税法记忆点.pdf

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1、.可编辑 有些税率必须记住，而有些税率最好也记住，因为有助于你提高答题速度（比如烟酒的消费税税率），还有些税率能知道它是比例税率还是定额税率的就够了。以下根据教材顺序一一道来，对一些特别需要注意的税法问题，也一并列出，(标红的为必须准确记忆的）：增值税：比率税率，一般纳税人税率 17%，低税率时 13%（不涉及应税劳务）；小规模纳税人征收率 3%、4%（减按 2%）、6%都有可能。营业税：税率要记住，这是每年必考的内容，别考虑营改增涉及的现代服务业，记住教材列举的税率即可。2013 年考试中大家不必过分关注营改增内容，知道有这么个事儿即可。比如，知道从原理上营改增是为了减税，为何？增值税是抵扣

2、纳税，不涉及重复征税问题。营业税的税率，按照行业划分：3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 5%：金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5%20%：娱乐业，考试时娱乐业会给出，一般都是 20%，所以可不必理会它。至于营业税的税目，特殊的都要记的 消费税：2012 年考题中涉及很多该章内容，显示的趋势就是消费税的考查越来越细化了，烟酒固然重要，但其余的内容也要知道，比如：名表，10000 以上才算高档，估计是土豪手腕上那个标准的，肯定是消费税征税对象.比例税率还是定额税率要能认知，这不仅适用于消费税。具体来说：烟：卷烟在批发环节加征一道从价税，5%；酒：220 元、250 元

3、每吨的定额税率 贵重首饰及珠宝玉石：5%或 10%总结：定额税率的有啤酒、黄酒、成品油，比例税率的有批发卷烟；除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品；复合税率的有白酒、生产、进口、委托加工环节的卷烟。城建税：进口不征出口不退，要知道还有哪个税有这个政策。“751”：城市、县城、建制镇和工矿区的区分，还有哪个税有这个政策呢？教育费附加均为 3%。2013 年又增加了个所谓地方教育附加，看一下就好。烟叶税：新增，20%比例税率。新增内容一般必考，选择题。关税：税率不必记，考试一定会给出的，但要知道关税的主要目的是限制进口、鼓励出口；所以关税的征税环节是考点，税率却绝对不是考点。税

4、率是最惠国税率啊还是其他什么型的也是考点。船舶吨税：有优惠税率和普通税率之分，具体数额不用记，对拖船和非机动驳船有 50%的优惠。资源税：又是一个“进口不征出口不退”的啊；原油、天然气是比例税率，其余是定额税率。在机考条件.可编辑 下，虽然仍不会考具体税率是多少（因为有级差调节的幅度，不可能考大家税率是多少），但要知道哪个是定额、哪个是比率。土地增值税：我国唯一的超率累进税率。税率必须记住，因为土地增值税出计算题的可能性是很大的。房产税：从租计征 12%还是 4%，很重要；1.2%从价计征。城镇土地使用税：又一个区分城市、县城、建制镇工矿区的主儿，税率准确数额不用记，要知道是定额税率即可。契税

5、：3%5%的幅度，考试时候给 4%的时候居多。注意由谁来交税，要与土地增值税等结合记忆。耕地占用税：定额税率，具体数额不用记。车辆购置税：关键词是“使用”，比例税率 10%，记住就行了。其组价与计算进口环节增值税的计算依据一致。车船税：定额税率，但需要记的不是税率，而是尾数不超过 0.5 吨和超过 0.5 吨将如何折算。印花税：税率需要记，网上有一些口诀，但口诀这东西还是自己编吧，更靠谱些。万分之零点五：借款合同 万分之三：购销合同、建筑安装工程承包合同 万分之五：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿 万分之十：财产租赁合同、仓储保管合同、财

6、产保险合同。五元贴花：权利许可证照和营业账簿中的其他账簿 企业所得税：常规是 25%，还有 20%（实际按照 10%）的，也有国家重点扶持的高新技术企业减按 15%的。企业所得税的重点是如何计算税前扣除、补亏等等，后续再深入谈这些吧。税前扣除中属于计入“管理费用”的有：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。个人所得税：最好记住，至少可以提高做题速度，而且考试时候不给出税率的情况也有。滞纳金：再补充说一下滞纳金的问题，滞纳金的计算方法涉及到计算题计算的准确性问题。滞纳金从滞纳税款之日起计算，日加万分之五。.可编辑 根据印花税税目表总结，有两种口诀：口诀 1：千一租赁证双保，万三购建技术找；其他

7、万五全包含，借款一万贴五毛；房工商专土地证，金额未定五元缴。(证：指证劵交易；双保：保管、保险)口诀 2：1)一猪管饱(税率是千分之一）猪（租赁合同），管（仓储保管），饱（保险）；2）三狗奸计（税率是万分之三）狗（购销合同），奸（建筑安装工程保险），计（技术合同）；3）五赢家运产茶（税率是万分之五）赢（营业账簿），家（加工承揽），运（运输），产（产权转移），茶（勘查设计）；4)万分之零点五只有一项：借款合同 欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 .可编辑 致力于合同简历、论文写作、PPT 设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求 .可编辑 ppt 课件设计制作,word 文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档