账户中提取企业年金权益，也不得利用记入个人账户的资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。企业年金山西焦煤年金方案参加人如何退出方案？(1)山西焦煤年金方案参加人可以退出本方案，但应按规定提出书面退出申请，经过企业年金管理中心签章确认后即为退出本方案；(2)方案参加人与公司终止劳动合同时，即视为自动退出本方案，如参加人未能及时提出书面申请，山西焦煤有权于合同终止时中止参加人参与方案：(3)方案参加人退出方案后，企业缴费和个人缴费在退出方案生效日即行终止；(4)方案参加人退出本方案，可将个人账户中积累的并且已经归属的权益转移到新单位的企业年金方案中，也可保留

7、在本方案受托人处继续管理，但个人必须自行承担账户保留后相应的管理费用。如果参加人未能提出书面指示，则自动作保留处理。企业年金山西焦煤职工年金如何转移？山西焦煤职工年金如何转移？职工离职并且参加了新单位的企业年金方案，经过公司确认后，并且新单位企业年金方案可接受转入的，可将个人账户中积累的并且已经归属的权益转移到新单位的企业年金方案中。新单位不可接受转入的，职工的个人账户则保留在受托人处管理，待具备条件时予以转移。到退休时或其他可领取条件下仍不具备转移条件的，由山西焦煤企业年金方案受托人支付企业年金待遇。个人账户保留后，参加人个人需自行承担各项管理费用。企业年金山西焦煤年金资金来源如何组成？山西

8、焦煤年金资金来源如何组成？山西焦煤年金资金来源由企业缴费和个人缴费共同组成。职工个人缴费金额按照个人上年度月平均工资的5%缴费。最高缴费基数不得超过上年度山西焦煤集团公司在岗月平均工资的三倍。职工个人缴费部分由企业从其当月工资中代为扣缴。企业缴费根据职工实缴金额乘以缴费系数计算，采取每月缴费的方式。缴费系数根据职工个人的连续工龄确定。例如：如果职工甲上年度月平均工资2000元，连续工龄25年，那么职工甲个人月缴费金额为2000元5%=100元，企业月缴费金额为100元2.0=200元，个人月缴费金额和企业月缴费金额合计300元。企业年金企业经营亏损无法正常缴费怎么办？企业经营亏损无法正常缴费怎

9、么办？(1)当企业出现经营亏损时，可以暂停企业缴费，待出现盈利好转的情况下恢复缴费。企业缴费暂停后，职工个人缴费也相应暂停。(2)企业缴费暂停期间，企业年金方案处于停缴状态；企业恢复缴费后，企业年金方案恢复正常缴费状态。(3)企业停缴和恢复缴费，须报山西焦煤集团公司批准。企业年金由于特殊原因，个人无法正常缴费怎么办？(1)职工由于特殊原因无法正常缴费，可以向其所在子分公司提出书面申请暂停个人缴费，在暂停缴费期间，企业缴费相应暂停。暂停缴费后职工可以申请恢复缴费。(2)一般情况下，职工申请暂停缴费或恢复缴费应于焦煤年金方案年度调整日提出书面申请，并经企业年金管理中心盖章确认后生效。但如果职工面临

10、特殊的经济困境，可随时向其所在子分公司提出书面申请，经企业年金管理中心盖章确认后生效。(3)职工个人申请恢复缴费后，经企业年金管理中心确认，在职工恢复缴费时，企业也恢复按照正常的比例进行缴费。企业年金山西焦煤年金权益如何归属？山西焦煤年金权益如何归属？企业缴费和个人缴费全部记入个人账户，个人缴费部分形成的权益归职工个人所有，企业缴费部分形成的权益根据山西焦煤年金方案规定的权益归属规则进行归属，已归属权益归职工个人所有，未归属权益归公司所有。职工个人账户中企业缴费所形成的权益的归属规则是按照职工参加工作年限，逐步增加归属比例；(1)工作不满5年的，归属比例为0；(2)工作满5年的，归属比例为50

11、%；(3)工作满10年的，归属比例为100%；企业年金(4)参加人退休、任何时候死亡或完全丧失劳动能力，其个人账户中企业缴费所形成的权益的归属比例为100%；(5)因参加人违法违纪被解除劳动合同的，山西焦煤有权利将该职工个人账户的企业缴费所形成的权益收回企业过渡账户。例如：如果职工乙参加工作6年，年金中企业缴纳部分积累10000元，那么根据权益的归属规则，10000元50%=5000元归职工个人所有，剩余部分归公司所有。如果职工乙参加工作12年，年金中企业缴纳部分积累30000元，那么根据权益的归属规则，30000元100%=30000元归职工个人所有。企业年金年金资金账户如何管理？年金资金账

12、户如何管理？(1)山西焦煤年金实行完全积累，采用个人账户的方式进行管理，企业缴费和个人缴费全额记入个人账户。企业缴费根据方案规定记入未归属权益和归属权益。(2)由山西焦煤年金理事会委托具有企业年金基金账户管理资格的账户管理人中国工商银行管理企业年金个人账户，负责缴费分配、待遇审核支付、投资收益分配、权益归属处理、个人账户转移、信息变更等日常账户管理工作。企业年金个人账户如何开立？个人账户如何开立？中国工商银行在银行账户管理系统中为每个参加年金方案的职工建立个人账户，用以记录和核算缴费、投资收益、权益归属、待遇支付等情况。参加人个人账户下至少设立两个子账户：企业缴费子账户和个人缴费子账户。企业年

13、金金如何领取？金如何领取？(1)当职工因病（残）完全丧失劳动能力或出国（境）定居的原因领取企业年金待遇时，由职工向其所在子分公司提出一次性领取企业年金待遇申请，企业年金管理中心审核通过后，将其企业年金待遇一次性支付给参加人本人。(2)当职工正常退休领取企业年金待遇时，职工可向其所在子分公司提出申请一次性领取企业年金待遇，企业年金管理中心审核通过后，将其企业年金待遇发放给职工本人。(3)当职工任何时间去世时，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人（若无指定受益人）一次性领取。(4)领取时向其所在子分公司提供职工（受益人或法定继承人）姓名、证件号码及工行卡号或存折号，山西焦煤企业年金管理中心和工行审核无误后，年金一次性汇入职工（受益人或法定继承人）工行卡或存折中。(5)职工（指定受益人或法定继承人）领取企业年金待遇时的税收处理根据现行法律法规规定办理。企业年金受益人如何指定和修改？受益人如何指定和修改？当职工加入本方案的时候，应在申请表中以书面形式指定受益人作为本人死亡后其企业年金个人账户财产的继承人。职工可以随时书面提出撤回或修改指定的受益人的申请。郭战海郭战海谢谢 谢！谢！