第十章 国际贸易结算.ppt

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1、第十章 国际贸易结算n票据n汇付n托收n信用证n银行保函国际贸易结算的工具n票据的作用支付工具支付工具汇兑工具汇兑工具信用工具信用工具抵押工具抵押工具n票据的特性要式性、无因性、流通性n票据种类汇票（BillofExchange，Draft）本票（PromissoryNote）支票（Check，Cheque）n结算方式汇付托收信用证银行保函和备用信用证汇票的含义n 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法n汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额

2、的无条件的书面支付命令。-英国票据法汇票的内容1.1.表明表明“汇票汇票”字样字样2.2.无条件支付委托无条件支付委托3.3.确定的金额确定的金额4.4.付款人的名称付款人的名称5.5.出票日期出票日期6.6.出票人签名出票人签名7.7.收款人的名称收款人的名称8.8.付款时间付款时间9.9.付款地点付款地点10.10.出票地点出票地点汇票的种类1.按出票人的不同商业汇票（商业汇票（Commercial Draft）银行汇票（银行汇票（Bankers Draft）NEXTn商业汇票（商业汇票（Commercial Draft）n由工商企业或个人签发的汇票。n银行汇票银行汇票（Bankers D

3、raftBankers Draft）由银行或其他金融机构签发的汇票。n银行汇票一般为银行汇票一般为光票光票，不遂附货运单据。，不遂附货运单据。2.按收款人的不同按收款人的不同 记名汇票记名汇票 不记名汇票不记名汇票 指示性汇票指示性汇票3.按承兑人的不同按承兑人的不同 商业承兑汇票商业承兑汇票 银行承兑汇票银行承兑汇票4.按有无随付商业单据按有无随付商业单据光票（光票（Clean Bill）跟单汇票（跟单汇票（Documentary Bill）5.按付款时间不同按付款时间不同即期汇票（即期汇票（Sight Draft）远期汇票（远期汇票（Time Bill or Usance Bill）本票本

4、票（promissory note）中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第7373条：条：本票是出本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：本票的必备内容：（1 1 1 1）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（2 2 2 2）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；（3 3 3 3）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额；（4 4 4 4）收款人名称；）收款人名称；）收款

5、人名称；）收款人名称；（5 5 5 5）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（6 6 6 6）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；本票的含义n出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法第73条n一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。-英国票据法NEXT本票的内容1.表明“本票”字样2.无条件的支付承诺3.确定的金额4.收款人的名称5.出票日期6.出票人签字-中华人民共和国票据法NEXT本票的种类n商业本票1.即期即期2.远期远期

6、n银行本票NEXT均为即期商业本票（商业本票（Commercial Note）n也称一般本票，也称一般本票，是由企业或个人签发的，是由企业或个人签发的，主要用于清偿国际贸易的债权债务。主要用于清偿国际贸易的债权债务。n商业本票建立在商业本票建立在商业信用商业信用的基础上，有时的基础上，有时可以加入银行信用，进口方开出商业本票，可以加入银行信用，进口方开出商业本票，经银行背书，到期由出票人偿还本息。经银行背书，到期由出票人偿还本息。银行本票（银行本票（Bankers Note）n银行本票是银行应银行存款户的需求签发银行本票是银行应银行存款户的需求签发的本票。的本票。n银行本票都是银行本票都是即期

7、的即期的，由此可称银行本票，由此可称银行本票为银行开立的即期汇票。为银行开立的即期汇票。n有些银行还发行见票即付的来人抬头本票，有些银行还发行见票即付的来人抬头本票，其流通性与纸币相似，可以代替纸币流通。其流通性与纸币相似，可以代替纸币流通。注意：注意：n 本票上未记载付款地的，以付款人的本票上未记载付款地的，以付款人的营业营业场所场所为付款地；为付款地；n 未记载出票地的，以出票人的未记载出票地的，以出票人的营业场所营业场所为为出票地出票地n本票的使用本票的使用 （1 1）出票）出票 （2 2）背书）背书 （3 3）保证）保证 （4 4）付款）付款 （5 5）追索）追索 汇票汇票汇票汇票 本

8、票本票本票本票 当事人当事人当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人和出票人和出票人和出票人和收款人收款人收款人收款人 份份份份 数数数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式一份一式一份一式一份一式一份 承承承承 兑兑兑兑 远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人

9、为主债务人，出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债 债债债债 务务务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。本票和汇票的区别本票和汇票的区别支票的含义n出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法第82条n以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。-英国票据法NEXT支票的内容n表明“支票”字样n无条件的支付委托n确定的金

10、额n付款人名称n出票日期n出票签字-中华人民共和国票据法第85条支票的种类n我国票据法我国票据法1.现金支票现金支票2.转账支票转账支票n其他国家其他国家1.划线支票划线支票2.未划线支票未划线支票n注意：注意：n 支票的付款人必须是在付款行设有存款帐户的存户，且在帐户中的存款额不得低于支票的票面金额；否则，构成开立空头支票，要承担相应的法律责任。n汇票、本票、支票的比较汇票、本票、支票的比较汇票、本票、支票的异同汇票、本票、支票的异同汇票汇票本票本票支票支票作用支付、信用两种作用支付、信用两种作用仅有支付作用性质出票人给予付款人无条件支付命令，二者之间不必先有资金关系出票人约定自己付款是一种

11、无条件付款的承诺出票人和付款人之间先有资金关系，支票只是一种取款的证券当事人出票人、收款人、付款人出票人、收款人出票人、收款人、付款人主债务人承兑前是受票人，承兑后是承兑人出票人银行付款人承兑人、保证人、参加付款人出票人银行出票人责任担保承兑和付款自负付款责任担保支票付款种类1即期和远期远期汇票需由承兑人签署承兑日期，提示承兑和办理承兑手续2商业汇票和银行汇票1即期和远期一般无需提示承兑和办理承兑手续定期本票则需签署日期，提示承兑2商业汇票和银行汇票见票即付只有银行支票单据要求一套（一式两份或数份），有副本一张正本，没有副本一张正本，没有副本相同要求出票、背书、付款、追索权、拒绝付款证书出票、

12、背书、付款、追索权、拒绝付款证书出票、背书、付款、追索权、拒绝付款证书汇票、本票、支票的异同汇票、本票、支票的异同n当事人数目当事人数目n票据份数票据份数n有无承兑有无承兑n主债务人主债务人n付款人付款人n出票前提出票前提票据的使用1.出票（Issue）2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.拒付（Dishonour）与追索（Recourse)7.保证（Payment guaranted）8.参加承兑和参加付款 追索追索（Recourse）权：n指持票人具有的要求“前手”退还汇票金额及有关费用的权利。n

13、持票人可以向任何一个“前手”追索，但实践中多向主债务人追索。拒付证书拒付证书（Protest）：n由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。货款的结算方式货款的结算方式 根据所利用的信用不同，国际货款结算可分根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：为：基于基于商业信用商业信用：如：如汇付汇付和和托收托收基于基于银行信用银行信用：如：如信用证信用证、银行保证书、银行保证书汇付（Remittance）n概念概念 即汇款，付款人通过银行将款项汇交收款人的即汇款，付款人通过银行将款项汇交收款人的结算

14、方式。结算方式。n基本当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee or Beneficiary）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）n种类-电汇、信汇、票汇及比较n特点及使用汇付方式当事人汇付方式当事人 汇款人（汇款人（汇款人（汇款人（remitterremitter）：）：）：）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。汇出行（汇出行（汇出行（汇出行（remitting bankremitting bank）：）：）：）：通常是进口

15、人所在地的银行。通常是进口人所在地的银行。通常是进口人所在地的银行。通常是进口人所在地的银行。汇入行（汇入行（汇入行（汇入行（receiving bankreceiving bank）：）：）：）：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（收款人（收款人（收款人（payerpayer）：）：）：）：通常是出口人，买卖合同的卖方。通常是出口人，买卖合同的卖方。通常是出口人，买卖合同的卖方。通常是出口人，买卖合同的卖方。电 汇（TelegraphicTransfer

16、,T/T）汇出行应汇款人的委托和申请，以拍发加押电报或电传方式将付款委托通知其在收款人当地的分行或代理行（汇入行），委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。信 汇(MailTransfer,T/T)汇出行应汇款人的委托和申请，采用航寄付款委托书的方式，委托汇入行解付一定金额给指定的收款人。票票 汇汇(RemittancebyBankerDemandDraft,D/D)汇出行应汇款人的申请，开立以其海外分行或代理行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，由收款人凭票向付款人（汇入行）取款的一种汇付方式。票汇与电汇/信汇比较n支付工具不同。支付工具不同。

17、电汇使用电报、电传，信汇使用信汇委托书/支付委托书，票汇使用银行即期汇票。n成本费用不同。成本费用不同。电汇收费较高，信汇和票汇费用较低。n银行利用汇款资金的时间银行利用汇款资金的时间/汇款速度不同。汇款速度不同。电汇是最快捷的方式，票汇仅次之，信汇日趋落后，已很少使用。汇付的特点优点优点:n手续简便手续简便n费用低廉费用低廉缺点缺点:n风险大风险大n资金负担不平衡资金负担不平衡汇付的使用属商业信用，一般用来支付定金、货款尾数、佣金等费用，不是主要支付方式主要有三种作法1.货到付款货到付款（Payment after Arrival of the Goods）2.2.预付货款预付货款（Paym

18、ent in Advance）3.3.凭单付款凭单付款（Cash Against Documents）托收（Collection）n概念概念 债权人（一般为出口商）开具汇票，委托当地银行债权人（一般为出口商）开具汇票，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（一般为进通过它在进口地的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取货款的一种支付方式。口商）收取货款的一种支付方式。n当事人当事人委托人委托人（Principals）-债权人债权人/出票人出票人委托行委托行（Remitting Bank）-托收行托收行代收行（代收行（Collecting Bank）付款人付款人（Payer）-债务人

19、债务人提示行提示行（Presenting BankPresenting Bank）需要时的代理需要时的代理（Customers representation in Customers representation in case of needcase of need）托收（Collection）n种类按资金单据是否随附商业单据1.光票托收（光票托收（Clean Collection）2.跟单托收跟单托收（Documentary Collection）代收行向进口商交单条件1.付款交单付款交单（D/P）2.承兑交单承兑交单（D/A）n特点及使用付款交单付款交单（Documentsagainst

20、Payment,D/P）n概念概念 出口商在托收委托书中指示银行，只有在付款人（进口商）付清货款时，才能向其交出货运单据，即出口商的交单以进口商付款为条件。n种类1.即期付款交单（D/P at sight）2.远期付款交单（D/P after sight）出口商进口商托收行代收行合同即期汇票等通知结汇单据提示付款解付全套货运单据收讫通知即期付款交单即期付款交单的操作程序的操作程序出口商进口商托收行代收行合同远期汇票等通知结汇远期汇票及单据提示承兑承兑汇票付款提示收讫通知远期付款交单远期付款交单的操作程序的操作程序付付清清货货款款全套货运单据承兑交单（DocumentsagainstAccept

21、ance,D/A）出口商在托收委托书中明确指示银行，进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款，即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件。出口商进口商托收行代收行合同远期汇票等通知结汇远期汇票及单据提示承兑承兑汇票交单，保留汇票收讫通知承兑交单承兑交单的操作程序的操作程序付款提示付清货款托收的特点n商业信用n对出口商风险较大n出口商有一定的资金负担n出口商给予进口商的一种资金融通托收的应用注意：注意：n根据进口方的资信情况确定托收金额的大小 n尽可能避免全额托收与承兑交单方式 n注意了解进口国的贸易政策与惯例 n一般不能同意进口方指定代收行 n尽量争取按CIF或CI

22、P条件成交或投保出口信用综合险 n不要使用记名提单 n确保货、单、约严格相符 n应建立健全检查管理制度 托收方式适用的国际惯例是托收统一规则（Uniform Rulers for Collection），简称URC522 信用证（L/C）n概念n信用证的当事人n信用证的内容n信用证的种类n信用证的特点n信用证的作用信用证（LetterofCredit,L/C）开证银行应开证申请人的要求和指示，或开证行以自身的名义，向受益人开立的具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据实现支付的书面保证文件。简之，是银行开立的有条件的保证付款的文件。信用证的当事人n开证申请人（opener/applicant）n

23、开证行（opening/issuingbank）n受益人（beneficiary）n通知银行（advising/notifyingbank）n议付银行（negotiatingbank）n付款银行（paying/draweebank）n偿付银行（reimbursement bank）n保兑银行（confirming bank）操作序信用证的内容1.关于信用证本身的项目2.关于汇票的项目3.关于货物的描述4.关于货物运输的项目5.关于单据的项目6.其他项目信用证的主要类型信用证的主要类型(1)(1)q光票信用证与跟单信用证光票信用证与跟单信用证q光光票票信信用用证证是指受益人仅凭其开立商业汇票，无

24、须附任何单据，即可要求相关银行履行其在信用证项下义务的信用证。q跟单信用证跟单信用证是指受益人必须凭信用证所要求的商业汇票及其所附的单据，方得要求相关银行履行其在信用证项下义务（议付或付款或承兑）的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(2)(2)q可撤销信用证与不可撤销信用证可撤销信用证与不可撤销信用证q可可撤撤销销信信用用证证是指开证行可以不经过受益人同意，也无须事先通知受益人，在相关银行议付或付款或承兑之前，可随时修改信用证内容或将信用证撤销的信用证q不不可可撤撤销销信信用用证证是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人和保兑行（如已经保兑）的同意，开证行不得修改其内容或将其撤销的信用证

25、q根据UCP500的规定，信用证上应当注明其是可撤销的或是不可撤销的。q如无该项注明，则信用证应被视为不可撤销不可撤销。信用证的主要类型信用证的主要类型(3)(3)v保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证v保兑信用证保兑信用证（Confirmed LC）是指开证行开立的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(4)(4)q可转让信用证与不可转让信用证可转让信用证与不可转让信用证q可可转转让让信信用用证证是指受益人有权把信用证项下的全部或部分权益转让给一个或多个其他受益人亦即第二受益人的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(5)(5)q付付款款信信用

26、用证证、承承兑兑信信用用证证、议议付付信信用用证证、延延期期付款信用证付款信用证q付付款款信信用用证证是指在符合信用证条款的条件下，开证行自己或其授权其他银行凭规定的单据向受益人或其指定人进行付款的信用证。q承承兑兑信信用用证证是指在符合信用证条款的条件下，开证行自己或其授权其他银行承兑并支付受益人开立的汇票的信用证。q议付信用证议付信用证是指在符合信用证条款的条件下，开证授权其他银行议付信用证项下款项的信用证。q延期付款信用证延期付款信用证指受益人交单后一定时间开证行保证付款的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(6)(6)q即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证q即即期期信信用用

27、证证是指信用证规定受益人须开立即期汇票收款，银行保证见票即付的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(7)(7)q信开信用证信开信用证和和电开信用证电开信用证 q信信开开信信用用证证也称信开本，指开证行在印刷好的信用证格式中填入各项条款后邮寄至通知行的信用证。q电电开开信信用用证证又称电开本，指开证行利用电报、电信、SWIFT等各种电讯工具开立并传送的信用证。又可细分为简电 证（Brief Cable）、全 电 证（Full Cable）和 SWIFT信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(8)(8)q循环信用证循环信用证（Revolving LC）是指信用证项下的金额经受益人全部或部分使

28、用后，可以在规定的条件和期限内重新恢复至原金额继续使用，一直到规定循环次数或总期限或累积的总金额限度用完为止的信用证q一般用于长期、分批交货、分期付款的国际货物买卖合同的履行q采用循环信用证既可以减少买方分别申请开证的手续和费用，亦可以减少卖方按每批交货分别要求信用证、审查信用证内容的手续，而且对收回货款也有连续的稳定保证 信用证的主要类型信用证的主要类型(9)(9)q预支信用证预支信用证（Anticipatory Letter of Credit）是指受益人在装货交单前可预支证上金额的信用证。q在预支信用证项下，受益人可以向开证行预支，也可以向议付行预支。q目前使用预支信用证的情况已不多见。

29、信用证的主要类型信用证的主要类型(10)(10)q对对开开信信用用证证（Reciprocal LC）是指双方互为申请人和受益人而开出的互为条件的两张信用证。两张信用证的金额完全相等或大致相等。q在实务中，当交易的双方进行互有进出的或互有关联的交易时，通常可以对开信用证方式进行结算q多用于补偿贸易、来料加工和来件装配等业务亦可以用作易货贸易中的相互担保措施 信用证的主要信用证的主要类型类型（1111）v对对背背信信用用证证（Back to Back Letter of Credit）又称转开信用证、从属信用证，指受益人以来证为基础请通知行另外开出的内容相似的信用证。v对背信用证和可转让信用证一样

30、主要用于中间商的出口交易。信用证的特点n开证银行负有第一性付款责任n信用证是一项独立自足的文件n信用证是一种单据交易信用证的作用对出口方而言对出口方而言n保证安全收汇 n便利于资金融通 n风险性 对进口方而言对进口方而言n及时获得代表货物的单据 n保证货物的数量、质量与交货时间 n便于资金融通 n风险性 适用的国际惯例是跟单信用证统一惯例（适用的国际惯例是跟单信用证统一惯例（Uniform Customs Uniform Customs and Practice for Documents Creditsand Practice for Documents Credits）最新的修订本以国际商

31、会最新的修订本以国际商会500500号出版物出版，简称号出版物出版，简称UCP500UCP500，从从20072007年年7 7月月1 1日日 UCP600UCP600 开始使用开始使用 银行保函（BankersLetterofGuarantee，L/G）又称银行保证书，是银行应申请人的申请向受益人开立的担保承担某项责任的文件。银行保函的当事人 n申请人（Applicant）n担保人（Guarantor）n受益人（Beneficiary）n通知行（Advising Bank）n保兑行（Confirming Bank）n转开行（Reissuing Bank）n反担保人（Counter Guara

32、ntor）银行保函的业务流程1.申请人提出开立保函的申请 2.担保人进行全面审查 3.签订担保协议并开立保函 4.索赔和理赔 5.担保人行使追索权 6.保函的撤销 银行保函的基本内容1.有关当事人的名称、地址 2.保函类别及担保人责任的规定 3.保函有效期的规定 4.保函的索偿条件与办法 5.开立保函的基础合同情况 银行保函的种类（银行保函的种类（1 1）n独独立立保保函函。指一经开立后便与基础合同脱离关系的保函。此类保函的担保人责任完全以保函本身条款为准。基础合同撤销，担保人的责任不变。n从从属属保保函函。指其效力依附于基础合同的保函。实际上，从属保函只是基础合同的附属合同。基础合同变更，保

33、函责任便随之变更。银行保函的种类（银行保函的种类（2 2）n无无条条件件保保函函。指见索即付的保函。不管受益人是否履行了基础合同义务，只要在保函有效期内提供了保函所要求的证明或单据，担保人应立即付款。n有有条条件件保保函函。指设置了若干索赔限制条件的保函。只有这些条件满足之后，担保人才能赔付。银行保函的种类（银行保函的种类（3 3）n直直开开保保函函。包括直开直递保函与直开转递保函两类。n转转开开保保函函。包括转开直递保函与转开转递保函两类。银行保函的种类（银行保函的种类（4 4）n付付款款类类保保函函。指为某种必然发生支付行为的经济活动提供担保的保函。n信信用用类类保保函函。指为申请人的信用

34、进行担保的保函。银行保函的种类（银行保函的种类（5 5）按保函担保职责与功能的不同可分为投标保函、履约保函、付款保函、还款保函、质量保函、租赁保函、透支保函、补偿贸易保函、加工贸易保函、关税保函、预留金保函、提货保函等十余种。备用信用证（Standby letter of Credit）又称担保信用证或保证信用证，是开证行根据申请人的申请向受益人开立的担保某项责任的信用证。备用信用证与跟单信用证的异同 备用信用证是在跟单信用证的基础上发展而成的，具有跟单信用证的大部分特征：都属于信用证范畴，都利用了开证行的信用，都是独立于基础合同的自足文件，进行的都是纯单据业务。四点区别四点区别 ：适用范围不同适用范围不同 发挥的作用不同发挥的作用不同 有效期限不同有效期限不同对单据的要求不同对单据的要求不同 备用信用证与银行保函的异同 备用信用证作为一种担保工具，与银行保函相似。四点区别四点区别 ：所属范畴不同 适用的国际惯例不同 与基础合同的关系不同 承担的付款责任不同