高等教育.ppt

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第七章营运资金概述营运资金基本概念广义营运资金，又称毛营运资金，指流动资产总额。狭义营运资金，又称净营运资金，指流动资产减去流动负债后的净额。流动资产，一年或超出一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。流动负债，一年或超出一年的一个营业周期内到期的负债。营运资金的特点周转期短：通常不超过一年，多数为几个月形式多样：具有货币资金、储备资金、生产资金和成品资金等多种形式波动性：不同时期具有不同的使用量灵活性：筹集渠道广，变现容易营运资金的周转形态变化 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金营运资金周转周转期间购货 售货 存货周转期 应收帐款 周转期 应付帐款 营运资金 周转期 周转期 付款 收款 营运资金周转期存货周转期应收帐款周转期应付帐款周转期