建立财务内控制度体系,健全现代企业制度产权明晰现代企业制度.doc

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1、 建立财务内控制度体系,健全现代企业制度产权明晰现代企业制度 企业财务内部掌握制度体系（以下简称“财务内掌握度体系”）是企业内部为了有效地进展经营治理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监视的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内掌握度体系，对于提高企业会计信息质量，爱护资产的安全、完整，促进企业标准安康进展，具有非常重要的现实意义。 企业财务内掌握度体系应遵循的原则企业建立财务内掌握度体系既要以会计法、公司法、会计根底工作标准等法律法规作为依据，又要结合企业的详细状况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。详细地讲，企业财务内掌握度体系的建立要符合以下原则。 合法性原则。企

2、业必需以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内掌握度体系，这是企业建立财务内掌握度体系的根底。 整体性原则。企业财务内掌握度体系必需充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的掌握，它既要符合企业的长期规划，又要注意企业的短期目标，还要与企业的其他内掌握度相互协调。因此，在建立财务内掌握度体系时应把握全局，注意企业的整体实施效果。 针对性原则。企业财务内掌握度体系的建立要依据企业的实际状况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业简单消失错误的细节，制订切实有效的财务内掌握度，对各个环节和细节加以有效掌握，以提高企业的财务会计水平。 一贯性原则。企业财务内掌握度体系必需具有

3、连续性和全都性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。 适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内掌握度体系要适应国家的宏观经济进展、产业的进展和对企业竞争对手机制的适应； 另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、进展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内掌握度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。 适用性原则。企业财务内掌握度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内掌握度的操作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内掌握度体系的适应性可概括为“内容标准、易于理解、便于操作”。 进展性

4、原则。制订企业财务内掌握度体系要充分考虑宏观政策和企业的进展，亲密洞察竞争者的动向，制定出具有进展性或将来着眼点的规章制度。企业财务内掌握度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内掌握度体系。 企业财务内掌握度体系的框架详细地讲，企业财务内掌握度体系框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度会计核算制度：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。财务治理制度：（1）企业内部财务治理体制；（2）货币资金治理；（3）往来结算治理；（

5、4）存货治理；（5）短期、长期投资治理；（6）固定资产治理；（7）在建工程治理；（8）无形资产、递延资产治理；（9）其他资产治理；（10）销售收入治理；（11）本钱费用治理；（12）盈利及安排治理；（13）财务会计报告与财务评价治理。 （二）综合性治理制度 1.账务处理程序制度；2.财务预算治理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案治理方法；8.会计电算化治理方法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计治理方法。 （三）财务收支审批报告制度 1.财务收支审批治理方法； 2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；

6、4.财务重大事项报告制度。 （四）财务机构与人员治理制度 1.财务治理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员治理方法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的惩罚规定。 （五）本钱费用治理制度 1.费用报销治理方法；2.本钱核算方法；3.本钱规划治理方法；4.本钱掌握治理方法；5.本钱分析治理方法；6.本钱费用考核治理方法。企业财务内掌握度体系应到达的目标企业财务内掌握度体系是为企业的经营目标效劳的，运用财务内掌握度体系，应力争到达以下目标：一，保证业务活动根据适当的授权进展；二，保证全部交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间准时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监视的准时性和精确性。 综上所述，企业财务内掌握度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营治理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内掌握度时，不仅要考虑企业本身的状况，还要严密结合企业的组织构造特点及经营治理方式，充分考虑资产产权关系和节点。只有这样，才能真正建立起一套符合企业进展和治理需要的掌握机制。 【