2018-2019年《中级经济法》考试真题及解析(二)4024.pdf

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1、2018-2019 年中级经济法考试真题及解析（二）2018 年中级经济法考试真题及解析（二）二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.王某借给李某 5 万元，约定的还款期间届满后，李某未还款。在诉讼时效期间届满前发生的下列事由中，能够导致诉讼时效期间中断的有（）。A.李某向王某请求延期还款B.王某要求李某还款C.王某向人民法院提起诉讼要求李某还款D.李某向王某还款 1 万元【答案】ABCD【解析】（1）选项 AD：义务人作出分期履行、部分履行、请求延期履行、支付利息、提供履行担

2、保等承诺，均属于“义务人同意履行义务”的行为，引起诉讼时效中断。（2）选项 B 属于“权利人向义务人提出履行请求”，选项 C 属于“提起诉讼”，均可引起诉讼时效中断。2.根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个以上人民法院都有管辖权的诉讼确立管辖权的下列表述中，正确的有（）。A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉【答案】BCD【解析】两个以上人民法院都有管辖权的案件：（1）由原告选择起诉法院（选项 D

3、正确）。（2）如果原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，“只能”由最先立案的人民法院管辖（选项 B 正确）；先立案的人民法院不能“踢皮球”（选项 A 错误），后收到案件的人民法院也不能“抢案子”（选项 C 正确）。3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为股东出资的有（）。A.劳务B.知识产权C.土地使用权D.特许经营权【答案】BC【解析】股东不得以劳务（选项 A）、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权（选项 D）或者设定担保的财产等作价出资。4.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，一般应在 6 个月内办理完财产权转

4、移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】ABCD【解析】（1）选项 AD：股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，根据“中级经济法”教材观点，该转移手续一般在 6 个月内办理完毕；（2）选项 C：对于股东不按照规定缴纳出资的，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。5.根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表

5、述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD【解析】（1）有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担“补缴”义务，并对其他合伙人承担“违约责任”。（2）区别于公司，合伙企业不实行“注册资本”制度，不存在其他合伙人负连带出资责任的问题。6.甲公司股票在上海证券交易所主板上市交易，同时有 2 支 5年期的公司债券也在上市交易。甲公司发生但尚未公开的下列事件中，属于内幕信息的有（）。A.董事会就公司增资方案形成决议B.公司债券信用评

6、级发生变化C.公司董事长无法履行职责D.持有公司 3%股份的股东将其全部股份转让【答案】ABC【解析】（1）选项 ABC：甲公司股票和公司债券均在上市流通，两类重大事件在公开前均为甲公司的内幕信息；（2）选项 D：持有“5%以上”股份的股东持有公司股份情况发生较大变化，才构成重大事件、内幕信息。【说明】本题并非考试原题。原题考查个人独资企业相关内容，2020 年教材已删除。7.根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下作为被保险人遗产。下列各项中，属于该情形的有（）。A.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人故意造成被保险人死亡D.唯一受益人先于被保险人死亡【答案】ABC

7、D【解析】（1）受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。（2）被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产：没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的（选项 B）；受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的（选项 D）；受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的（选项 AC）。8.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款【答案】BD【解析】建设用地使用权、房屋所有权可以设定抵押，但不能设定质押。9.根据增值税法律制度的

8、规定，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD【解析】选项 C：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。10.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“销售现代服务租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC【解析】选项 D：融资性售后回租按照“销售金融服务贷款服务”征收增值税。11.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得

9、中，可以免征企业所得税的有（）。A.茶的种植B.棉花的种植C.蔬菜的种植D.水果的种植【答案】BCD【解析】选项 A：“减半”征收企业所得税。12.根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业 2017 年度的下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息 30 万元B.税收滞纳金 3 万元C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元D.被没收财物的损失 5 万元【答案】ABD【解析】企业缴纳的税款只有 2 种在企业所得税前不得扣除：（1）增值税；（2）企业所得税。13.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用 10%税率的有（）。A.在中国未

10、设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系【答案】AB【解析】选项 CD：不需要向中国政府缴纳企业所得税。14.根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申请原则的表述中，正确的有（）。A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请B.两个或两个以上的商标注册

11、申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起 30 日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标【答案】BCD【解析】两个或者两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告“申请在先”的商标（选项 D 正确）；同一天申请的，初步审定并公告“使用在先”的商标，驳回其他人的申请，不予公告（选项 B 正确）；同日使用或者均未使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起 30 日内“自行协商”，

12、并将书面协议报送商标局（选项 C 正确）；不愿协商或者协商不成的，商标局通知各申请人以“抽签”的方式确定一个申请人，驳回其他人的注册申请（选项 A 错误）。15.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.竞争性谈判的方式要求最少 2 家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供应商分别进行一对一的谈判B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式C.公开招标应作为政府采购的主要方式D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀请招标的方式【答案】BCD【解析】选项 A：竞争性谈判是指采购人或采购代理机构根据采购需求直接要

13、求 3 家以上的供应商就采购事宜与供应商分别进行一对一的谈判，最后通过谈判结果来选择供应商的一种采购方式。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知道撤销事由之日起 3 个月内行使撤销权。（）【答案】2.甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。（）【

14、答案】【解析】公司发起人应当先催缴，催缴后在合理期限内蒋某仍未缴纳的，方可另行募集。3.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。（）【答案】4.甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有表决权的股份达到丙上市公司已发行股份的 3%时，应当在该事实发生之日起 5 日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。（）【答案】【解析】（1）甲、乙两公司签署共同收购协议，属于一致行动人；（2）首次权益披露点为 5%，而非 3%；（3）在该事实发生之日起“3 日内”依法履行权益披露义务。5.陈某与李某口头约定

15、：陈某将房屋出租给李某，租赁期 1 年，月租金 1000 元。该房屋租赁合同应视为不定期租赁合同。（）【答案】6.陈某向李某借款 5 万元，借款期限 1 年，未约定利息。陈某还款时，李某可以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。（）【答案】【解析】民间借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。7.纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）【答案】【解析】这是纳税人销售货物或销售应税劳务增值税纳税义务发生时间最基本的规定，严格讲：（1）如果先开具发票，应以开具发票的当天作为纳税义务发生时间；（2）根据销售结算方式不同，可

16、以具体为“发出货物并办妥托收手续的当天”“书面合同约定的收款日期的当天”“货物移送的当天”等。但经过努力的想象和体会，我们认为命题专家拟字面考查最基本规定本身，因此打“”处理。8.企业在生产经营活动中发生的、合理的、不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）【答案】9.企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。（）【答案】【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免；当年不

17、足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。10.发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。（）【答案】【解析】（1）保护期限：自申请日起计算；（2）生效：自授权公告之日起生效。四、简答题（本类题共 3 小题，共 18 分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）【案例 1】2015 年 9 月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。公司章程规定：（1）公司注册资本 500 万元。（2）赵某、钱某、孙某各以现金 90 万元出资；李某

18、以自有房屋作价 100 万元出资；周某以专利权作价 130 万元出资。股东的货币出资在 6 个月内缴足，非货币出资财产转移手续在 6 个月内办理完毕。（3）股东享有均等表决权。公司成立后，李某按期办理了出资房屋所有权转移手续，但一直未将房屋交付公司。2016 年 10 月，甲公司召开临时股东会修改公司章程。赵某、钱某、孙某赞成，李某和周某反对。赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】甲公司章程规定股东均等行使表决权符合法律规定。根

19、据规定，有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。【问题 2】赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】赵某主张李某不得行使表决权符合法律规定。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。【问题 3】甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由。【答案】甲公司修改公司章程的决议能够通过。根据规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表 2/3以

20、上表决权的股东通过。在本题中，李某不享有表决权，享有表决权的赵某、钱某、孙某和周某 4 人按照章程约定享有均等表决权，因此，有 3 人赞同即以 3/4 表决权通过，决议通过。【案例 2】2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（

21、2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。【答案】甲公司开户行的退票理由（1）不成立。因为支票的金额和收款人名称均可授权补记，相应的记载字迹当然可能不一致。【问题 2】甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】甲公司开户行的退票理由（2）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效（而非该支票无效）。【案例 3】甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生

22、事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得装卸搬运费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备 1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 130 万元。（2）购进一批办公用品，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税率为 10%。已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。【问题 1】计

23、算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。【答案】事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。【解析】一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。【问题 2】事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。【答案】购进办公用品的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣。【问题 3】计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。【答案】事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500（1+10%）13%=71.5（万元）。五、综合题（本类题共

24、1 题，共 12 分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购买并租给自己。甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下：丙公司购买乙公司精密仪器，价款 500 万元；甲公司租赁该仪器 10 年，年租金 80 万元。丙公司为支付货款向丁公司借款 100 万元，双方约定：借款期限6 个月，利息 10 万元，在本金中预扣。丁公司实际支付丙公司90 万元。为担保该借款债权，丙公司以其一台价值 40 万元的车辆抵押，与丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证

25、人与丁公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式；丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序。丙公司和丁公司约定的借款期限届满后，丙公司未能清偿借款。丁公司拟行使抵押权，发现丙公司因拖欠辛公司 10 万元仓储费用，抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时，被辛公司留置。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下：（1）辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无权留置车辆；（2）即使辛公司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权。丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任，戊公司抗辩如下：（1）该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现抵押权；（2）对于抵押担保不足清偿

26、的部分，戊公司只承担一般保证责任，即承担丙公司财产不足以清偿借款部分的补充保证责任。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？说明理由。【答案】融资租赁期间，该精密仪器归丙公司所有。根据规定，在融资租赁期间，出租人享有租赁物的所有权。【问题 2】丙公司向丁公司借款的本金是多少？说明理由。【答案】丙公司向丁公司的借款本金为 90 万元。根据规定，预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。【问题 3】丁公司主张行使抵押权的理由（1）是否符合法律规定？说明理由。【答案】丁公司主张行使抵押权的理由（1

27、）不符合法律规定。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。本题是辛公司留置丙公司的财产，两个公司之间的留置不受同一法律关系的限制。【问题 4】丁公司主张行使抵押权的理由（2）是否符合法律规定？说明理由。【答案】丁公司主张行使抵押权的理由（2）不符合法律规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。【问题 5】戊公司的抗辩理由（1）是否成立？说明理由。【答案】戊公司的抗辩理由（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没

28、有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。【问题 6】戊公司的抗辩理由（2）是否成立？说明理由。【答案】戊公司的抗辩理由（2）不成立。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。2019 年中级经济法考试真题及解析（二）二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）8.根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致支票无效的有（）。A.陈某出票时未记载收款人名称B.李某出票时未记载付款人名称C.王某出票时将中文大写“

29、伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.郑某出票时未记载付款日期【答案】BC【解析】（1）选项 A：支票上的“收款人名称”可以授权补记；（2）选项 B：支票上未记载付款人名称的，支票无效；（3）选项 C：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效；（4）选项 D：支票上不得记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效（支票仍然是有效的，仍然是见票即付的）。9.根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反

30、约定之日起由买受人承担B.因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物损毁、灭失的风险C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁、灭失风险的转移D.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物损毁、灭失的风险由买受人承担【答案】ABCD10.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）。A.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务B.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某D.日本己公司为在该

31、国留学的中国学生朱某提供住宿服务【答案】CD【解析】（1）选项 A：除另有规定外，服务的销售方或购买方在境内，即属于在中国境内销售服务；（2）选项 B：所销售或者租赁的不动产在境内，即属于在中国境内销售不动产；（3）选项 CD：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售食品B.向一般纳税人销售免税商品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务【答案】ABD【解析】（1）选项 AD：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动

32、产，不得开具增值税专用发票；（2）选项 B：除另有规定外，销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。12.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费【答案】AB【解析】可以结转扣除的支出项目包括但不限于：（1）职工教育经费支出；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3 年内）。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。A.除有关法律规定或合同约定了使

33、用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于 10 年B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除C.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除【答案】ACD【解析】选项 B：企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业在一个纳税年

34、度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以满 12 个月时为一个纳税年度【答案】ABC【解析】选项 D：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其“实际经营期”为一个纳税年度。15.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A.履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的 20%B.小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案C.政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告D.经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD【解析】选项 B：政府采购项目（不分额

35、度大小）的采购合同自签订之日起 7 个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，自法院宣告其无效时起失去法律约束力。（）【答案】【解析】无效的民事法律行为自始没有法律约束力。2.查阅公司账簿的权利属于股东的共益权。（）【答案】3.某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业，该拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业。（）【答

36、案】【解析】国有企业不得成为普通合伙人，只能成为有限合伙人；一个存在有限合伙人的合伙企业只能是有限合伙企业。4.因被保险人张某抗拒依法采取的刑事强制措施致其自身伤残的，保险人应承担给付保险金的责任。（）【答案】【解析】因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任；投保人已交足 2 年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。5.融资租赁期间，承租人享有租赁物的所有权。（）【答案】【解析】融资租赁期间，“出租人”享有租赁物的所有权。6.一般纳税人从按照简易计税方法依照 3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专

37、用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（）【答案】【解析】（1）如果用于直接销售、用于餐饮服务等，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额；（2）如果用于生产或者委托加工 13%税率的货物，以增值税专用发票上注明的金额和 10%扣除率计算进项税额。7.出口企业未将不同退税率的出口货物分开报关、核算的，一律从低适用退税率计算增值税出口退税。（）【答案】8.2019 年度甲居民企业新购进一台单价 480 万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）【答案】【解析】企业在 2018 年

38、1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。9.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（）【答案】10.专利权是一种全球性的权利，在一国取得专利权后，可在全球受到法律保护。（）【答案】【解析】知识产权具有地域性，它只在授予或者确认其权利的国家和地区发生法律效力，受到法律保护。四、简答题（本类题共 3 小题，共 18 分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍

39、五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）【案例 1】2016 年，甲公司、乙公司与张某在 A 市共同出资设立丙卫浴有限责任公司（以下简称“丙公司”），注册资本为 1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为 5：4：1。丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。2018 年，丙公司发生如下事项：（1）5 月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议。（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公

40、司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于 2017 年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司（以下简称“丁公司”），并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；撤销田某公司董事职务。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】符合法律规定。根据规定：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议；接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不

41、得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。【问题 2】丙公司董事会的决议是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】决议符合法律规定。根据规定，公司董事、高级管理人员不得未经股东（大）会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；公司董事、高级管理人员违反前述规定所得的收入应当归公司所有。【问题 3】丙公司董事会的决议是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】决议不符合法律规定。根据规定，选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，属于股东（大）会的职权。【案例

42、2】甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？

43、简要说明理由。【答案】乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票。根据规定，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起作用。【问题 2】丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。【答案】丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，作为汇票承兑人，成为汇票的主债务人；承兑人应于汇票到期日向持票人无条件地支付汇票上的金额。【问题 3】丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】丁银行可以向甲公司行使追索权。因为甲公司是丁银行的前手背书人，可以列为追索对象。【案例 3】甲银行为增值税一般纳税人，

44、主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019 年第 2 季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入 5300 万元（含增值税），支付存款利息2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息 424 万元。（2）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费 1.09 万元（含增值税）

45、，取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。【问题 1】计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。【答案】甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）（1+6%）6%=360（万元）。【解析】“金融服务贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。【问题 2】计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。【答案】甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=

46、（848-742）（1+6%）6%=6（万元）。【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。【问题 3】计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。【答案】甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.655（1+13%）13%+1.09（1+9%）9%=3.34（万元）。五、综合题（本类题共 1 题，共 12 分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）2016 年 4 月 1 日，甲公司向乙公司借款 3000 万元，双方签订借款合同约定：借款期限

47、1 年；借款年利率 10%；逾期年利率 15%；借款方违约，须以借款本金为基数承担日 0.2的违约金（按 365天计，折算成年违约金为 7.3%）。为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。2016 年 6 月 1 日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期 3 年。出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发

48、现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。2017 年 8 月 1 日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任。甲公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。陈某抗辩如下：（1）乙公司应先行使抵押权；（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责

49、任。丁修理厂主张：其留置权行使应优先于乙公司抵押权的行使。戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2018 年 4 月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。【问题 1】乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？说明理由。【答案】乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。根据规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率 24%的部分，人民法院不予支持。【问题 2】陈某的抗辩（

50、1）是否成立？说明理由。【答案】陈某的抗辩（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。【问题 3】陈某是否享有先诉抗辩权？说明理由。【答案】陈某不享有先诉抗辩权。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任；连带保证人不享有先诉抗辩权。【问题 4】丁修理厂的主张是否成立？说明理由。【答案】丁修理厂的主张成立。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权