员工福利和退休计划.pptx

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1、第一页，共56页。员工福利及退休员工福利及退休(tuxi)方案概述方案概述企企 业业 自自 定定 员员 工工 福福 利利商业保险在员工福利方案商业保险在员工福利方案(fng n)中的优势中的优势法法 定定 员员 工工 福福 利利 课程程(kchng)(kchng)思路思路第二页，共56页。第三页，共56页。？第四页，共56页。狭义：仅指企狭义：仅指企业业(qy)福利福利如补充养老如补充养老保险方案和补保险方案和补充医疗保险方充医疗保险方案案员工的非工员工的非工资资(gngz)性收入性收入广义：包括社广义：包括社会福利和企业会福利和企业(qy)福利福利什么是什么是员工福利工福利第五页，共56页。

2、员工福利的类型员工福利的类型(lixng)法定型法定型和和企业企业(qy)自定型自定型固定固定(gdng)型型和和弹性型弹性型实物型实物型和和货币型货币型第六页，共56页。消费(xiofi)物价指数劳动力市场(shchng)状况竞争对手的福利(fl)水平工会的态度和力量影响影响员工福利方案的外部因素工福利方案的外部因素国家法律、法规第七页，共56页。企业(qy)支付能力员工工资水平(shupng)员工的年龄(ninlng)和文化构成影响员工福利方案的内部因素影响员工福利方案的内部因素第八页，共56页。退休退休(tuxi)(tuxi)方案方案生命周期与职业生涯生命周期与职业生涯252535354

3、5455555656575758585年龄年龄(ni(ninlnnlng)g)财财富富(c c i if f)净净值值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生净财富增长规律图人生净财富增长规律图第九页，共56页。老人经济问题阶段性老人经济问题阶段性退休生活初期退休生活初期 高消费阶段高消费阶段退休生活中期退休生活中期 平稳消费阶段平稳消费阶段退休生活晚期退休生活晚期(wnq)(wnq)健康支出阶健康支出阶段段 第十页，共56页。老人老人(lo rn)(lo rn)经济三要素：经济三要素：现金现金 医疗医疗 住房住房第十一页，共56页。什

4、么是退休(tuxi)方案？第十二页，共56页。退休方案的特征退休方案的特征(tzhng)(tzhng)以现金为主。以现金为主。需要长期考虑和方案运作方案；需要长期考虑和方案运作方案；需要进入金融市场和资本市场实现其保需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增值的目的。值和增值的目的。第十三页，共56页。员工福利及退休方案员工福利及退休方案(fng n)概述概述 企业企业(qy)自定员工福利自定员工福利商业保险在员工福利方案商业保险在员工福利方案(fng n)中的优势中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路程思路第十四页，共56页。中国中国(zhn u)社会保社会保障体系结构障体系结构国家国家(

5、guji)个人个人(grn)企业企业第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱第十五页，共56页。中国社会保障中国社会保障(sh hu bo zhn)体系体系社会福利社会福利(sh hu f l)与救助与救助社会保险社会保险(sh hu bo xin)社会互助社会互助军人保险军人保险民政部门民政部门城乡城乡低保低保救灾救灾赈济赈济劳动和社会保障部劳动和社会保障部卫生部卫生部建设部建设部工会和社区工会和社区军人保险局军人保险局伤残伤残医疗医疗随军家随军家属失业属失业津贴津贴养养老老失失业业工工伤伤生生育育医医疗疗农村合农村合作医疗作医疗住房公住房公积金积金企业补充保险方案企业补充保险方案第

6、十六页，共56页。社会根本养老保险社会根本养老保险又称老年社会保险又称老年社会保险(sh hu bo xin)制度，制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动是指国家根据一定的法律、法规对劳动者到达法定退休年龄并从事某种劳动到者到达法定退休年龄并从事某种劳动到达规定的年限后，由国家或者企业依法达规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮助，以维持老年人根本生活的社给予帮助，以维持老年人根本生活的社会保险会保险(sh hu bo xin)制度制度第十七页，共56页。缴费率缴费率投资投资(tu z)回报回报率率养老金养老金替代替代(tdi)率率供款水平与当期薪酬收入(shur)的比例退休资产投资收益与本

7、金的比例养老金与员工在职当期薪酬收入的比例第十八页，共56页。企业企业(qy)缴费缴费20%个人个人(grn)缴缴费费8%社会社会(shhu)统筹统筹账户账户个人账户个人账户个人个人养养老老保保险险缴缴费费养养老老金金给给付付一定条件一定条件根底养老金根底养老金个人账户养老金个人账户养老金第十九页，共56页。养老金给付的条件养老金给付的条件1 1、到达政府规定的退休年龄、到达政府规定的退休年龄 男男年年满满6060周周岁岁，女女工工人人年年满满5050周周岁岁，女女干干部部年年满满5555周周岁岁；男男年年满满5050周周岁岁，女女年年满满4545周周岁岁，经经劳劳动动鉴鉴定定委委员员会会鉴鉴

8、定定为为完完全全丧丧失失劳劳动动能能力力的的；男男年年满满5555周周岁岁，女女年年满满4545周周岁岁，从从事事井井下下、高高空空、高高温温及及有有毒毒有有害害工工种种达达规规定定年年限限的的参参保保人人员员(rnyun)(rnyun)。2 2、缴费或投保或居住到达一定的年限、缴费或投保或居住到达一定的年限 缴费年限满缴费年限满1515年年第二十页，共56页。“老人老人(lo rn)“中人中人“新人新人个体工商户个体工商户公务员公务员农村居民农村居民各各类人群人群(rnqn)(rnqn)的养老金的养老金发放放第二十一页，共56页。保值保值(bo zh)增值困难增值困难待遇待遇(diy)偏低偏

9、低覆盖面窄覆盖面窄财务财务(ciw)压力大压力大家庭保障功能弱化家庭保障功能弱化社会统筹和个人帐户相结合存在的问题社会统筹和个人帐户相结合存在的问题第二十二页，共56页。改革的思路与对策改革的思路与对策 充分发挥家庭养老充分发挥家庭养老(yng lo)(yng lo)保障的作用保障的作用 妥善协调养老妥善协调养老(yng lo)(yng lo)保险缴费率、投保险缴费率、投资收益率和收入替代率之间的矛盾资收益率和收入替代率之间的矛盾 建立多层次多元化的养老建立多层次多元化的养老(yng lo)(yng lo)保障保障制度制度 做实个人账户，增加制度的可持续性做实个人账户，增加制度的可持续性 第二

10、十三页，共56页。根本医疗保险根本医疗保险广义的根本医疗保险制度广义的根本医疗保险制度(zhd)是指国家、是指国家、企业对劳动者公民因为疾病、受伤和生企业对劳动者公民因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗效劳的治疗时，提供必要的医疗费用和医疗效劳的制度制度(zhd)。狭义的根本医疗保险制度狭义的根本医疗保险制度(zhd)是指劳动者是指劳动者由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度保障的制度(zhd)。第二十四页，共56页。正规就业人群正规就业人群正规就业人群正规

11、就业人群非正规就业人群非正规就业人群非正规就业人群非正规就业人群家属家属家属家属农民及其家属农民及其家属农民及其家属农民及其家属城镇城镇城镇城镇农村农村农村农村职工职工职工职工基本基本基本基本医疗医疗医疗医疗保险保险保险保险医疗救助医疗救助医疗救助医疗救助合作合作合作合作医疗医疗医疗医疗商业医疗保险商业医疗保险商业医疗保险商业医疗保险我国目前医疗我国目前医疗(ylio)体系体系第二十五页，共56页。社会根本医疗保险的缴费社会根本医疗保险的缴费我国一般要求个人缴纳工资总额我国一般要求个人缴纳工资总额(n z zn)的的2%，用人单位缴纳工资总额，用人单位缴纳工资总额(n z zn)的的6%。用人

12、单位缴费的。用人单位缴费的70%左右划入社会统筹左右划入社会统筹范畴，范畴，30%左右划入职工个人账户。左右划入职工个人账户。第二十六页，共56页。根本医疗保险的支付标准根本医疗保险的支付标准统筹账户起付标准原那么上控制在当地职统筹账户起付标准原那么上控制在当地职工年平均工资的左右，最高支付限工年平均工资的左右，最高支付限额额(xin)(xin)原那么上控制在当地职工年平原那么上控制在当地职工年平均工资的倍左右。起付标准以下的医疗均工资的倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额起付标准以上、最高支付限额(xin

13、)(xin)以以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。个人也要负担一定比例。第二十七页，共56页。例：假设社会平均工资为例：假设社会平均工资为20002000元元/月，孙先生做心月，孙先生做心脏搭桥手术并进行术后病症治疗脏搭桥手术并进行术后病症治疗(zhlio)(zhlio)。最后，。最后，在目录内的总费用为在目录内的总费用为1010万元，目录以外的费用为万元，目录以外的费用为3.53.5万元万元,总共总共13.513.5万元最高支付限额以下起付万元最高支付限额以下起付线以上的医疗费用个人自付求孙先生本线以上的医疗费用个人自付求孙先生本次

14、治疗次治疗(zhlio)(zhlio)自付费用占总费用的比例自付费用占总费用的比例第二十八页，共56页。2000元/月12月/年10%=2400(起付线)2000元/月12月/年4倍=96000(支付(zhf)封顶线)(96000-2400)0.8=74880(可以报销)孙先生可以从根本医疗社会统筹报销74880元第二十九页，共56页。2400(起付线)(96000-2400)0.2=18720(自费局部)100000-96000=4000(目录内不予报销)35000(目录以外(ywi)局部)2400+4000+18720+35000=60120(自付总额)孙先生自付费用占本次治疗费用的45%

15、第三十页，共56页。员工福利及退休员工福利及退休(tuxi)方案概述方案概述 企业企业(qy)自定员工福利自定员工福利商业保险在员工福利方案商业保险在员工福利方案(fng n)中的优势中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路程思路第三十一页，共56页。什么什么(shn me)是企业年金？是企业年金？企业企业企业企业(qy)(qy)(qy)(qy)方案发起人方案发起人方案发起人方案发起人金融机构金融机构金融机构金融机构方案方案方案方案(fng n)(fng n)(fng n)(fng n)管理人管理人管理人管理人制度安排制度安排 监管制度监管制度标准管理和政策鼓励的薪酬标准管理和政策鼓励的薪酬

16、福利制度福利制度/鼓励方案鼓励方案巨大的市场和新业务增长点巨大的市场和新业务增长点职工职工职工职工方案参与人方案参与人方案参与人方案参与人退休后稳定的收入来源退休后稳定的收入来源,提高提高老年经济平安程度老年经济平安程度.政府政府政府政府第三十二页，共56页。我国建立我国建立(jinl)(jinl)企企业年金制度年金制度的必要性的必要性1日趋严重的人日趋严重的人口老龄化，迫口老龄化，迫切需要迅速开切需要迅速开展企业展企业(qy)年金年金2建立建立(jinl)企企业年金是提业年金是提高企业吸引高企业吸引力和竞争力力和竞争力的重要手段的重要手段3我国企业年金我国企业年金开展存在巨大开展存在巨大的潜

17、在市场的潜在市场4我国企业年我国企业年金开展条件金开展条件日趋成熟日趋成熟第三十三页，共56页。参加企参加企业年金方案年金方案(fngn)(fngn)的条件和的条件和资格格已建立集体协商(xishng)机制依法参加(cnji)根本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力第三十四页，共56页。企业企业(qy)年金的管理年金的管理BECDA基金基金(jjn)缴缴费人费人基金基金(jjn)受受益人益人基金受托人基金受托人基金保管人基金保管人投资管理人投资管理人第三十五页，共56页。缴费人缴费人受托人受托人受益人受益人保管人保管人投资投资(tu z)管理人管理人市场投市场投资资(tu z)组合组合

18、第三十六页，共56页。保险合同模式保险合同模式(msh)信托信托(xntu)模模式式银行储蓄银行储蓄(chx)模式模式企企业年金年金账户管理模式管理模式第三十七页，共56页。企业年金企业年金商业养老保险商业养老保险社会保险社会保险目的目的企业福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平保障水平企业补充养老保险补充养老保障基本生活保障缴费方式缴费方式自愿或强制自愿强制责任主体责任主体企业企业或个人政府政策优惠政策优惠规定范围内允许企业缴费在成本列支无免税产品规范化产品规范化个性化、差异化标准化遵循国家政策管理机构管理机构合格的金融机构寿险公司政府社保部门所属保障所属保障层次层次社会保障第二或第三支

19、柱社会保障第三支柱社会保障第一支柱第三十八页，共56页。团体体(tunt)(tunt)养老养老产品与企品与企业年金年金产品比品比较第三十九页，共56页。影响我国企影响我国企业年金开展业年金开展(kizhn)的的主要问题主要问题监管方面监管方面(fngmin)的问题的问题定位定位(dngwi)不清不清运行机制不标准运行机制不标准财税政策问题财税政策问题企业负担较重企业负担较重缺乏专业知识缺乏专业知识投资管理方面的问题投资管理方面的问题第四十页，共56页。世界世界(shji)(shji)企企业年金开展的年金开展的主要特征：主要特征：个人账户管理(gunl)方式法人受托成为主流(zhli)的运营模式

20、年金化给付方式市场化运营和管理从DB模式转向DC模式税收优惠政策第四十一页，共56页。企业年金制度企业年金制度(zhd)的国际经验的国际经验美国美国401401（K K）英国英国AFPsAFPs澳大利亚超年金计划澳大利亚超年金计划(superannuation)(superannuation)香港强积金计划香港强积金计划MPFMPF运营运营主体主体共同基金、保险公司、银行等。雇主挑选，雇员决定投资方向。由政府认可养老金计划的提供商和管理人。雇员自由选择。共同基金、保险公司、银行等。雇主和工会或雇员共同挑选计划管理人和基金管理人强积金计划的受托人必须向强积金管理局获得注册。由雇主挑选受托人，雇员

21、决定投资方向税收税收待遇待遇EETEETTTTEEE监管监管法规法规ERISA1974：防止基金管理不善和滥用；促进职业改善和财务规划提高计划效率；保证雇主成本控制。IRC1978：推动401（K）为主的DC产品的发展。1980年第3500号政府法令：建立以个人养老金资本化账户为基础的统一制度；规定缴纳款；商业机构管理；首次加入劳动力市场的强制参加，现存组织中的自愿。生产率裁定职业养老金PAS1986：裁定做出国家工资案的决定，雇主缴纳3%的退休金额度；义务的普遍的退休金制度于1992年6月裁定实施；1993年退休金行业法（SIS）：规定税惠适格标准，要求受托人对投资和管理负责。对强积金计划的

22、供款、税收待遇、累算权益、提取权益、受托人和投资管理人资格、安全网及惩罚措施做了详细规定。监管监管主体主体劳动部下属之养老金和社会福利管理署(PWBA)、国内税务局(IRS)、养老福利保证保险公司(PBGC)。养老金基金管理总署：负责进行监督和管理的权威机构。通过MOLSS向政府报告；首席执行官由总统任命。税务总局：业务审计和赋税监管；保险和养老金管理委员会（ISC）：监控退休金管理活动。香港强积金管理局（MPFA）为主监管机构，负责计划和受托人注册并订立指引；香港证监会（SFC）负责投资管理。第四十二页，共56页。对中国开展企中国开展企业年金年金业务的借的借鉴(jijin)(jijin)和启

23、示和启示 政府要扮演重要(zhngyo)角色国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金简化限制，增加覆盖面，适度减低费用由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式拓展资金投资渠道，防范和控制风险，实现保值增值第四十三页，共56页。根本根本(gnbn)医疗保险医疗保险补充补充(bchng)医疗保险医疗保险商业商业(shngy)医医疗保险疗保险企企业补充医充医疗保保险第四十四页，共56页。医疗保障水平医疗保障水平(shupng)(shupng)商业保险补充(bchng)医疗保险 根本(gnbn)医疗保险 根本医疗保险保障群体 未保障群体 人 商业保险第四十五页，共56页。补充充(bchng)(bc

24、hng)医医疗保保险的特的特点：点：根本(gnbn)医疗保险的补充属于(shy)较高层次的保障经营具有盈利性经营具有竞争性第四十六页，共56页。补充医疗保险保障的范围补充医疗保险保障的范围 根本医疗保险根本医疗保险“起付线以下局部的保障起付线以下局部的保障 根本医疗保险根本医疗保险“封顶线以上局部的保障封顶线以上局部的保障 根本医疗保险个人自付局部的保障根本医疗保险个人自付局部的保障 根本医疗保险未保障的社会群体根本医疗保险未保障的社会群体 根本医疗保险不提供根本医疗保险不提供(tgng)(tgng)保障的局部保障的局部 根本医疗保险不承担责任的医疗责任保险根本医疗保险不承担责任的医疗责任保险

25、 第四十七页，共56页。员工福利及退休方案员工福利及退休方案(fng n)概述概述 企业企业(qy)自定员工福利自定员工福利商业保险在员工福利方案商业保险在员工福利方案(fng n)中的优势中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路程思路第四十八页，共56页。我国保险市场的年金型寿险我国保险市场的年金型寿险(shu xin)(shu xin)产品产品下面以我国保险市场为例，分析商业保下面以我国保险市场为例，分析商业保险在员工退休方案中的作用。我国保险险在员工退休方案中的作用。我国保险市场的团体年金产品按市场的团体年金产品按DBDB、DCDC特性大致特性大致分为三类：传统型、中间过渡型和投资分为

26、三类：传统型、中间过渡型和投资型。其特征比照方下表所示。型。其特征比照方下表所示。第四十九页，共56页。传统传统型型产产品品中中间过间过渡型渡型产产品品投投资资型型产产品品DBDB、DCDC偏好偏好偏DBDB、DC混合完全DC积积累利率累利率固定有最低保证利率无保证利率风险风险承担者承担者保险公司员工和保险公司员工主要主要险险种种传统产品分红、万能产品投资连接产品筹筹资资来源来源企业企业、员工养老金支付养老金支付投保时确定按个人账户积累额，于退休时一次给付或以趸缴方式购买相应保额个人年金保险缴费缴费率率在预定给付水平精算确定缴费频率和金额由投保人自主决定账户账户管理形式管理形式不建立个人账户建

27、立个人账户精算需要精算需要需要退休前不需要，退休后如果购买分期给付年金则需要积积累形式累形式提取准备金完全积累在在职职死亡死亡给付现金价值给付个人账户余额离离职处职处理理给付现金价值给付个人账户余额个人缴费部分，个人账户余额中企业缴费部分由投保人决定处理方式第五十页，共56页。倍讯易第五十一页，共56页。年金寿险产品的种类承保人数开始给付的时间价值衡量单位保费支付方式年金的给付单人多人趸缴期缴弹性保费固定保费即期延期确定年金返还型生存年金确定期间返还分期返还现金返还货币单位本币外币固定可变第五十二页，共56页。企业年金和商业年金寿险产品的区别企业年金和商业年金寿险产品的区别二者所属的范畴不同。

28、二者所属的范畴不同。二者所享受的税收政策不同。二者所享受的税收政策不同。参加企业年金当事人之间的关系和商业年金寿险产参加企业年金当事人之间的关系和商业年金寿险产品的当事人之间的关系不同，所依据的法律品的当事人之间的关系不同，所依据的法律(fl)(fl)也不同。也不同。账户管理不同。账户管理不同。其他的差异包括投资领域的不同、承担的投资风险其他的差异包括投资领域的不同、承担的投资风险不同以及能否提前支取的规定不同。不同以及能否提前支取的规定不同。第五十三页，共56页。企业年金和商业年金寿险产品的联系企业年金和商业年金寿险产品的联系二者在保障性的目的上是一致的。二者在保障性的目的上是一致的。商业年金寿险产品可以成为企业年金基金商业年金寿险产品可以成为企业年金基金(jjn)(jjn)投资的一个品种。投资的一个品种。第五十四页，共56页。商商业保保险公司公司经营(jngyng)(jngyng)企企业年金年金的的专业优势 保险公司年金账户管理的丰富经验，是企业年金管理的可靠技术根底多样化的保险产品优势，可满足企业年金客户不同层次的需求不断壮大的精算专业力量，是保险公司管理企业年金的独特优势保险公司完善的销售系统，是提供企业年金客户良好效劳(xiolo)的强大资源优势严格的保险监管，是确保企业年金运行平安的有力保证第五十五页，共56页。结 束 语第五十六页，共56页。